Контрольная работа по "Экономическому анализу в коммерческих банках"

— депозиты, размещенные  в ЦБ;

— средства, предоставленные  различным заемщикам до востребования.

Если денежные средства и  средства на корсчетах могут быть сразу использованы для проведения платежей или погашения обязательств, то вложения в ценные бумаги и размещенные  ссуды должны быть предварительно трансформированы в денежные средства, что, во-первых, требует времени, а во-вторых, может  повлечь за собой убытки.

2. Ликвидные средства — средства, которые имеются в распоряжении банка и могут быть обращены в денежные средства достаточно быстро:

— средства на корсчетах  в банках-корреспондентах, в банках-нерезидентах стран, не входящих в «группу развитых», в СКВ и в иностранных валютах  с ограниченной конвертацией;

— кредиты и другие платежи (например, по факторинговым операциям) в пользу банка сроком исполнения в ближайшие 30 дней;

— межбанковские кредиты, предоставленные на срок до 30 дней;

— вложения в ценные бумаги негосударственных эмитентов, обращающиеся на вторичном рынке ценных бумаг.

3. Активы долгосрочной ликвидности, например:

— долгосрочные кредиты, выданные банком;

— лизинговые операции банка;

— долевое участие в  деятельности других предприятий и  банков; — ценные бумаги, приобретенные  с инвестиционными целями;

— нематериальные активы.

4. Наименее ликвидные или неликвидные активы банка:

— просроченные и безнадежные (проблемные) долги; — капитальные  вложения;

— здания, сооружения и оборудование, принадлежащие банку и относящиеся к основным фондам.

Структура активов может  изменяться в зависимости от изменения  структуры пассивов, т. е. обязательств, которые они призваны обеспечить. Таким образом, устанавливая рациональную структуру активов, банк должен выполнять  требования к ликвидности и, следовательно, иметь оптимальный размер высоколиквидных, ликвидных и низколиквидных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм и типов.

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 1. Анализ собственного капитала.

В экономическом анализе  различают понятия «собственные средства-брутто» и «собственные средства-нетто». Собственные средства-брутто для целей экономического анализа определяются путем расчета величины:

- уставного капитала банка  за минусом стоимости собственных  акций, выкупленных у акционеров;

- фондов банка;

- нераспределенной прибыли  текущего года и прошлых лет.

В анализируемом коммерческом банке (Таблица 1,1)

- на 01.04.2009 собственные средства-брутто  составили 257744 тыс. руб.,

- на 01.05.2009 - 247642 тыс. руб.

- Уменьшение составило  10102 тыс. руб. или 3,92%.

При этом резервный фонд увеличился на 1000 тыс. руб. или 4,95.%, а  нераспределенная прибыль уменьшилась - на 11102 тыс. руб. или 66,74%.

Уменьшение нераспределенной прибыли произошло в связи  с изменением следующих показателей:

- уменьшением прибыли  на 3702 тыс. руб. или на 13,7%,

- увеличением использования  прибыли отчетного года на 7400 тыс. руб. или на 71,18%.

А также на изменение показателя прибыли оказали влияние изменение  доходов и расходов коммерческого  банка:

- доходы уменьшились на 2144 тыс. руб. или 4,64%,

- расходы увеличились  на 1558 тыс. руб. или 8,11%.

Собственные средства-нетто  являются составляющей частью собственных  средств-брутто и отличаются от них  на величину иммобилизации (отвлечения) собственных средств.

В анализируемом коммерческом банке (Таблица 1,1) на

- 01.04.2010 собственные средства-нетто  составили 138736 тыс. руб.,

- 01.05.2010 - 125535 тыс. руб.

- уменьшение составило  13201тыс. руб. или 9,52%.

Горизонтальный анализ активов  коммерческого банка показывает, что капитализированные активы увеличились  на 1312 тыс. руб. или 1,67%, и величина иммобилизации  увеличилась на 3099 тыс. руб. или на 2,60%.

