Контрольная работа по "Деньги, кредит, банки"

Валютный курс - это обменное соотношение между  двумя валютами, например 100 иен за 1 доллар США или 16 рублей РФ за 1 доллар США.

Гипотетически существуют пять систем валютных курсов:

• Свободное ("чистое") плавание;
• Управляемое плавание;
• Фиксированные курсы;
• Целевые зоны;
• Гибридная система валютных курсов.

Так, в системе свободного плавания валютный курс формируется под воздействием рыночного спроса и предложения. Валютный форексный рынок при этом наиболее приближен к модели совершенного рынка: количество участников, как на стороне спроса, так и на стороне предложения огромно, любая информация передается в системе мгновенно и доступна всем участникам рынка, искажающая роль центральных банков незначительна и непостоянна. В системе управляемого плавания, кроме спроса и предложения, на величину валютного курса оказывают сильное влияние центральные банки стран, а также различные временные рыночные искажения. Примером системы фиксированных курсов является Бреттон - Вудская валютная система 1944-1971 гг. Система целевых зон развивает идею фиксированных валютных курсов. Ее примером является фиксация российского рубля к доллару США в коридоре 5,6-6,2 рубля за 1 доллар США (в докризисные времена). Кроме того, к этому типу можно отнести режим функционирования курсов валют стран-участниц Европейской валютной системы. Наконец, примером гибридной системы валютных курсов является современная валютная система, в которой существуют страны, осуществляющие свободное плавание валютного курса, имеются зоны стабильности и т.п. Подробное перечисление режимов курсов валют различных стран, действующих в настоящее время, можно найти, например, в изданиях МВФ. Множество валютных курсов можно классифицировать по различным признакам:

Классификация видов валютного курса.

1. Способ фиксации: Плавающий, Фиксированный, Смешанный.
2. Способ расчета: Паритетный, Фактический.
3. Вид сделок: Срочных сделок, Спот-сделок, Своп-сделок.
4. Способ установления: Официальный, Неофициальный.
5. Отношение к паритету покупательной способности валют: Завышенный, Заниженный, Паритетный.
6. Отношение к участникам сделки: Курс покупки, Курс продажи, Средний курс.
7. По учету инфляции: Реальный, Номинальный.
8. По способу продажи: Курс наличной продажи, Курс безналичной продажи, Оптовый курс обмена валют, Банкнотный.

Одним из наиболее важных понятий, используемых на валютном рынке, является понятие реального и номинального валютного курса. Реальный валютный курс можно определить как отношение цен товаров двух стран, взятых в соответствующей валюте. Номинальный валютный курс показывает обменный курс валют, действующий в настоящий момент времени на валютном рынке страны. Валютный курс, поддерживающий постоянный паритет покупательной силы: это такой номинальный валютный курс, при котором реальный валютный курс неизменен. Кроме реального валютного курса, рассчитанного на базе отношения цен, можно использовать этот же показатель, но с другой базой. Например, приняв за нее отношение стоимости рабочей силы в двух странах. Курс национальной валюты может изменяться неодинаково по отношению к различным валютам во времени. Так, по отношению к сильным валютам он может падать, а по отношению к слабым - подниматься. Именно поэтому для определения динамики курса валюты в целом рассчитывают индекс валютного курса. При его исчислении каждая валюта получает свой вес в зависимости от доли приходящихся на нее внешнеэкономических сделок данной страны. Сумма всех весов составляет единицу (100%). Курсы валют умножаются на их веса, далее суммируются все полученные величины и берется их среднее значение.

