Контрольная работа по "Деньги, кредит, банки"

Статья 7. Является итоговой суммой предыдущих шести статей.

В пассиве представлено два раздела: I  - обязательства  и II  - собственные средства (капитал).

Обязательства состоят из пяти статей.

Статья 1. "Средства Центрального Банка". Включает пассивы Центрального Банка, размещенные в коммерческих банках.

Статья 2. "Средства банков и кредитных учреждений". Включает депозиты до востребования, срочные и другие, размещенные в банке другими банками, а также остатки на корреспондентских счетах (счета "Лоро") и полученные кредиты (займы).

Статья 3. "Средства клиентов, включая вклады населения". Включает все депозиты юридических и физических лиц, размещенные в банке, и полученные займы.

Статья 4. "Выпущенные банком долговые обязательства". Включает суммы, привлеченные банком путем выпуска на финансовый рынок собственных ценных бумаг, кроме акций.

Статья 5. "Прочие обязательства". Включает прочие пассивы, в том числе расчеты между учреждениями, подведомственными банку (кредитовое сальдо), кредиторскую задолженность, кредиты по капитальным вложениям, расходы будущих периодов.

Статья 6. "Всего обязательств". Является итоговой суммой пяти статей.

Собственные средства (капитал) состоят из следующих статей.

Статья 7. "Уставный фонд". Включает суммы, составляющие уставный капитал. Эти средства поступают от продажи собственных акций по нарицательной стоимости или паевых взносов учредителей банка в денежном выражении, а также средств, направленных в течение года на увеличение капитала по решению собрания учредителей (пайщиков, акционеров) за счет распределяемой прибыли.

Статья 8. "Прочие фонды и другие собственные средства". Включает резервный фонд (балансовый счет 011), специальные фонды (балансовый счет 012  - учитывается фонд переоценки основных средств, т.е. доход от законной переоценки, "эмиссионные разницы"1 в части дохода), фонды экономического стимулирования, переоценку валютных средств (кредитовое сальдо-доход), кредитовое сальдо по счету "прибыль и убытки до отчетного года".

Статья 9. "Прибыль (убыток) за отчетный год". Включает чистую прибыль (убыток) отчетного периода, определяемую на балансовом счете 980 "Прибыль и убытки отчетного года".

Статья 10. "Использование  прибыли в отчетном году". Включает отвлеченные (расходуемые в течение  года) средства за счет прибыли банка, отражаемые по балансовому счету 950 (в том числе отвлеченные средства в форме авансовых платежей по налогу с прибыли, расходов на благотворительные цели, спонсорскую помощь и др.).

Статья П. "Нераспределенная прибыль (убыток)". Включает накопленные прибыли и убытки предшествующих лет (убытки вычитаются). Это прибыль, не распределенная между учредителями (акционерами) банка и оставленная в его распоряжении. Ст. 11 образуется как разница ст. 9 и ст. 10.

Статья 12. "Всего  собственных средств (капитал)". Образуется как сумма ст. 7, 8 и 11.

Статья 13 является итоговой суммой пассива баланса.

Состав активных и пассивных статей публикуемого баланса и их расшифровка, приведенные  выше, характеризуют экономическое содержание баланса, отражают круг активных и пассивных операций, показывают отдельно взаимоотношения с Центральным Банком РФ, другими банками, клиентами и партнерами по финансовому рынку.

Баланс коммерческого  банка, публикуемый в открытой печати в России, хотя и представляет несколько ограниченный источник информации, является объектом внешнего анализа банковской деятельности для контролирующих органов, других банков, клиентов и партнеров банка.

Практическая  значимость публикуемых банковских балансов будет повышаться по мере совершенствования формы баланса, более широкой детализации номенклатуры его статей, перечень которых в дальнейшем должен пересматриваться Банком России. Кроме того, правильность ведения бухгалтерского учета и на этой основе достоверность баланса, счета прибылей и убытков и другой финансовой отчетности должны подтверждаться аудиторской фирмой. Усиление ответственности аудиторов по контролю за соответствием бухгалтерского учета в банках установленным нормам и требованиям, а также правилам оформления отчетности также должно способствовать экономической роли баланса.

