Лизинговые операции в коммерческих банках

В одном из последних  разделов договора описываются действия сторон по завершению сделки в связи  с истечением его срока. Возможны три варианта. Лизингополучатель: возвращает имущество лизингодателю; заключает новый договор лизинга; приобретает имущество по остаточной стоимости.

Как правило, в финансовом лизинге реализуется второй или  третий варианты, так как лизингодатель  совершенно не заинтересован в возврате имущества. Ему выгоднее заключить новый договор на льготных для лизингополучателя условиях или продать его ему за чисто символическую плату.

Третий этап лизингового  процесса - период собственно использования  объекта лизинга. Он сопровождается отражением лизинговых операций в бухгалтерском учете и отчетности. На данном этапе производится выплата арендодателю лизинговых платежей, и после окончания срока лизинга оформляются отношения по дальнейшему использованию объекта лизинга.

Исходя из вышесказанного, основные этапы лизинговой сделки можно представить в более конкретном виде: а) заявка на лизинг; б) анализ финансового состояния потенциального лизингополучателя; в) утверждение условий сделки; г) одобрение финансирования кредитным комитетом; д) заключение договора лизинга; е) заключение договора поставки; ж) авансовый лизинговый платеж; з) доставка и прием оборудования; и) оплата оборудования; к) заключение договора страхования и уплата стразовой премии; л) лизинговые платежи; м) выкуп предмета лизинга лизингополучателем за символическую цену по окончании договора лизинга, или возвращение имущества лизингополучателю, или продление договора лизинга

Заключение

Подводя итоги вышесказанного, можно утверждать, что лизинг основного  капитала является сложной формой предпринимательской и финансовой деятельности, которая позволяет сочетать и комбинировать разного рода преимущества (финансовые, инвестиционные, налоговые), которые используют все его участники: лизингодатели, лизингополучатели, производители оборудования, страховщики и т.д.

Лизинг имеет двойственную форму. С одной стороны, лизинг отвечает сущности кредитных отношений и является кредитной операцией, т.е. имеет место передача имущества в пользование на условиях срочности, возвращения и платности; а с другой стороны, поскольку кредитор и заемщик работают не с денежным капиталом, а с производительным, лизинг является подобным одной из форм инвестиционного финансирования. Лизинг имеет массу преимуществ и интересен не только для клиентов с ограниченными возможностями, но и для сильных в финансовом отношении предприятий, т.к. при определенных налоговых условиях он обеспечивает им получение экономических льгот. Преимущества лизинга по сравнению с другими способами инвестирования состоят в том, что предприниматель может начать дело, располагая лишь частью средств, необходимых для приобретения помещений и оборудования (имущества). Предприятиям предоставляются не денежные средства, а непосредственно средства производства, необходимые для обновления и расширения производственного аппарата. При этом лизинг стимулирует аккумулирование средств частных инвесторов.

Для успешного развития лизинга в нашей стране не хватает некой комплексной программы, в рамках которой:

- была бы продуманна и создана более развитая инфраструктура рынка лизинговых услуг, которая включала бы: подготовку квалифицированных кадров, информационное освещение предоставляемых услуг;

- предоставление банкам более широкого спектра льгот при долгосрочном кредитовании лизинговых сделок (более 3-х лет);

- развитие системы гарантий, чтобы избежать 100 % залога при лизинге (например, страхование).

- наряду с уже принятыми  мерами, усилить комплекс мер по привлечению иностранных инвестиций в рамках лизинга.

Такая программа смогла бы подтолкнуть коммерческие банки  вместо получения сомнительных, рисковых прибылей в краткосрочном периоде переориентироваться на долгосрочное инвестирование средств для получения уверенной прибыли.

В ходе написания дипломной  работы доказана важность и целесообразность комплексной оценки лизинговых операций банка. Эта важность обусловлена, прежде всего, тем, что за счет использования лизинга банк может значительно снизить риски в сравнении, с кредитованием, что впоследствии повлияет на качество кредитного портфеля и итоговый финансовый результат банка.

На сегодняшний день лизинг - самая молодая отрасль предпринимательской деятельности в России. Лизинг формирует новые, более мощные мотивационные стимулы в предпринимательстве. Он открывает широкий простор для инициативы и предприимчивости, рационального использования материальных, финансовых и трудовых ресурсов.

В настоящее  время происходит увеличение предложения  лизинговых услуг и для создания конкурентоспособной лизинговой компании необходимо найти наиболее перспективных  клиентов и предложить им более привлекательные условия.

