Лизинговые операции в коммерческих банках

Основные данные о работе

Версия шаблона
Филиал
Вид работы
Название дисциплины
Тема
Фамилия студента
Имя студента
Отчество студента
№ контракта

 

 

Содержание

Введение…………………………………………………………………………….3

1 Теоретическая сущность лизинговых операций коммерческого банка..……..6

1.1 Понятие лизинга и его сущность………...……………………………………6

1.2 Основные элементы лизинговой  операции.…………………………………12

2 Виды и этапы проведения лизинговых операций….…………….…………...18

2.1 Классификация лизинга и лизинговых операций ……………………….....18

2.2 Этапы проведения лизинговых операций..…………...…………….…….…24

Заключение………………………………………………………………………...32

Глоссарий………………………………………………………………………….34

Список использованных источников…………………………………………….36

Приложения……………………………………………………………………….38

Введение

Paзвитие cиcтемы pынoчнoгo xoзяйcтвa в Рoccии пpoиcxoдит c бoльшими тpyднocтями, кoтopыe характерны для специфического состояния нашей экономики.

Огромную роль в трансформации хозяйства играют коммерческие банки. Они являются хранилищами денежных средств, основными посредниками в совершении денежных операций общества, в некоторой степени генерируют_околобанковское рыночное пространство, т.е. частично_осуществляют функцию управления экономикой на уровне организаций и предприятий. Под воздействием усиливающейся конкуренции между банками появляются возможности расширения финансовых услуг коммерческих банков. Международные операции коммерческих банков включают: разнообразные услуги, на которые существует спрос со стороны клиентов, участвующих в международной торговле, инвестиционной деятельности на международном рынке ссудных капиталов, туризме; продажу и покупку иностранных ценных бумаг, иностранной валюты; прием векселей, чеков, банковских акцептов для инкассирования.

В условиях острой нехватки инвестиций возникает потребность в изыскании новых—способов—финансирования—основных фондовюпроизводства. Поэтому наряду с традиционными формами инвестирования (кредит, нераспределенная прибыль предприятий, амортизационные средства), в последние годы все большее значение приобретает такой источник финансирования как лизинг.

Лизинг - в переводе с английского означает сдача в аренду, внаем. Под лизингом понимается сдача в аренду предметов длительного пользования (автомобили, здания, компьютеры, машины, самолеты и т.д.).¹

Лизинг - по законодательству РФ - вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга юридическим или физическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных договором.

Другими словами, лизинг - аренда, на срок от 6 месяцев до 15 лет, технических средств и сооружений производственного назначения. Лизинг осуществляется на основе договора между лизинговой компанией (лизингодателем), приобретающей имущество за свой счет и сдающей его в аренду, и фирмой-арендатором (лизингополучателем), которая постепенно вносит арендную плату за использование лизингового имущества. В период действия договора право собственности на лизинговое имущество принадлежит лизингодателю, а право на пользование - лизингополучателю. Для развития лизингового бизнеса создаются специальные лизинговые компании, которые выступают как лизингодатели. Основной источник средств для закупки машин и оборудования у них - банковские кредиты.

По сравнению с создаваемыми лизинговыми компаниями коммерческие банки обладают тем важным преимуществом, что они уже являются организационно оформленными. Для проведения лизинговых операций они создают специальные отделы или группы. Проведение лизинговых операций выгодно: они высокорентабельные, с низким риском, имеют реальные материальные обеспечения.

В настоящее время на рынке лизинговых услуг работает большое количество лизинговых компаний, число которых постоянно растет. Эти компании способны привести в движение высвобождающиеся производственные мощности и значительно удовлетворить потребности промышленных и коммерческих предприятий в использовании оборудования (имущества). Причем при дефиците финансовых ресурсов, эти структуры способны помочь выжить многим предприятиям, обеспечив технологическое оснащение их производства, т.е. заложить основы выхода из кризиса и будущего экономического подъема.