Это увеличение произошло  в связи с изменением следующих  показателей:

- увеличение основных  средств по остаточной стоимости  на 1230 тыс. руб. или на 1,67%;

- увеличением оборудования  к установке на 2 тыс. руб. или  0,8%;

- увеличением нематериальных  активов по остаточной стоимости  на 2 тыс. руб. или на 0,37%;

- увеличение материальных  запасов на 78 тыс. руб. или на 1,78%.

В состав отвлеченных средств входят банковские депозиты и инвестиционные активы, включающие в себя капитализированные активы (вложения собственных средств в основные фонды, нематериальные активы) и финансовые инвестиции (участие банка в хозяйственной деятельности других юридических лиц).

Финансовые инвестиции КБ за отчетный период увеличились на 1787 тыс. руб. или на 4,43%.

Это увеличение произошло  в связи с изменением следующих  показателей:

- увеличением средств,  внесенных банком в уставные  капиталы организаций на 30 тыс.  руб. или 0,22%;

- уменьшением долговых  обязательств КО на 268 тыс. руб. или на 3,24%;

- увеличением ценных бумаг  КО на 1715 тыс. руб. или на 15,87%;

- увеличением долевых  ценных бумаг прочих резидентов  на 310 тыс. руб. или на 4,12%.

Для оценки качественного  состава собственных средств служит коэффициент иммобилизации, который представляет собой отношение суммы иммобилизации к величине собственных средств-брутто (Ки):

1) Ки на 01.04.2010: или 46%                        2) Ки на 01.05.2010: или 49%

Рост коэффициента - явление  негативное. Если значение приближается к 100%, это говорит о нехватке собственных  средств для финансирования активных операций. Если - более 100%, то для финансирования собственных расходов используется часть обязательств. Средним, нормальным значением коэффициента считается 0,5 или 50% как в рассматриваемом случае. Это объясняется тем, что иммобилизация, к которой относятся основные средства и нематериальные активы, не приносит банку прибыли, но гарантирует защиту средств вкладчиков при убытках.

Увеличение значения коэффициента иммобилизации способствует уменьшению доходов банка, но это значение не превышает норму (до 50%).

По данным таблицы величина собственных средств-брутто за анализируемый  период сократилась на 10102 тыс. руб., что в значительной мере обусловлено  снижением величин нераспределенной прибыли отчетного года (на 11102 тыс. руб.).

Положительное влияние на величину собственных средств-брутто оказало увеличение за анализируемый  период величины резервного фонда на 1000 тыс. руб. Остальные факторы оказали  незначительное влияние.

Анализ структуры собственных  средств-брутто показывает, что среди  всех составляющих наибольший удельный вес имеет уставный капитал (69,80 и 72,65%). Удельный вес резервного фонда  за анализируемый период увеличился с 7,845% до 8,56%.

Ощутимой была и доля нераспределенной прибыли за отчетный период: 9,23% - на начало периода, 9,61% - на конец периода.

Доля остальных составляющих была незначительной и не претерпела существенных изменений.

Анализ динамики отдельных  составляющих собственных средств-брутто показывает, что наибольшие темпы  прироста имели место по прибыли 71,18%.

По данным таблицы сумма  иммобилизации увеличилась на 3099 тыс. руб., что привело к снижению собственных средств-нетто на 13201 тыс. руб.

В связи с сокращение собственных  средств-брутто на 10102 тыс. руб. на ту же величину снизился и размер собственных  средств-нетто.

Сумма иммобилизации за анализируемый  период сократилась, коэффициент иммобилизации  возрос, что следует расценивать  как негативное явление, поскольку  это приводит к сокращению доходов  банка.

Используя метод цепных подстановок, проследим влияние факторов на величину коэффициента иммобилизации.

Для этого определим скорректированное  значение этого коэффициента Ки:

Ки = 122107,00: 257744 = 0,47

Влияние первого фактора  суммы иммобилизации (А1) определяется как разница между скорректированным коэффициентом и его значением на 01.04.

А1 = 0,47 - 0,46 = 0,01

Влияние второго фактора - величины собственных средств-брутто (А2) определяется как разница между значением коэффициента на 01.05 и скорректированным коэффициентом

А2 = 0,49 - 0,47 = 0,02

Совместное влияние факторов А=А1+А2= 0,01 + 0,02 = 0,03

Из результатов расчетов мы видим, первый и второй факторы  способствовали повышению коэффициента иммобилизации.

