Необходимость и предпосылки возникновения денег

Формы расчетов – это урегулированные законодательством способы исполнения через банк денежных обязательств предприятий и организаций. Безналичные расчеты осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов. Применяются следующие формы безналичных расчетов: платежные поручения; • платежные требования-поручения; • аккредитивы; • чеки; • инкассо; • векселя.

Формы расчетов между плательщиком и получателем определяются ими  самими в хозяйственных договорах.

Расчеты платежными поручениями – форма безналичных расчетов, при которой плательщик представляет в обслуживающее его учреждение банка расчетный документ, содержащий поручение о перечислении определенной суммы со своего счета на счет получателя в срок, предусмотренный законодательством или установленный в соответствии с ним в этом или ином банке. Поручение плательщика исполняется банком при наличии средств на его счете. Для совершения платежа может быть также использована ссуда банка при наличии у хозоргана права на ее получение.

Виды платежных  поручений. Срочные платежи применяются: при авансовых платежах (т. е. до отгрузки товара); платежах после отгрузки товара (т. е. путем прямого акцепта товара); частичных платежах при крупных сделках. Досрочный и отсроченный платежи имеют место в рамках договорных отношений сторон без ущерба для их финансового положения.

Преимущество  расчетов платежными поручениями: они обеспечивают относительно простой и быстрый документооборот, максимальное сближение моментов получения покупателями товаров и совершения платежа, возможность для плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров или услуг. В общем безналичном обороте эта форма расчетов составляет свыше 80 %.

 
12. РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ТРЕБОВАНИЯМИ-ПОРУЧЕНИЯМИ. РАСЧЕТЫ ПО ИНКАССО

Платежное требование-поручение – требование поставщика (получателя денег) к покупателю (плательщику) оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.

Особенности реквизитов платежного требования-поручения: они отражают и сумму требования получателем денег, заверенную подписями должностных лиц и оттиском печати, и сумму, которую плательщик поручил банку списать со своего счета.

Платежное требование-поручение  выписывается поставщиком и вместе с отгрузочными и другими предусмотренными договором документами направляется в банк покупателя.

Поступившее в банк плательщика  платежное требование-поручение  оплачивается покупателем только в  порядке предварительного акцепта. Заявленный плательщиком отказ от акцепта  может быть полным или частичным, но обязательно мотивированным. Срок акцепта (полного или частичного) устанавливается в три рабочих  дня, не считая дня поступления в  банк расчетных документов. В случае неполучения банком акцепта плательщика  по платежному требованию-поручению  оно возвращается в банк поставщика с указанием, что расчетный документ не акцептован. Ответственность за обоснованность отказа от оплаты платежных  требований-поручений несут плательщики.

Платежное требование-поручение  принимается банком только при наличии  средств на счете плательщика.

Расчеты платежными требованиями-поручениями, как и платежными поручениями, не требуют больших затрат на их проведение, однако скорость расчетов по ним несколько  ниже.

При расчетах по инкассо банк обязуется по поручению своего клиента и за его счет получить от должника (плательщика) причитающиеся клиенту денежные средства и (или) акцепт платежа. Эти расчеты осуществляются на основе инкассового поручения получателя платежа. Инкассовое поручение может быть оформлено с помощью различных расчетных документов, а также иным способом (чеком, векселем).

Платежи в порядке инкассо  могут осуществляться как с акцептом, так и без акцепта плательщика  в случаях, предусмотренных законодательством  или договором между банком и  клиентом.

Банк-эмитент (банк, получивший от клиента инкассовое поручение), получивший поручение клиента, вправе привлекать для его выполнения иной банк (исполняющий банк), направив ему при этом соответствующие документы.

Средства, списанные исполняющим  банком со счета плательщика (инкассированные  суммы), должны быть немедленно переданы в распоряжение банку-эмитенту, который  обязан зачислить их на счет клиента. Если платеж и (или) акцепт не были получены, исполняющий банк обязан известить  банк-эмитент о причинах неплатежа  или отказа от акцепта, а банк-эмитент, в свою очередь, обязан известить  об этом клиента, запросив у него указания относительно дальнейших действий.