Актуальность выбранной  темы заключается в следующем. Лизинг:

а) относительно новый инструмент для российской экономики, в связи с этим рынок лизинга имеет свои проблемы и перспективы развития, достойные рассмотрения и изучения;

б) является капиталоемким видом бизнеса, а банки являются основными держателями денежных ресурсов.

Цель данной курсовой работы состоит в рассмотрение сущности лизинга, теоретических основ лизинговых отношений, а также описание разновидностей лизинговых операций, порядок их проведения.

Для выполнения данной цели необходимо выполнить следующие задачи:

- охарактеризовать сущность и виды лизинга;

- рассмотреть принципы построения лизинговых отношений, классификацию лизинга и лизинговых операций, участников лизинга и их функции;

- рассмотреть этапы проведения лизинговой операции и сущность лизинговых платежей.

Объект исследования курсовой работы является лизинговые операции коммерческих банков, а предмет исследования - особенность и сущность лизинговых операций.

 

 

Основная часть

1 Теоретическая сущность лизинговых операций коммерческого банка

1.1 Понятие лизинга и его сущность

В кризисной ситуации, сложившейся в экономике страны, необходим поиск нетрадиционных методов обновления материальной базы и ускоренной модернизации основных фондов предприятий различных форм собственности, оживления инвестиционной сферы.

Одно из наиболее эффективных и удобных методов обновления материальной базы и модернизации основных фондов предприятий различных форм собственности, является лизинг. Лизинг получил широкое распространение и признанный в странах Западной Европы и США как один из наиболее эффективных методов инвестирования средств в оборудование.²

В деятельности коммерческих банков за прошедшие два десятилетия получило развитие финансирование операций по аренде, или по лизингу. Коммерческие банки предоставляют разнообразные услуги, за которые взимаются сборы, комиссионные вознаграждения, начисления, которые приносят определенный доход. Разнообразие и объем банковских услуг за последние годы возросли, и это становится важным источником банковской прибыли. Банки финансируют покупку и сдают в долгосрочную аренду оборудование, транспортные средства, машины, сооружение производственного назначения промышленным предприятиям и заключают с ними лизинговые соглашения. Таким образом, вместо того, чтобы выдать организации ссуду на приобретение указанных средств, банк сам их покупает и сдает в аренду, сохраняя за собой право собственности (см. приложение А).

При этом банк получает арендную плату (лизинговые платежи), а не ссудный процент. Таким образом, лизинг является специфической формой финансирования приобретаемого стандартного или уникального оборудования, как основного, так и технологического, для различных отраслей экономики, потребительских товаров длительного пользования, различных средств транспорта - от самолетов до судов, конторского оборудования, контейнеров, электронно-вычислительной техники, оргтехники, недвижимого имущества производственного назначения и многих других элементов основного капитала.

Следовательно, лизинг - вид предпринимательской деятельности, направленный на инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств в имущество, предоставляемое по договору юридическим или физическим на определенный срок для использования в предпринимательский целях.

В русском языке нет точного аналога термина «лизинг». Его любое определение не является исчерпывающим и не может учесть всех форм проявления этого гибкого кредитного инструмента. В широком значении под лизингом следует понимать весь комплекс имущественных отношений, возникающих с передачей предмета лизинга во временное пользование на основе его приобретения и последующей сдачи в аренду.

Лизинг как своеобразная форма арендных отношений (финансовая аренда) - перспективный финансовый инструмент в деятельности предпринимательских структур. Для многих российских предпринимателей проблема перехода на выпуск конкурентоспособной на мировом рынке продукции может быть решена именно через лизинг.

Основными участниками  лизинговой деятельности являются:³

Лизингодатель - субъект лизинговой сделки, являющийся собственником имущества, предоставляемого в пользование на условиях лизингового соглашения.

Лизингополучатель - пользователь имущества, являющегося объектом лизингового соглашения.