Балансы коммерческих банков являются важной экономической информацией, на основе которой организуется банковское дело и совершенствуется управление банковской деятельностью. Эта информация служит средством контроля за деятельностью банков со стороны государственных органов, а также позволяет им следить за развитием денежно-кредитной сферы в стране и разрабатывать мероприятия денежно-кредитной и валютной политики. Баланс банка дает возможность его руководству оценивать конечные результаты и эффективность работы банка, определять дальнейшую политику в вопросах развития банковских операций.  На базе балансов банков проводится исследование влияния операций коммерческих банков на макроэкономические показатели (ВВП, ВНП, денежная масса, уровень цен и т. п.). Так, специфическая функция коммерческих банков  - создание кредитных (банковских) денег - отражается в балансе коммерческого банка как операции по эмиссии платежных средств и связана с кредитными операциями. Баланс банка является и средством рекламы, позволяющей привлечь потенциальных клиентов и партнеров, а также средством банковского менеджмента. Анализ баланса отдельного банка необходим при установлении корреспондентских связей одного банка с другим, предоставлении кредитов и других межбанковских отношений. Эти экономические отношения определяют необходимость анализа балансов банков, главной задачей которого является установление надежности, платежеспособности банка, его способности покрывать возможные убытки за счет собственных средств.

 

 

 

 

 

 

 

3. Практическое задание

3.1. Состав и структура кредитно-банковской системы РФ

Банковская  система Российской Федерации включает в себя Банк России, российские кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков. Правовое регулирование банковской деятельности осуществляется Конституцией Российской Федерации, Федеральным законом «О банках и банковской деятельности», Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», другими федеральными законами, нормативными актами Банка России.

В общем виде структура банковской системы Российской Федерации представлена на рис. 1.

Рисунок 1 - Структура банковской системы Российской Федерации

Определения сущности основных составляющих банковской системы  Российской Федерации даны в Федеральном  законе «О банках и банковской деятельности».

Целями  деятельности Банка России являются:

• защита и обеспечение устойчивости рубля;
• развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации;
• обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы.

Получение прибыли  не является целью деятельности Банка  России.

Центральный банк представляет собой единую централизованную систему с вертикальной структурой управления. В систему Банка России входят:

• центральный аппарат;
• территориальные учреждения;
• расчетно-кассовые центры;
• вычислительные центры;
• полевые учреждения;
• учебные заведения и другие организации, в том числе подразделения безопасности, которые необходимы для осуществления деятельности Банка России.

Функциональная  структура предполагает существование  в банке обособленных подразделений (Департаменты, управления), реализующих  функции Банка России в соответствии с делением его деятельности на отдельные направления. Центральный банк по существу является посредником между государством и экономикой. Осуществляя свою деятельность на макроуровне, он отражает общенациональные интересы, проводит политику не в интересах того или иного региона, той или иной группы отраслей народного хозяйства, а в интересах государства в целом. На втором уровне банковской системе ведущую роль играют коммерческие банки. Операции коммерческого банка представляют собой конкретное проявление банковских функций на практике.

По российскому  законодательству к числу основных видов банковских операций относят  следующие: 1)привлечение денежных средств  юридических и физических лиц  во вклады до востребования и на определенный срок; 2)предоставление кредитов от своего имени за счет собственных и привлеченных средств; 3)открытие и ведение счетов физических и юридических лиц; 4)осуществление расчетов по поручению клиентов, в том числе банков-корреспондентов; 5)инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание клиентов; 6)управление денежными средствами по договору с собственником или распорядителем средств; 7)покупка у юридических и физических лиц и продажа им иностранной валюты в наличной и безналичной формах; 8)осуществление операций с драгоценными металлами в соответствии с действующим законодательством; 9)выдача банковских гарантий.

Кроме того, в  соответствии с российским банковским законодательством коммерческие банки  помимо перечисленных выше банковских операций вправе осуществлять следующие сделки:

1)выдачу поручительств  за третьих лиц, предусматривающих  исполнение обязательств в денежной  форме; 

2)приобретение  права требования по исполнению  обязательств от третьих лиц  в денежной форме; 

3)оказание консультационных и информационных услуг;

4)предоставление  в аренду физическим и юридическим  лицам специальных помещений  или находящихся в них сейфов  для хранения документов и  ценностей; 

5)лизинговые  операции.

Все банковские операции и сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России - и в иностранной валюте (валютные операции).

Центральный банк РФ, совместно с кредитными организациями, является участником банковских правоотношений (рис.2.). Он регулирует эти правоотношения, одновременно как взаимодействуя с органами высшей законодательной и исполнительной власти, так и с кредитными учреждениями, защищая при этом интересы клиентов последних.

Рисунок 2 - Банковские правоотношения

В целом российская банковская система структурно аналогична банковским системам других стран. Она  имеет два уровня, ведущую роль в ней играет центральный банк, который является важнейшим участником и регулятором экономических и финансовых отношений.

 

 

 

 

 

3.2. Состав и структура кредитно-банковской системы зарубежного государства

В качестве зарубежного  государства рассмотрим Англию.