 

Задание 2. Анализ обязательств коммерческого банка.

1. По данным баланса  определите состав и структуру  обязательств КБ по следующей  номенклатуре:

I. Привлеченные средства:

а) до востребования;

б) срочные.

II. Заемные средства.

2. Проанализируйте структуру  обязательств и динамику изменений  по наиболее значимым статьям  с точки зрения их стабильности  и затратности.

3. Оцените эффективность  использования обязательств КБ.

4. Рассчитайте собственные  средства-нетто.

Расчеты свести в табличную  форму «Анализ структуры обязательств банка».

Большую роль в общей сумме  ресурсов банка занимают его обязательства. В состав обязательств коммерческого банка входят привлеченные средства (депозиты клиентов, банковские депозиты, временно свободные средства на счетах клиентов, на корреспондентских счетах «Лоро», средства в расчетах, кредиторы, прочие привлеченные средства) и заемные (не депозитные) средства (межбанковские кредиты, временная финансовая помощь, полученная у других банков, размещенные долговые ценные бумаги).

По данным баланса коммерческого  банка рассмотрим состав и структуру  привлеченных средств, которые делятся  на средства до востребования и срочные  средства.

Средства до востребования  за отчетный период увеличились на 77502 тыс. руб. или на 19,10%.

Наибольшую долю этих средств  составляют депозиты физических лиц  до востребования: за отчетный период это показатель увеличился на 460 тыс. руб. или на 141,54%.

Также значимую долю в привлеченных средствах составляют депозиты юридических  лиц до востребования, они увеличились  на 43761 тыс. руб. или на 71,8%.

Средства на счетах клиентов за отчетный период увеличились на 32971 тыс. руб. или на 11,21%.

На изменение показателя «Средства до востребования» оказали  влияние изменение следующих  показателей:

- уменьшение средств на  корреспондентских счетах «Лоро»  на 2000 тыс. руб. или на 11,79%;

-увеличение средств на  счета на 2800 тыс. руб. или на 12,28%;

-увеличение депозитов  юридических лиц до востребования  на 43761 тыс. руб. или на 71,80%;

- увеличение депозитов  физических лиц до востребования  на 460 тыс. руб. или на 141,54%;

- уменьшение кредиторской  задолженности на 490 тыс. руб. или  4,63%.

Далее рассмотрим другую составляющую привлеченных средств - срочные средства, они уменьшились на 6521 тыс. руб. или  на 2,81%.

На изменение срочных  средств оказали влияние:

- уменьшение срочных депозитов  юридических лиц на 11023 тыс. руб.  или на 7,90%;

- увеличение депозитов  физических лиц на 4502 тыс. руб.  или на 4,87%;

Расчеты показывают, что  в анализируемом периоде большую  часть обязательств банка составили  привлеченные средства (48,71% - на 01.04 и 55,92% - на 01.05), а на долю заемных средств приходилось 51,29% и 44,08% соответственно.

Абсолютная величина обязательств за анализируемый период сократилась  на 41 732,00 руб. В большей степени на это повлияло сокращение кредиторской задолженности - на 490,00 тыс. руб., межбанковских кредитов - на 339 188,00 тыс. руб., прочих привлеченных средств - на 70 981 тыс. руб. Влияние факторов, способствующих увеличению размера привлеченных и заемных средств, оказалось менее существенным. Остаток средств на счетах клиентов увеличился на 32 971,00 тыс. руб.

Качественный анализ структуры  обязательств банка показывает, что  привлеченные средства до востребования  и на срок по состоянию на 01.04. близки по величине и имеют почти равный удельный вес в общем объеме обязательств банка. По состоянию на 01.05. произошли  качественные изменения в структуре  этих средств: доля средств до востребования  возросла на 7,13%, привлеченные на срок - возросли на 7,21 руб., что является положительным  фактором.

В целом качественный состав обязательств банка с точки зрения разделения их на срочные и до востребования  изменился за анализируемый период в сторону увеличения обязательств до востребования и сокращения срочных  обязательств на 7,13%, что может негативно  повлиять на ликвидность баланса  банка.