Лизингодатель, предоставляя лизингополучателю элементы основного капитала на установленный договором срок и за определенную плату, по существу реализует принципы срочности, возвратности и платности, присущие кредитной сделке. Но, с другой стороны, и лизингодатель, и лизингополучатель оперируют с капиталом не в денежной, а в производственной форме, что сближает лизинг с инвестированием и резко поднимает его народнохозяйственную значимость.

Временным положением определено, что объектом лизинга может быть любое движимое и недвижимое имущество, относящееся по действующей классификации к основным средствам, кроме имущества, запрещенного к свободному обращению на рынке.

По своей юридической форме лизинговая сделка является своеобразным видом долгосрочной аренды инвестиционных ценностей.

Четкое определение лизинговой операции имеет важное практическое значение, так как при несоблюдении установленных законом правил ее оформления она не может быть признана лизинговой сделкой, что чревато для участников операции рядом неблагоприятных финансовых последствий.

Экономическая сущность лизинга заключается в приобретении банком -лизингодателем (арендодателем) по просьбе лизингополучателя (арендатора) у изготовителя имущества (продавца) на условиях купли-продажи и в получении его лизингополучателем (арендатором) в исключительное пользование на определенный срок, указанный в договоре лизинга (аренды) этого имущества, с выплатой лизингополучателем (арендатором) арендные платежей, включающих потребленную стоимость, услуги банка-лизингодателя (арендодателя) и часть прибавочной стоимости. При этом имущество остается в собственности банка-лизингодателя (арендодателя).⁴

Таким образом, лизинг представляет собой в общем случае сложную трехстороннюю сделку, в которой финансирующая лизинговая фирма (банк-лизингодатель) в соответствии со спецификой предприятия (лизингополучателя) приобретает у предприятия-изготовителя (продавца) движимое или недвижимое имущество и передает его в распоряжение фирмы-лизингополучателя.

Надежное правовое обеспечение лизинговых отношений - это гарантия успешного развития лизингового дела. Напротив, правовая неопределенность отношений с партнерами, а в ряде случаев и незащищенность как лизингополучателей, так и банков - лизингодателей резко увеличивает степень риска при заключении лизинговых сделок и становится причинами, сдерживающими предпринимательскую деятельность.⁵

Во многих случаях  лизинг рассматривается как специфическая  разновидность договора аренды.

Однако содержание и  объем прав и обязанностей банка-лизингодателя  и лизингополучателя по лизинговому  договору не в полной мере адекватны  правам и обязанностям арендодателя и арендатора по договору аренды. Вместе с тем договор аренды имеет наиболее сходные черты с договором лизинга.

Лизингополучатель не только получает объект в пользование, но на него возлагаются традиционные обязанности, связанные с правом собственности, то есть фактически он выполняет обязанности покупателя, за исключением оплаты объекта лизинга, которую производит банк-лизингодатель.

Взаимоотношения между  поставщиком и арендодателем, как  правило, не представляют сложности  с точки зрения их правового регулирования, так как эти отношения построены  на простом договоре купли - продажи.

Особое значение придается  регулированию чисто арендных отношении, то есть отношений между арендодателем и арендатором.

Большинство арендных договоров  заключаются на базе типовых договорных форм (типовые формы договоров  лизинга еще ждут своего разработчика). В этих договорах при урегулировании взаимных прав и обязанностей акцент смещается в пользу арендодателя. Более того, арендодатели стремятся максимально ограничить в договорах свою ответственно в сделке, за все, что выходит за рамки финансовой части, а также усилить ответственность контрагента за обеспечение прав арендодателя как собственника сданного в аренду имущества.

Основная обязанность арендодателя - передача арендатору имущества, сданного в аренду в соответствующем месте и в согласованный срок.

Взаимоотношения партнеров  в части несения расходов, обязанностей доставки, а также рисков случайной  порчи (повреждения) или гибели предмета аренды определяются в договоре аналогично обычному договору купли - продажи.