Лизинговые операции коммерческих банков

 

 

 

 

Министерство образования и науки Российской Федерации

Новосибирский государственный университет экономики и управления – «НИНХ»

 

Кафедра банковского дела

 

Учебная дисциплина: Банковское дело

Тема курсовой работы: «Лизинговые операции коммерческих банков»

Ф.И.О. студента: Бунькова Яна Сергеевна

Номер группы: 9043

Наименование специальности: Финансы и кредит

Номер зачетной книжки: 091090

 

 

Дата регистрации институтом: «___»______________2012г.

Дата регистрации кафедрой: «___»______________2012г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Проверила: Газизулина Ирина Алекcандровна

 

Содержание

Приложение

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Глубокие преобразования, происходящие в мировой экономике, требования, предъявляемые научно-техническим прогрессом к замене основных фондов, а так же необходимость более эффективного использования финансовых ресурсов потребовали новых методов обновления материально-технической базы.

В течение последних трех десятилетий популярность лизинга резко возросла; вместо того, чтобы занимать деньги для покупки аэроплана, компьютера, реактора или спутника компания может взять его в лизинг.

Авиа и железнодорожные компании берут в лизинг огромное количество оборудования, многие компании и мотели берут в лизинг свое имущество, а различные магазины - здания и склады. Даже предприятия коммунальных услуг обратились к лизингу, так как для них все труднее становится брать деньги в кредит.

Специалисты характеризуют лизинг как особый вид арендных отношений, при которых одна сторона по поручению другой приобретает у третьей стороны в собственность обусловленное договором лизинга имущество и предоставляет его лизингополучателю за плату на определенных договором условиях во владение и пользование на срок, превышающий 12 месяцев.

Таким образом, предприятие может провести технологическое обновление производства за сравнительно низкую предоплату и невысокие проценты на длительный срок.

Важным фактором дальнейшего развития стали льготы и преференции, предоставленные рядом указов Президента, постановлений Кабинета Министров. Таким образом, отменены таможенные платежи и налог на добавленную стоимость по импортируемому технологическому оборудованию, лизингополучатели освобождены от налога на имущество по объектам лизинга, лизинговые операции - от налога на доход.

 

 

 

Для осуществления лизинговых операций не требуется специальных лицензий и разрешений, что дает возможность любым хозяйствующим организациям заниматься этим видом деятельности.

Благодаря этим мерам снижена стоимость лизинговых операций, а лизингополучатели имеют возможность использования ускоренной амортизации. По окончанию лизингового периода право собственности полностью переходит лизингополучателю.

Актуальность темы  исследования состоит в том, что  сегодня  дальнейшая либерализация экономики невозможна без соответствующего развития рыночной инфраструктуры, финансово-банковской системы, лизинговых структур, которые создают условия для действенного функционирования рыночного механизма. Это обуславливает потребность поиска и привлечения долгосрочных инвестиций для выпуска продукции, приобретения нового оборудования, внедрения инновационных технологий.

 Данная проблема становится  особо значимой в условиях  кризиса, когда организации, и, прежде  всего малый бизнес испытывают  недостаток оборотных средств, а  получение кредита затруднено. В  этих условиях возрастает значение  такого финансового инструмента, как лизинг.

Целью данной курсовой работы является рассмотрение теоретических основ лизинговых операций коммерческих банков, провести анализ развития лизинговых операций коммерческих банков и выявить проблемы лизинговых операций и предложить пути их решения .

Задачами  курсовой  работы являются:

1. Рассмотреть сущность лизинговых операций;
2. Рассмотреть виды лизинга;
3. Провести анализ лизинговых операций коммерческих банков;
4. Рассмотреть  проблемы  развития лизинговых операций коммерческих банков и возможные  пути их решения.

 

Данная работа состоит из введения, трех глав, заключения и приложений.

В первой главе «Теоретические основы лизинговых операций коммерческих банков» рассмотрено сущность, виды и механизм осуществления лизинговых операций.

 Во второй главе  «Анализ развития  лизинговых  операций коммерческих банков за 2007-2010 года» проведен анализ развития лизинговых операций коммерческих банков с 2007-2010 года.

В третьей главе «Проблемы  развития лизинговых операций  коммерческих банков и пути их решения» рассмотрены проблемы развития лизинга в России и предлагаются возможные  пути их решения.