Лондон - крупнейший после  Нью-Йорка международный финансовый центр. Его позиции постоянно усиливаются благодаря росту масштабов операций на рынках евровалют и еврооблигаций, основным центром которых он является. По сумме оборота на международных денежных рынках и рынках капиталов Лондон прочно удерживает лидирующие позиции в мире. Кредитно-банковская система Великобритании одна из наиболее развитых в капиталистическом мире. Для нее характерны высокий уровень "разделения труда" между различными финансовыми учреждениями, широкая разветвленность и большое разнообразие различных типов финансово-банковских институтов.

Банк Англии находится  на вершине пирамиды кредитно-банковских учреждений. Он был основан в 1694 году как акционерное общество для  финансирования войны с Францией. Согласно Акту 1844 года, за ним было закреплено единоличное право выпуска банкнот на территории Англии и Уэльса. В 1946 году Банк Англии был национализирован. Как центральный банк страны, Банк Англии выполняет функции обеспечения общих условий функционирования денежно-кредитной системы и финансирования государства. Он осуществляет контроль над кредитно-банковскими институтами, в зависимости от экономического климата производит соответствующие акции на денежных, валютных рынках и рынках капиталов. Банк ведет счета правительственных органов, занимается мобилизацией краткосрочных ресурсов путем продажи казначейских векселей, финансированием государственного долга и его управлением.

Связующим звеном между  Банком Англии и кредитно-банковскими  учреждениями выступают дисконтные (учетные) дома. Роль их заключается  в предоставлении другим банкам возможности инвестировать часть средств в такой форме, которая гарантирует последним ликвидность и определенный доход. Они обслуживают основную долю операций с правительственными ценными бумагами. Ведущим звеном кредитной системы являются коммерческие банки, которые делятся на:

1) депозитные банки; 

2) торговые банки; 

3) "заморские" банки; 

4) иностранные банки. 

Депозитные банки представлены прежде всего "большой четверкой" лондонских банков, олицетворяющих финансовый капитал Великобритании и финансовое могущество страны. Клиринговые банки располагают свыше 13 тысяч отделений по всей территории страны. Они контролируют подавляющее большинство депозитно-ссудных операций в стране. Клиринговые банки Великобритании прочно удерживают лидирующие позиции в мире. Авторитет и сила их заключены не столько в размерах их капиталов или масштабах депозитно-ссудных операций, сколько в четком знании обстановки на рынках, умении безошибочно определять наиболее выгодные направления деятельности. Традиционные торговые банки сосредоточены в лондонском Сити. Они имеют также отделения в таких крупных городах, как Бирмингем, Лидс, Манчестер, Эдинбург и Глазго. Торговые банки занимаются финансированием внешней торговли, акцептным бизнесом, активно кредитуют корпоративных заемщиков, управляют инвестициями, консультируют по вопросам инвестирования, организуют финансовые консорциумы, посредничают или участвуют в учредительской деятельности, в операциях по слиянию и поглощению компаний, проводят операции на валютном рынке и рынках драгоценных металлов, консультируют по вопросам проведения финансовых операций. Кроме того, они активно расширяют операции по лизингу оборудования, факторингу, проникли в сферу страхования, кредитования в рассрочку, посредническую деятельность в области фрахта судов и самолетов, а также занимаются управлением собственностью. Торговые банки в значительной степени контролируют рынок среднесрочного кредита. Наиболее ощутима их роль как эмиссионных домов, выступающих посредниками в размещении ценных бумаг и в операциях на вторичном рынке. Они участвуют в операциях на рынке еврооблигаций, являются участниками синдицированных консорциумов. Вместе с тем для ведущих торговых банков характерна специализация на осуществлении определенных видов операций. "Заморские" банки или банки Содружества представлены в Ассоциации британских заморских банков. Она включает 12 банков с головными конторами в Лондоне и 21 банк с головными конторами в других частях Содружества. Еще 10 банков имеют представительства в Сити. Капитал большинства этих банков находится в руках британской финансовой олигархии. По числу заграничных отделений банки Содружества не имеют себе равных в мире. Крупнейший из них - "Стандард чартед бэнк" - имеет 1360 отделений, все остальные - 3500 отделений. Банки Содружества занимаются преимущественно "розничными" депозитно-ссудными операциями, причем "специализируются" на операциях в определенных регионах или странах бывшей колониальной империи. Принципиально новым в сфере депозитно-ссудных операций является развитие и рост активов строительных обществ. Они представляют собой товарищеские общества, принимающие вклады от населения и предоставляющие индивидуальные долгосрочные ссуды на строительство или приобретение жилых домов. В структуре кредитно-банковской системы Великобритании важную роль играют инвестиционные институты: страховые компании, пенсионные фонды, инвестиционные тресты, доверительные паевые фонды.