В современных  условиях валютный курс формируется, как  и любая рыночная цена, под воздействием спроса и предложения. Уравновешивание последних на валютном рынке приводит к установлению равновесного уровня рыночного курса валюты. Это так называемое "фундаментальное равновесие". Размер спроса на иностранную валюту определяется потребностями страны в импорте товаров и услуг, расходами туристов данной страны, выезжающих в иностранные государства, спросом на иностранные финансовые активы и спросом на иностранную валюту в связи с намерениями резидентов осуществлять инвестиционные проекты за рубежом. Чем выше курс иностранной валюты, тем меньше спрос на нее; чем ниже курс иностранной валюты, тем больше спрос на нее. Размер предложения иностранной валюты определяется спросом резидентов иностранного государства на валюту данного государства, спросом иностранных туристов на услуги в данном государстве, спросом иностранных инвесторов на активы, выраженные в национальной валюте данного государства, и спросом на национальную валюту в связи с намерениями нерезидентов осуществлять инвестиционные проекты в данном государстве.

Так, чем выше курс иностранной валюты по отношению  к отечественной, тем меньшее  количество национальных субъектов  валютного рынка готово предложить отечественную в обмен на иностранную  и наоборот, чем ниже курс национальной валюты по отношению к иностранной, тем большее количество субъектов национального рынка готово приобрести иностранную валюту.

2. Баланс коммерческого банка: характеристика его структуры и основных разделов.

Баланс  - это  соотношение взаимно связанных показателей какой-либо деятельности.

Деятельность  коммерческих банков представляет собой  совокупность пассивных операций, посредством которых образуются банковские ресурсы, и активных операций по использованию этих ресурсов с целью получения доходов.

Баланс коммерческого  банка  - это сводная итоговая таблица, в которой отражены обобщенные статьи, характеризующие пассивные и активные операции на определенную дату. В этой таблице наглядно представлены два раздела: актив и пассив, между которыми должно существовать равенство.

Информация  о наличии и движении источников банковских ресурсов, состоянии банковских операций формируется в процессе бухгалтерского учета. Завершающим этапом учетного процесса является общая характеристика состояния банковских счетов, т.е. составление итогового баланса и других форм отчетности банка. При этом баланс является главной частью банковской отчетности.

Бухгалтерский баланс  - это группировка хозяйственных  средств и источников их образования  в денежном выражении на определенную дату. В балансовом отчете коммерческого банка активы и пассивы группируются по содержанию и располагаются в соответствии с общепринятым в мировой практике главным принципом его построения: статьи по активу расположены в соответствии с последовательным уменьшением их ликвидности (возможности быстрого превращения в форму наличных денежных средств), а статьи по пассиву  - с уменьшением востребования средств (т.е. по порядку очередности выполнения обязательств банка).

Банковские балансы составляются по унифицированной в каждой стране форме и публикуются в открытой печати, являясь важным источником коммерческой информации. Конкуренция в банковской системе обусловливает необходимость ограничений публикуемой информации в соответствии с коммерческой тайной. Например, не раскрываются конфиденциальные сведения, ноу-хау банка, из публикуемых данных невозможно четко определить степень риска проводимых банком операций. Итоговые балансовые статьи, отражающие активные и пассивные операции, не позволяют установить сомнительные и убыточные операции, а также страховые резервы для их покрытия.

Содержание баланса коммерческого  банка отдельных стран определяется традициями в банковском деле, особенностями  государственного регулирования в этой сфере. Формы балансов коммерческих банков различны. Так, например, балансы германских коммерческих банков составляются по следующей унифицированной форме.

В балансах германских банков учитываются трастовые операции, производимые по поручению   и за счет клиентов. По этим операциям банк не имеет риска. В других странах аналогичные операции учитываются, как правило, отдельно и даже вне забалансового учета. Метод учета трастовых операций в германских банках дает представление об их размере и направлениях деятельности банка.

В соответствии с Законом РСФСР "О банках и  банковской деятельности в РСФСР", принятом в 1990 г., банки должны были опубликовать годовую отчетность в открытой печати после подтверждения аудиторской фирмой достоверности указанных в ней сведений.

В условиях развития рыночной экономики в России осуществляется поэтапный переход на принятую в международной практике систему учета и статистики. Международные стандарты предназначены для унификации бухгалтерского учета исходя из следующих требований:

·        содержание отчетности;

·        критерии внесения в отчетность разных ее элементов;

·        правила оценки этих элементов;

·        объем представляемой в отчетности информации.

Основное назначение международных стандартов, которые  обобщают мнение экспертов всего мира и соблюдаются почти всеми коммерческими банками мира,  - сделать общую финансовую отчетность коммерческих банков такой, чтобы она могла быть полезной наибольшему числу пользователей для принятия ими экономических решений. Например, для оценки безопасности депозитов в банке или средств, предоставляемых во временное пользование банку.

Изменения в  правилах бухгалтерского учета и  отчетности в соответствии с мировыми требованиями для коммерческих банков в дальнейшем должны привести к совершенствованию формы баланса банка в направлении расширения информационной базы, большего соответствия основным требованиям,  предъявляемым к экономической и финансовой отчетности, таким, как достоверность, оперативность, конкретность, существенность, консолидация и т.д.

Балансы коммерческих банков подразделяются на годовые и  промежуточные: полугодовые, квартальные, ежемесячные. Оперативность банковского баланса реализуется при его ежедневном составлении В рамках надзора и контроля за деятельностью коммерческих банков со стороны правительственных органов и центрального банка, осуществляемых во всех странах, применяется разная периодичность представления в контролирующие органы отчетности банков. Баланс по итогам деятельности за месяц представляется в большинстве стран регулярно.

В России ежемесячный  баланс на первое число месяца, следующего за месяцем отчета, представляется коммерческими банками в Главное управление Центрального Банка РФ.

При публикации банковских балансов принципиальным является учет различия между балансом самого коммерческого банка как самостоятельного юридического лица и так называемым консолидированным балансом. В соответствии с принципом консолидации по международным правилам коммерческий банк должен составлять сводный (консолидированный) баланс в целом по банку с учетом своих дочерних и совместных предприятий и организаций банка с исключением остатков по взаимным расчетам и вложениям. Дочерние и совместные (ассоциированные) предприятия и организации банка являются самостоятельными юридическими лицами в отличие от филиалов, являющихся неотъемлемой частью банка как юридического лица. В настоящее время российские банки составляют баланс с учетом своих филиалов, но без учета своих дочерних и совместных предприятий (банков).

Методические  рекомендации Банка России (письмо № 132 от 22.12.94) по разработке таблицы для составления публикуемого банка группируют балансовые счета по статьям баланса. Состав активных и пассивных статей и их характеристика, приведенные ниже, отражают экономическое содержание публикуемого баланса, определяют круг активных и пассивных операций, показывают отдельно взаимоотношения с Центральным банком Российской Федерации, другими банками, клиентами и партнерами по финансовому рынку.

В активе представлено шесть статей.

Статья 1. "Денежные средства, счета в Центральном  Банке". Включает кассу банка и другие денежные средства, все активы коммерческого банка в Центральном Банке, в том числе корреспондентский счет в Центральном Банке.

Статья 2. "Средства в банках и кредитных учреждениях". Включает депозиты до востребования и кредиты (ресурсы), предоставленные другим банкам, а также корреспондентские счета банка в других банках.

Статья 3. "Вложения в ценные бумаги, паи и акции". Включает вложения в акции акционерных обществ, предприятий, в государственные и негосударственные долговые обязательства, а также средства, перечисленные предприятиям, организациям для участия в их хозяйственной деятельности.

Статья 4. "Кредиты предприятиям, организациям, населению". Включает все ссуды, выданные банком, а также проценты по ссудам, просроченные менее чем 30 дней.

Статья 5. "Основные средства и нематериальные активы". Включает стоимость основных средств за минусом соответствующего износа и чистую стоимость нематериальных активов.

Статья 6. "Прочие активы". Включает прочие активы, в том числе стоимость малоценного инвентаря за минусом износа, расчеты между учреждениями, подведомственными банку (дебетовое сальдо), в том числе и по оборотным средствам; дебиторскую задолженность по расчетам, имеющим временный и случайный характер, невыясненного назначения; дебиторскую задолженность по капитальным вложениям; расходы будущих периодов. По этой статье банк, имеющий лицензию на проведение операций с драгоценными металлами, отражает остаток счета 050 "Драгоценные металлы".