Лекции по "Деньгам, кредиту, банкам"

При переходе на расчеты плановыми  платежами стороны сделки направляют в обслуживающие их банки копии  соглашений с реквизитами контрагента сделки, с указанием длительности расчетных периодов, сроков перечисления платежей, указаниями счетов, с которых будут производиться платежи и на которые будут зачисляться средства, сроки выверки фактической отгрузки с плановыми платежами , и порядок завершения расчетов.

На каждый плановый платеж выписывается и передается банку отдельный документ - платежное поручение (выписываемое покупателем) или  платежное требование (выписываемое поставщиком).

Ежемесячно проверяется правильность осуществления платежей, их соответствие стоимости фактически отгруженной продукции или оказанных услуг. Один из участников сделки, определенный договором, контролирует расчетные отношения. Перерасчеты производятся в зависимости от результатов уточнения расчетов, увеличением суммы планового платежа (при недоплате) или уменьшением вплоть до нуля суммы планового платежа и дальнейшего уменьшения следующего планового платежа (при переплате). Плановые платежи сводят к минимуму разрыв во времени между отгрузкой продукции и поступлением денежных средств за нее, упрощают технику расчетов, дают возможность сторонам более четко регулировать свой денежный оборот. Обязательным условием успешного применения данной формы расчетов являются стабильное финансовое состояние и высокая теснота связей между участниками сделки.

Аккредитивная форма расчетов. Сфера  применения аккредитивной формы  расчетов недостаточно широка, ее удельный вес в структуре форм безналичных  расчетов относительно невелик, но стабилен как в условиях административно-командной экономики, так и рыночной. Сущность аккредитив- ной формы расчетов состоит в том, что плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счет средств, предварительно депонированных на счете, либо под гарантию банка оплату товарно-материальных ценностей по месту нахождения получателя средств на условиях, предусмотренных плательщиком в заявлении на открытие аккредитива.

Аккредитив  представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж: или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии предоставления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

Если  банк, выставивший аккредитив (банк-эмитент), по поручению плательщика (покупателя) переводит средства в другой банк - банк поставщика, то для осуществления  платежа при выполнении всех условий, предусмотренных в аккредитиве, в банке поставщика открывается отдельный балансовый счет «Аккредитивы».

Рис. 3. Аккредитивная форма расчетов с предварительным депонированием средств:

1- заключение  договора о расчетах с использованием  аккредитивной формы расчетов, с предварительным депонированием средств на отдельном счете в банке; 2- передача в банк заявления на открытие аккредитива, платежного поручения о депонировании средств, а затем списание средств со счета покупателя; 3- перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет «Аккредитивы к оплате»; 4- сообщение поставщику об открытии аккредитива;    5- поставка товара (оказание услуг); 6- расчетные документы, подтверждающие отгрузку товара (оказание услуг), в соответствии с условиями договора направляются в банк поставщика, и осуществляется списание средств со счета «Аккредитивы к оплате» и зачисление средств на счет поставщика;7- сообщение об использовании аккредитива направляется в банк покупателя;            8 - сообщение покупателю об использовании аккредитива.

В соответствии с Положением о безналичных  расчетах в нашей стране могут открываться следующие виды аккредитивов:

• покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);

• отзывные или безотзывные.

Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставляет ему кредит, перечисляемый в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк) на весь срок действия обязательств банка-эмитента (рис. 3).

При установлении между банками  корреспондентских отношений непокрытый (гарантированный) аккредитив может  открываться в исполняющем банке  путем предоставления ему права  списывать всю сумму аккредитива  с ведущегося у него счета банка-эмитента (рис. 4).

Каждый аккредитив должен быть отзывным или безотзывным. При отсутствии такого определения аккредитив считается  отзывным. Отзывной аккредитив может  быть изменен или отозван банком-эмитентом  по просьбе покупателя без предварительного согласования с поставщиком (например, при несоблюдении условий, предусмотренных договором, досрочном отказе банка-эмитента гарантировать платежи по аккредитиву).

