Методологические аспекты управления активами и пассивами в коммерческом банке

В структуре ресурсов коммерческих банков депозиты до востребования занимают, как правило, наибольший удельный вес, что связано с их дешевизной.

Подвижность остатков в депозитах до востребования заставляет банки держать на корреспондентском счете в ЦБ, в кассе значительную долю средств для того, чтобы иметь возможность в любой момент выполнить поручение клиента. Но тем не менее существует такое банковское понятие, как «неснижаемый остаток» средств в депозитах до востребования. Он выступает в качестве стабильного кредитного ресурса для кратко- и даже среднесрочного кредитования. Максимизация этого остатка и является целью коммерческого банка, привлекающего средства во вклады до востребования.

Срочные депозиты — это средства, привлекаемые банками на определенный срок. Банки привлекают на срок и средства юридических, и средства физических лиц.

Собственные ресурсы банка формируются за счет взносов учредителей, эмиссии акций, отчислений из прибыли и других источников.

Собственные средства (капитал) коммерческого банка имеют двухуровневую структуру. Они состоят из базового капитала (капитал первого уровня) и дополнительного капитала (капитал второго уровня). В состав базового капитала включаются источники собственных средств, носящие наиболее устойчивый характер, в состав дополнительного капитала — источник собственных средств, величина которых может изменяться.[17]

В состав капитала первого уровня входят: 1) уставный капитал (фонд); 2) эмиссионный доход банка; 3) резервный фонд; 4) фонды экономического и социального развития; 5) нераспределенная прибыль текущего года.

Уставный капитал (фонд) является экономической основой деятельности коммерческого банка. Порядок образования уставного капитала (фонда) зависит от организационно-правовой формы банка. Если банк создается в форме акционерного общества, то величина уставного капитала равна сумме номинальной стоимости акций, приобретенных акционерами.

Размер уставного капитала (фонда), порядок его формирования и изменения определяются учредительными документами банка. Величина уставного капитала законодательно не ограничена, но для обеспечения финансовой устойчивости банков Банк России определяет требования к минимальному размеру уставного капитала. Согласно Указанию Банка России от 24 июня 1999 г. № 586 «О минимальном размере уставного капитала для вновь создаваемых кредитных организаций и минимальном размере собственных средств (капитала) для банков, ходатайствующих о получении генеральной лицензии на осуществление банковских операций» минимальный размер уставного капитала должен быть не менее суммы, эквивалентной 1 млн. евро. С 2007 г. требования Центрального банка к минимальной величине уставного капитала должны быть повышены до суммы, эквивалентной 5 млн. евро.

Эмиссионный доход (премия на акции) возникает как положительная разница между стоимостью реализации акций (или долей, если банк создан в форме общества с ограниченной ответственностью) их первым владельцам и номинальной стоимостью акций (долей).

Резервный фонд формируется за счет ежегодных отчислений от чистой прибыли банка. Средства резервного фонда предназначены для возмещения убытков и потерь, которые могут возникнуть при осуществлении банком различных операций. Предельный и минимальный размер резервного фонда определяется уставом банка. Минимальный размер не может быть меньше 15% от величины оплаченного уставного капитала.

Учредительными документами коммерческого банка может быть предусмотрена и возможность создания различных фондов экономического и социального развития. Они формируются за счет чистой прибыли банка и включаются в состав капитала первого порядка, если данные об их формировании подтверждены аудиторами.

Составным элементом капитала первого порядка является и его не распределенная в текущем году прибыль, если данные о ней подтверждены аудиторской организацией.

В состав капитала второго уровня входят: 1) прибыль отчетного года, не подтвержденная аудиторской организацией; 2) резерв на возможные потери по ссудам; 3) фонды банка, данные о которых не подтверждены в аудиторском заключении, и ряд других элементов.