 
13. АККРЕДИТИВНАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива, обязуется осуществить по указанию клиента одно из следующих действий:

а) произвести платеж третьему лицу;

б) оплатить переводный вексель;

в) акцептовать его;

г) учесть вексель против представления получателем документов, определенных условиями аккредитива.

Поручение клиента банку  выставить аккредитив оформляется  в виде заявления на него, в котором предусмотрены реквизиты, установленные законодательством.

Банк, обязанный выставить  аккредитив по заявлению клиента, называется банком-эмитентом. В том случае, когда  получатель средств обслуживается  тем же банком, что и плательщик, банк исполняет выставленный им аккредитив самостоятельно.

Если же получатель средств  обслуживается другим банком, то банк-эмитент  выставляет аккредитив в банке получателя, который производит его исполнение, т. е. является исполняющим банком.

Существуют следующие виды аккредитивов:

• покрытые или непокрытые (гарантированные);

• отзывные или безотзывные.

Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет  собственные средства плательщика  или предоставленный ему кредит в распоряжение исполняющего банка. В случае открытия непокрытого (гарантированного) аккредитива исполняющему банку  предоставляется право списывать  всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Отзывным признается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Аккредитив является отзывным, если в нем не указано иное.

Безотзывным считается  аккредитив, который не может быть изменен или аннулирован без согласия получателя средств. Разновидностью безотзывного аккредитива является подтвержденный аккредитив. Исполняющий банк подтверждает безотзывный аккредитив по просьбе банка-эмитента, т. е. он принимает на себя наряду с эмитентом обязательства по аккредитиву.

Получив извещение об открытии аккредитива, поставщик отгружает  продукцию в адрес покупателя. Для получения средств по аккредитиву  он представляет в исполняющий банк товарно-транспортные документы и  реестр счетов-фактур на отгруженную  продукцию, на основании которых  банк проверяет выполнение поставщиком  всех условий аккредитива и только после этого производит по нему выплаты. Выплата с аккредитива наличных денег не допускается.

Извещение о произведенном  платеже и соответствующие товарно-транспортные документы отсылаются банку-эмитенту для вручения плательщику.

Преимущество  аккредитивной формы расчетов состоит в гарантии платежа и возможности получить его в кратчайший срок после отгрузки товаров.

 
14. РАСЧЕТЫ ВЕКСЕЛЯМИ

Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между  поставщиком и плательщиком за товары и услуги с отсрочкой платежа  на основе специального документа –  векселя.

Основные участники  вексельного правоотношения: векселедатель, векселедержатель и плательщик. Векселедатель – лицо, составляющее и выдающее вексель. Векселедержатель – владелец векселя, имеющий право на получение указанной в нем денежной суммы. В зависимости от того, кто выступает в качестве плательщика по векселю – сам векселедатель или третье лицо – различают два вида векселей:

1. Простой вексель – письменный документ, составленный с учетом всех обязательных для него реквизитов, содержащий простое, ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить установленную в документе денежную сумму получателю платежа.

2. Переводный вексель (тратта) – письменный документ, по которому кредитор (трассант) поручает своему дебитору (трассату) выплатить обозначенную в векселе сумму в установленный срок определенному лицу (ремитенту).

Обязательными реквизитами переводного и простого векселей являются: наименование документа – «вексель»; указание срока платежа; указание места, где платеж по векселю должен быть произведен; наименование (имя) лица, которому или по распоряжению которого платеж по векселю должен быть произведен; указание даты и места составления векселя; наименование (имя) и подпись векселедателя.

В переводном векселе, кроме  того, должен присутствовать реквизит – «наименование плательщика», содержащий полное наименование и адрес места  нахождения плательщика.

Вексельное законодательство предусматривает возможность передачи векселя из рук в руки в качестве орудия платежа с помощью передаточной надписи – индоссамента. Платеж по векселю может быть обеспечен  посредством аваля – вексельного  поручительства, в силу которого лицо (авалист), оформившее аваль на векселе, принимает на себя ответственность  за выполнение обязательств кем-либо из лиц, подписавших вексель.