Рис. 4. Аккредитивная форма расчетов с использованием банковской гарантии:

1- заключение договора о расчетах  с использованием аккредитивной формы расчетов с предоставлением банком покупателя гарантии платежа;

2- передача в банк заявления  на открытие аккредитива под  гарантию банка и отражение  открытия аккредитива по внебалансовому  счету «Гарантии и, выданные  банком»; 3- сообщение об открытии аккредитива и отражение открытия аккредитива по внебалансовому счету «Гарантии, поручительства, полученные  банком»; 4- сообщение поставщику об открытии аккредитива; 5- отгрузка товара (оказание услуг); 6- расчетные документы, подтверждающие отгрузку товара (оказание услуг), в соответствии с условиями договора направляются  в банк поставщика и осуществляется зачисление средств на счет поставщика; 7- дебетовое авизо направляется в банк покупателя, где производится списание средств со счета покупателя, при отсутствии средств на счете покупателя банк предоставляет плательщику кредит; 8 - сообщение покупателю о списании средств с его счета.

  Безотзывный аккредитив не  может быть изменен или отозван  без согласия поставщика, в пользу которого он был открыт. Поставщик может досрочно отказаться от использова-  ния аккредитива, если это предусмотрено условиями аккредитива.

В России аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком и не может быть переадресован. Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается.

Использование аккредитивов в международных  расчетах регламентируется Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов, утвержденных Международной торговой палатой в декабре 1993 г.

Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается  в договоре между плательщиком и  поставщиком.

Открытие банком-эмитентом гарантированных  аккредитивов осуществляется по договоренности с покупателем и в соответствии с условиями корреспондентских отношений с другим банком. Выплаты по аккредитиву производятся в течение срока его действия, установленного в договоре сторон и срок от трех до десяти дней.

При аккредитивной форме расчетов полностью соблюдаются все правила  осуществления безналичных расчетов: продукция оплачивается после ее отгрузки; оплата производится с согласия плательщика, выраженного в данном случае самим фактом открытия аккредитива; плательщику предоставляется право отказаться от оплаты, если обнаружены нарушения условий договора. Аккредитив открывается за счет средств покупателя или кредита банка, если покупатель имеет право на его получение. Положительной стороной аккредитивной формы расчетов является гарантия платежа. Вместе с тем этой форме расчетов присущ следующий  недостаток, который и предопределил ограниченную сферу ее применения,  замедляется товарооборот у поставщика, так как поставщик до извещения об открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продукцию и несет дополнительные затраты по ее хранению. На практике поставщики стараются требовать от покупателя предоплаты за товары.

Расчеты чеками. При расчетах чеками владелец счета (чекодатель) дает письменное распоряжение банку, выдавшему расчетные  чеки, уплатить определенную сумму денег, указанную в чеке, получателю средств (чекодержателю).

Чеки используются как физическими, так и юридическими лицами, выступают  платежным средством и могут  применяться при расчетах во всех случаях, предусмотренных законами Российской Федерации. Не допускаются  расчеты чеками между физическими лицами,

Допускается прием чеков во вклады граждан на их лицевые счета в  банках на условиях, определенных банком-эмитентом  или банком-корреспондентом.

Чек удобен для расчетов в случаях:

• когда плательщик не хочет совершать  платеж до получения товара, а поставщик - передавать товар до получения гарантии платежа;

• когда продавец заранее не известен.

Расчетный чек, эмитированный российским банком, имеет хождение только на территории Российской Федерации.

Чек служит ценной бумагой. Бланки чеков являются бланками строгой отчетности.

Чековая книжка представляет собой  бланки чеков «Расчетный чек»,  сброшюрованные в книжки установленного образца  по 10, 25 и 50 листов. Бланки чековых книжек являются документами строгой отчетности и их форма устанавливается Центральным банком РФ, а коммерческие банки определяют порядок обращения чеков данного банка. Для получения чековой книжки предприятия представляют в обслуживающий их банк заявления. Банк депонирует средства заявителя на отдельном счете, с которого оплачиваются чеки. Клиент получает в банке чековую книжку с указанием суммы, депонированной банком, в пределах которой он может выписывать чеки.