Таким образом, в состав капитала первого порядка банки включают источники собственных средств, носящие устойчивый характер, в состав капитала второго порядка — те источники собственных средств, величина которых достаточно легко может изменяться во времени.

Собственный капитал играет важную роль в деятельности коммерческого банка. Эта роль определена его функциями. Можно выделить следующие основные функции собственного капитала коммерческого банка: а) защитная; б) оперативная; в) регулирующая.

Защитная функция заключается, во-первых, в защите интересов клиентов банка, разместивших на его счетах свои деньги (в случае ликвидации банка собственный капитал обеспечивает возможность выплаты компенсаций вкладчикам); во-вторых, в создании резерва, который позволит банку продолжать свою деятельность даже в случае возникновения убытков.

Оперативная функция состоит в создании материальной базы для деятельности банка (приобретение за счет собственных источников земли, зданий, оборудования и т. д.), а также в обеспечении финансовой основы для активных операций банка.

В рамках регулирующей функции Центральный банк осуществляет оценку финансового состояния коммерческих банков и контролирует их деятельность.

1.4 Аспекты управления активами и пассивами коммерческого банка

 

Процесс принятия управленческих решений в финансовом менеджменте основывается на логической взаимосвязи последовательных этапов «анализа – планирования – контроля – регулирования».

Можно назвать следующие причины, вынуждающие банкиров по-новому взглянуть на управление финансами:

• необходимость разработки обоснованной концепции развития, которая базируется на комплексном подходе к анализу активов и пассивов, внутренней и внешней среды, позволяющему проводить диагностику и прогнозирование банковской деятельности в целом;
• отсутствие продуманной системы информационного обеспечения процесса управления, или единого информационно-аналитического пространства банка, организация которого способствует эффективной поддержке принятия решений руководством;
• слабые горизонтальные структурные связи между подразделениями из-за отсутствия концепции развития и информационно-аналитического поля банка. Это приводит к автономизации деятельности каждого структурного подразделения, профессиональной взаимной неосведомленности и, на этой почве, - к принятию несогласованных и поспешных и, вследствие этого, неэффективных решений.

Целью управления активами и пассивами является достижение максимальной прибыльности при минимизации уровня риска. При этом менеджмент банка находится как бы меж двух огней. С одной стороны стоят владельцы банка – учредители и акционеры, которых интересует доходность и повышение или, как минимум, сохранение стоимости их акций. С другой стороны – владельцы обязательств банка, а именно, вкладчики, кредиторы, депозиторы и т.п. Их, помимо очевидного процентного дохода, более всего интересует сохранность и доступность предоставленных ими средств. И если в плане сохранности и доходности цели владельцев и вкладчиков совпадают, то в плане доступности или ликвидности вкладов наблюдается явный конфликт интересов.

В сущности, управление активами и пассивами сводится к балансированию между этими тремя целями: сохранностью, ликвидностью и доходностью финансовых ресурсов банка.

Анализ этих категорий в плане управления активами и пассивами будет осуществляться по следующим показателям:

Таблица 1.

Базовые показатели анализа в управлении активами и пассивами

Категории	Активные операции	Пассивные операции	Bonus
Сохранность	Риски		Внешние риски
Доходность	Доходность активов	Затраты на пассивы	Рентабельность
Ликвидность	Срочность покрытия	Срочность возврата

 

Как бы ни осуществлялся анализ финансовой деятельности банка, в разбивке ли по продуктам, по центрам прибыли или как-то иначе, конечные показатели будут сводиться именно к тому, что:[16]

• банк обеспечивает определенную, заданную учредителями доходность,
• у банка определенный, удовлетворяющий кредиторов, уровень ликвидности и
• банк в состоянии сохранить текущее состояние ликвидности и прибыльности.

Таблица 2.

Виды банковских рисков

Основные типы рисков банка	Компоненты рисков, подлежащие регулированию	Инструментарий
Риск снижения достаточности капитала	Достаточность капитала – поддержание достаточного уровня капитала для решения стратегических задач и для выполнения требований контролирующих органов.	Планирование и исполнение бюджета (бюджетирование); расчет минимально допустимой маржи по сделкам.
Кредитный риск	Качество активов – минимизация убытков, возникающих в результате кредитной или инвестиционной деятельности	Установление поинструментальных лимитов на контрагентов
Риск несбалансированной ликвидности	Ликвидность (мгновенная и перспективная) – доступность недорогих средств (через реализацию без потерь активов или привлечение дополнительных пассивов)	Ведение текущих позиций по счетам и перспективных платежных календарей; установление лимитов на трансформацию краткосрочных ресурсов в долгосрочные активы.
Процентный риск, ценовой риск, Валютный риск	Чувствительность активов и пассивов банка к изменению процентной ставки, валютных курсов, рыночной стоимости ценных бумаг и других финансовых инструментов	Установление персональных лимитов открытой позиции на дилеров; поинструментальных лимитов; лимитов stop-loss по торгуемому инструменту; управление дисбалансами (ГАП) для удержания риска в границах общей политики банка
Технологический риск (операционный)	Совершение несанкционированных операций	Эта категория рисков не может контролироваться с помощью количественных параметров. Управление данной категории рисков требует утверждения положений структурных подразделений банка, разграничивающих полномочия и функции; принятие процедурных норм по операциям.

 

 

Как показывает практика, последняя характеристика становится основополагающей в задаче анализа, так как недостатки анализа рисков могут напрямую отразиться на доходности и/или ликвидности банка.

Таким образом, управление финансами в значительной степени фокусируется на управлении банковскими рисками. Каждый компонент финансового риска требует конкретной политики и характеристики параметров. Эту политику и параметры рисков и должна вырабатывать финансово-аналитическая служба банка.

Целью политики банка по управлению финансами, проводимой его финансовой службой, является организация четкого процесса по эффективному управлению названными финансовыми рисками через жесткое установление границ, лимитных параметров для каждого типа рисков, соблюдение которых для всех подразделений строго обязательно.

Финансовая служба банка осуществляет балансирование между взаимосвязанными типами рисков. Полное равновесие здесь невозможно, поскольку действия, предпринимаемые для снижения одних рисков, могут повлиять на возрастание других.

Управление финансами банка есть управление рисками, которые имеют временные характеристики. Различные временные диапазоны действия рисков требуют различных подходов и методов их анализа и прогноза.

 

Глава 2. Анализ управления активами и пассивами в ОАО «Банк «Петрокоммерц»

 

2.1 Экономическая характеристика  объекта исследования

Открытое акционерное общество Коммерческий банк "Петрокоммерц" (ОАО Банк "Петрокоммерц") основано в апреле 1992 г. Основной акционер Банка – компании Финансовой Группы "ИФД КапиталЪ".

В качестве стратегической цели акционеры ставят перед Банком задачу его дальнейшего развития как универсального кредитного учреждения, занимающего прочные позиции на финансовом рынке. 
С 1998 года ОАО Банк "Петрокоммерц" определен как "опорный Банк" крупнейшей нефтяной компании России - ОАО "ЛУКОЙЛ". 
С целью приближения банковских услуг к клиентам и оптимизации системы расчетов крупных компаний национального масштаба и других клиентов, Банком открыто 18 региональных филиалов и 1 представительство. Общее количество точек продаж продуктов и услуг Банка, включая филиалы, дочерние и зависимые банки, дополнительные офисы и пункты выдачи наличных, достигло 250.

Являясь центром банковской группы, ОАО Банк "Петрокоммерц" располагает дочерними банками: ОАО Комирегионбанк "Ухтабанк" (Республика Коми), Ставропольпромстройбанк-ОАО (Ставропольский край), ЗАО "Банк Петрокоммерц-Украина" (Украина), КБ "UNIBANK" А.О. (Республика Молдова).