Векселедержатель или  любое иное лицо, у которого находится  переводный вексель, вправе до наступления  срока платежа предъявить его  для акцепта плательщику. Акцепт – согласие плательщика, указанного векселедателем в переводном векселе, оплатить вексель в срок на условиях, изложенных в тексте векселя. Акцепт совершается посредством проставления на векселе собственноручной подписи.

Защита прав, вытекающих из векселя, требует выполнения обязательной досудебной процедуры – протеста. Протест векселя является публичным  актом нотариальной конторы, которая  официально фиксирует отказ в  акцепте переводного векселя  или платеже по нему.

Можно выделить несколько групп векселей:

1) государственные векселя; 2) векселя местных администраций; 3) векселя, выпускаемые банками; 4) корпоративные векселя.

 
15. ПОНЯТИЕ НАЛИЧНО-ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА. ДЕНЕЖНАЯ СИСТЕМА

Налично-денежный оборот (обращение) является непрерывным процессом движения наличных денег, которые представлены банкнотами, или банковскими билетами, казначейскими билетами, металлическими разменными монетами.

Монеты служат в качестве разменных денег, позволяют совершать  любые мелкие покупки. В обращение  их вводит центральный банк.

Первоначально банкноты выпускались  всеми банками как векселя  вместо обычных денег. Впоследствии они приобрели силу законного  и единственного платежного средства с принудительно устанавливаемым  государством курсом, т. е. стали национальными деньгами. Их выпуск (эмиссию) осуществляет только центральный банк.

Казначейские  билеты – те же бумажные деньги, но выпускаемые непосредственно государственным казначейством – министерством финансов или специальным государственным финансовым органом, ведающим кассовым исполнением государственного бюджета. В России казначейские билеты не выпускаются.

Налично-денежный оборот организуется государством в лице центрального банка. Основными организующими звеньями в России являются также территориальные учреждения центрального банка и система расчетно-кассовых центров (РКЦ). РКЦ обслуживают расчетную деятельность банков, осуществляют инкассацию денег и проводят операции, связанные с денежным оборотом.

Первоначальным импульсом, запускающим механизм движения денежной наличности, является соответствующая  директива Центрального банка РФ в РКЦ, согласно которой наличные поступают в обращение. Из РКЦ  деньги поступают в кредитные  организации, а из них – на предприятия.

Часть наличных денег, находящихся  в кассах организаций, предприятий, учреждений, используется для расчетов между ними, но большая часть передается населению в виде денежных доходов (заработной платы, пенсий, пособий  и т. д.). Использование предприятиями наличных денежных средств ограничено установленными ЦБ РФ лимитами.

Денежная система – это форма организации денежного обращения, сложившаяся исторически и закрепленная законодательством.

Денежные системы прошли длительный путь развития, видоизменяясь  вместе с эволюционными процессами, происходившими в экономике стран  и регионов.

В зависимости от вида денег  различают денежные системы двух типов.

1. Система металлического обращения, при которой денежный товар непосредственно обращается и выполняет все функции денег, а кредитные деньги разменны на металл (би– и монометаллизм).

2. Система бумажно-кредитного обращения: полноценные деньги вытеснены из обращения.

Современная денежная система стран включает: денежная единица, масштаб цен, виды денег, эмиссионная система, государственный аппарат регулирования денежного обращения.

 
16. ИНФЛЯЦИЯ

Инфляция – кризисное состояние денежной системы. По своему происхождению инфляция – явление, связанное с движением денег.

Первопричина  инфляции – диспропорции между различными сферами народного хозяйства: накоплением и потреблением, спросом и предложением, доходами и расходами государства, денежной массой в обращении и потребностями хозяйства в деньгах.

Современной инфляции присущ ряд особенностей: повсеместный, всеохватывающий  характер и воздействие не только на денежный фактор.

Инфляционный  процесс может развиваться по двум основным направлениям. Если макроэкономическое неравновесие в сторону спроса выражается в постоянном повышении цен, инфляцию следует считать открытой. Когда она сопровождается всеобщим государственным контролем над ценами, инфляция становится подавленной.

Переход к открытой инфляции должен осуществляться исключительно  последовательно, без каких бы то ни было отступлений. В противном  случае каждый новый виток подавленной  инфляции станет отбрасывать экономику  назад.