Основой для написания курсовой работы послужили труды отечественных и зарубежных ученых экономистов: Абрамов С.И.;  Волкова О.И.;  Девяткина О.В.; Горемыкин В.А.; Кашкин  В.В.; Куликов, А.Г ; Романова Н.В.; Савицкая  Г.В.; Философова Т.Г.;  Эриашвили Н.Д.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.Теоретические  основы лизинговых операций коммерческих  банков

1.1. Теоретические основы лизинговых операций коммерческих банков

Идея лизинга не нова. По мнению историков и экономистов, лизинговые сделки заключались еще задолго до новой эры в древнем государстве Шумер. Историки утверждают, что Аристотель коснулся идеи лизинга в трактате “Богатство состоит в пользовании, а не в праве собственности”, написанном около 350 г. до новой эры. В Венеции уже в XI в. существовали сделки, схожие с лизинговыми операциями: венецианцы сдавали в аренду торговцам и владельцам торговых судов очень дорогие по тем временам якоря. По окончании плавания “чугунные ценности” возвращались их владельцам, которые вновь сдавали их в аренду.

Введение в экономический лексикон термина «лизинг» (от англ. to lease – брать и сдавать имущество во временное пользование) связывают с операциями телефонной компании «Белл», руководство которой в 1877 г. приняло решение не продавать свои телефонные аппараты, а сдавать в аренду. Однако первое общество, для которого лизинговые операции стали основой его деятельности, было создано только в 1952 г. в Сан-Франциско американской компанией “United States Leasing Corporation”, и таким образом, США стали родиной нового бизнеса, и в частности банковского.

В начале 60-х годов американские предприниматели “перевезли” лизинг через океан в Европу, где первая лизинговая компания – “Deutsche lising GMbH” появилась в 1962 году в Дюссельдорфе.

В Западной Европе первые финансово-лизинговые общества появились в конце 50 - начале 60-х годов. В Англии первопроходцем современного лизингового бизнеса стала компания “Mercantile Leasing Corporation”, утрежденная в 1960 г. Однако развитие лизинговых операций сдерживалось неопределенностью их статуса с позиций гражданского, торгового и налогового законодательства.

С начала 60-х годов лизинговый бизнес получил свое развитие на Азиатском континенте. В настоящее время основная часть мирового рынка лизинговых услуг сосредоточена в треугольнике “США – Западная Европа – Япония”. В Западной Европе лизингодателями выступают преимущественно специализированные лизинговые компании, которые в 75-80% случаев контролируются банками или являются их дочерними обществами.

Для Японии характерным является расширение лизинговой операции от финансирования услуг до предоставления «пакета услуг», включающего комбинации купли-продажи, лизинга и займов. Эти услуги получили название комплексного лизинга.

По мнению специалистов Е.Чекмаревой, В.Перова и К.Сусанян, в России лизинг применялся до начала 90-х гг. в сравнительно небольших масштабах и лишь в международной торговле. Лизинг рассматривался советскими внешнеторговыми организациями, прежде всего , как одна из форм приобретения или реализации такого оборудования, как крупногабаритные универсальные и другие дорогостоящие станки, поточные линии, дорожно-строительное, энергетические оборудование, а также ремонтные мастерские, самолета, морские суда, автомашины, ЭВМ и т.д., с использованием специальной (формы) кредита. Разновидностью лизинговой операции, активно применявшейся Минморфлотом СССР, являлся наем морского судна без экипажа.

Начало активного развития лизинговых операций на отечественном внутреннем рынке можно определить 1990 г., в связи с переводом предприятий на арендные формы хозяйствования. Заметным явлением в становлении начальных правил применения лизинга стали «Основы законодательства СССР и союзных республик об аренде» от 23 ноября 1989 г. и письмо Госбанка СССР от 16 февраля 1990 г. № 270 "0 плане счетов бухгалтерского учета ", в котором был представлен порядок отражения лизинга в бухгалтерском учете. Развитие сети коммерческих банков способствовало внедрению лизинговых операций в банковскую практику.

В 1994 г. была создана Российская ассоциация лизинговых компаний - "Рослизинг", ставшая членом Европейской федерации ассоциаций лизинговых компаний “LEASEUROPE”. Одними из первых лизинговых компаний в России были зарегистрированы "Росагроснаб"– лизинг отечественной сельскохозяйственной техники и "Аэролизинг " – лизинг самолетов.