Клиентам с устойчивым финансовым положением и стабильной платежной  дисциплиной при наличии соответствующего договора может быть выдана чековая книжка под гарантию банка (без депонирования средств).

Чек должен быть предъявлен к оплате в учреждение банка в течение  десяти дней, не считая дня его выдачи.

Приобретая товар или получая  услуги, предприятие (через полномочного представителя) выписывает расчетный чек и передает его поставщику-получателю средств (рис. 5). Чеки, поступившие в платеж, как правило, должны сдаваться чекодержателем в банк на следующий день со дня выписки с приложением платежного требования поставщика к покупателю. На современном этапе в экономических отношениях чек потерял свою самостоятельность и является документом подтверждающим согласие на оплату платежного требования в межбанковских расчетах. Во внутри банковских расчетах чек остается самостоятельной формой расчетов и после проверки правильности заполнения реквизитов чека и соблюдения сроков их действия банк зачисляет сумму, указанную в чеке, на счет получателя денежных средств, списав ее со счета, на котором депонированы средства.

Рис. 5. Расчеты чеками во внутри банковских расчетах:

1 - покупатель направляет в банк  заявление на выдачу чековой  книжки;

2 - банк выдает ему чековую  книжку (или разовый чек); 3 - отгрузка  товара

или оказание услуг; За - оплата товара чеком; 4 - поставщик предъявляет

чек в банк к оплате и последний  списывает средства со счета покупателя и

зачисляет их на счет поставщика

 

В мировой банковской практике в  зависимости от того, кто указан получателем платежа, чеки делят  на именные, ордерные, предъявительские. Платеж по именному чеку может быть совершен только в пользу лица, указанного в чеке, по ордерному - как в пользу лица, указанного в чеке, так и по его приказу (оформленному на обороте чека) другому лицу, по предъявительскому - в пользу любого лица, предъявившего чек в банк. Именные чеки передаче не подлежат. Предъявительские -могут передаваться другому лицу путем простого вручения, ордерные - путем оформления передаточной надписи (индоссамента).

В России  Положение ЦБР от 8 сентября 2000 г.N 120-п «О безналичных расчетах в Российской Федерации»   установило порядок расчетов чеками и закрепило за коммер- ческими банками право самим устанавливать порядок и условия использования чеков.  Последнее выразилось в том, что банки устанавливают дополнительно следующие условия:

• чекодателю запрещен индоссамент  чека;

• чекодатель не может передать чеки поставщику путем индоссамента;

• требуется обязательно предварительное  депонирование чекодателем средств на отдельном счете.

Вместе с тем Положением о  безналичных расчетах предусматривается возможность использования в платежном обороте и других видов чеков. Это дает банкам возможность эмитировать свои чеки. В настоящее время многие российские банки эмитируют и размещают свои чековые книжки. Известна деятельность Чекового синдиката, образованного в 1993 г. рядом банков. Согласно положению о деятельности синдиката каждый банк-участник имел право выпускать книжку, чеками из которой он мог расплачиваться на территории России. При этом все банки, выпустившие чек или поставившие на нем аваль, несли солидарную ответственность перед чекодателем.

При расчетах чеками из чековых книжек с депонированием средств гарантируется  платеж поставщику, но средства отвлекаются  из хозяйственного оборота плательщика на достаточно длительный срок. Кроме того, в настоящий момент на арену выходит новая форма безналичных расчетов - расчеты по пластиковым карточкам. И у Российских  коммерческих банков в настоящий момент нет заинтересованности  в развитии расчетов чеками, от которых плачут развитые страны западной Европы, и которые замедляют расчеты на один - два дня, по сравнению с пластиковыми карточками, которые осуществляют платежи в режиме реального времени.

Зачет взаимных требований. В сложной  системе хозяйственных связей существует возможность появления встречных потоков движения товарно-материальных ценностей и услуг. Эта ситуация служит основой применения такой специфической формы безналичных расчетов как зачет взаимных требований, т.е. перечисление со счета одной организации на счет контрагента только разницы (сальдо) встречных требований. Основное преимущество данной формы безналичных расчетов состоит в относительной простоте и экономичности.