Глоссарий

№ п/п	Понятие	Определение
1	Возобновляемый лизинг	в лизинговом соглашении при данной форме предусматривается  периодическая замена оборудования по требованию арендатора на более  совершенные образцы.
2	Генеральный лизинг	право лизингополучателя дополнять список арендуемого оборудования без заключения новых контрактов.
3	Групповой (акционерный) лизинг	сдача в аренду крупномасштабных объектов (суда, самолеты, вышки). В роли лизингодателя при таких сделках выступает несколько компаний.
4	Контрактный наем	специальная форма лизинга, при которой лизингополучателю  предоставляются в аренду комплектные  парки машин, сельскохозяйственной, дорожно-строительной техники, тракторов, автотранспортных средств.
5	Косвенный лизинг	передача имущества осуществляется через посредника (лизинговую компанию или банк)
6	Лизинг - по законодательству РФ	вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга  юридическим или физическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных договором.
7	Лизинговые компании	инвесторы, которым лизинг обеспечивает необходимую прибыль на вложенный  капитал при более низком риске (по сравнению с обычным кредитованием).
8	Лизингодатель	субъект лизинговой сделки, являющийся собственником имущества, предоставляемого в пользование  на условиях лизингового соглашения.
9	Лизингополучатель	пользователь имущества, являющегося объектом лизингового  соглашения.
10	Прямой лизинг	собственник имущества (поставщик) самостоятельно, без посредников, сдает объект в  лизинг.
11	Оперативный лизинг	это арендные отношения, при которых  расходы лизингодателя, связанные  с приобретением и содержанием  сдаваемых в аренду предметов, не покрываются арендными платежами в течение одного лизингового контракта
12	Финансовый лизинг	это соглашение, предусматривающее  в течение периода своего действия выплату лизинговых платежей, покрывающих  полную стоимость амортизации оборудования или большую его часть, дополнительные издержки и прибыль лизингодателя

 

   

Список использованных источников

1	Аюпов А.А., Инновационный лизинг в  банке. – Казань.: ТИСБИ, 2002. – 165 с.
2	Батищев В.Т., Финансовый лизинг - особенности  учета и налогообложения. – М.: Бизнес. 2008. - № 10 – 294 с.
3	Галиаскаров Ф.М., Идрисов  М.М., Миннигулова Д.Б., Лизинг: Учебное  пособие. - Уфа.: РИО БашГУ, 2008. - 128 с.
4	Илингин И. Лизинг при  экспорте машин и оборудования. М.: «ЭКО» 1992. – 218 с.
5	Кроливецкая Л. П., Белоглазова Г. Н. Банковское дело: Учебник для вузов. - СПб.: Питер, 2007. - 296 с.
6	Кроливецкая Л. П., Тихомирова Е. В., Банковское дело: кредитная деятельность коммерческих банков. - М.: КноРус, 2009. – 186 с.
7	Лаврушина О. И., Банковское дело. - М.: КНОРУС, 2009. – 472 с.
8	Лещенко М.И., Основы лизинга: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 336 с.
9	Мурадова С. Ш., Алексеева Е. В., «Банковское  дело», издательство «ФЕНИКС», 2009г. - 178 с.
10	Тарасова Г. М., « Банковское дело: конспект лекций » М.:«ФЕНИКС».  2008 - 141с.
11	Прилуцкий Л.Н. финансовый лизинг. Правовые основы, экономика, практика. - М.: «Ось-89», 2004. - 157 с.
12	Яновский А.М., Рассадин В.Н. Лизинг и конверсия. М.: «ЭКО» 2008. - 236 с.

 

 

 

Приложения

А
Б
В
Г

¹ Кроливецкая Л. П., Тихомирова Е. В., Банковское дело: кредитная деятельность коммерческих банков. - М.: КноРус, 2009 - С. 105

² Галиаскаров Ф.М., Идрисов М.М., Миннигулова Д.Б., Лизинг: Учебное пособие. - Уфа.: РИО БашГУ, 2008. - С. 75

³ Кроливецкая Л. П., Белоглазова Г. Н. Банковское дело: Учебник для вузов. - СПб.: Питер, 2007. - С. 265

⁴ Батищев В.Т., Финансовый лизинг - особенности учета и налогообложения. - М.: Бизнес, 2008. - С. 94.

⁵ Аюпов А.А., Инновационный лизинг в банке. - Казань: ТИСБИ, 2002. - С. 11

⁶ Лаврушина О. И., Банковское дело. - М.: КНОРУС, 2009. - С. 286

⁷ Лещенко М.И., Основы лизинга: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2002. - С. 237

⁸ Мурадова С. Ш., Алексеева Е. В., «Банковское дело». - M.: «ФЕНИКС», 2009. -  С. 120

⁹ Тарасова Г. М., « Банковское дело: конспект лекций ». - М.: «ФЕНИКС», 2008. С - 98

¹⁰ Прилуцкий Л.Н. Финансовый лизинг. Правовые основы, экономика, практика. - М.: «Ось–89», 2004. - С. 89

¹¹ Илингин И. Лизинг при экспорте машин и оборудования. – М.: «ЭКО», 1992. - С. 65

¹² Яновский А.М., Рассадин В.Н. Лизинг и конверсия. - М.: «ЭКО». 2008 - С. 92