Много лизинговых компаний создано банками: “Балтлиз" (Промстройбанк), "Лизингбизнес” (Мосбизнеcбанк).

Изменения, которые ускорили развитие лизинга в России, прежде всего, связаны с улучшением макроэкономической и политической ситуации. Инфляция, по официальным оценкам, составила 11-12% за 1997 год, что вполне приемлемо для развития таких инвестиционных механизмов, как финансовый лизинг.

Послекризисные тенденции поддерживали развитие лизинга на протяжении 1998-2002 гг., и позволили этому инструменту получить относительно широкую известность.

С 2002-2004года начинается укрепление рынка . В начале 2002 года были внесены существенные изменения в законодательство. Новая версия закона "О лизинге" была приведена в соответствие с другими законодательными актами, в том числе с Налоговым кодексом, что усилило эффективность правового обеспечения лизинговой деятельности , а так же отмена налоговой льготы по капиталовложениям для предприятий.

В 2003 году лизинг закрепился как "массовый" инструмент финансирования реального сектора экономики. Во-первых, заметно удлинились сроки лизинговых сделок – сделки в рублях на срок до пяти лет стали нормальной практикой. Во-вторых, вследствие быстрого роста бизнеса лизинговых компаний, появления новых компаний и вследствие увеличения их доступа к различным источникам финансирования выросла конкуренция на рынке лизинга. Благодаря этому лизинг стал доступен для более широкого круга заемщиков.

К 2005 году закончилась вторая волна инвестиционного спроса на рынке лизинга. Большинство заключенных в 2001-2003 гг. сделок завершились. Это в частности характеризовалось снижением в 2005 году темпов прироста объема лизинговых платежей, связанным с "взрослением" рынка удлинением средних

 

 

сроков лизинговых сделок, а также с появлением сделок, близких к проектному финансированию[13].

В 2006 и 2007 годах начался новый цикл развития рынка лизинга. Прирост объема профинансированных средств составил 90%, прирост объема нового бизнеса – 83%1.

В 2008-2009годах наблюдается резкое сокращение лизинга на 144% по сравнению с 2007 годом. Это связано с влиянием финансового кризиса 2008 года. В 2010 году лизинг стал постепенно восстанавливаться.  

Единого международного признанного понятия "лизинг" не существует. Это вызвано как сложным, неоднозначным содержанием, отражаемым данным термином, так и различиями в законодательстве, системе отчетности и налогообложения в разных странах.

В тех странах, где под лизингом понимают только долгосрочную аренду, принято четко ограничивать от него понятие аренды и проката. В других странах и эти последние понятия относятся к разновидности лизинга.

Лизинговые операции с учетом их организационных особенностей могут быть отнесены к посредническим.

С экономической точки зрения лизинг имеет сходство с кредитом, предоставленным для покупки оборудования.

В русском языке нет точного аналога термину "лизинг". В большинстве случаев под лизингом понимают долгосрочную аренду машин, оборудования, транспортных средств и сооружений производственного назначения.

В России в соответствии с Федеральным законом “О финансовой аренде (лизинге)”, принятым 29 января 2002 года, лизингом является совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в том числе приобретением предмета лизинга.

Под договором лизинга понимается договор, в соответствии с которым арендодатель (далее - лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (далее - лизингополучатель) имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование. Договором лизинга может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется лизингодателем. 
     Лизинговая деятельность - вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его в лизинг.

Наиболее точно отражающим сущность термина “лизинг”, на мой взгляд, является следующее определение, лизинг – это инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств, при котором лизингодатель обязуется приобрести в собственность обусловленное договором имущество у определенного продавца и предоставить это имущество лизингополучателю за плату во временное пользование с правом последующего выкупа.

 
1.2. Виды лизинга

Начиная разговор о возможных существующих типах систематизации, применяемых ко всему разнообразию лизинговых взаимодействий, важно правильно выделить основания для разделения, чтобы соблюсти логику рассуждений. Первая классификация, о которой стоит поговорить и которая чаще всего встречается в статьях, обсуждениях и соответствующего рода литературе, основывается на различии в сроках использовании объекта лизинга и экономической сущности договора. По этому критерию различают: