Формирования пассивов и активов коммерческого банка

 

Решение: Расчет простых процентов по формуле: S_t = S₀ * (1 + T * r / К),

где где S₀ = это первоначальная сумма вклада, тыс.руб.,

       r = годовая процентная ставка, %

       Т = период вклада, дней

       К  = продолжительность года, дней

S₀₁ = 240000 * (1 + 10 * 0,03 /365) = 240 197 т.р.

S₀₂ = (240 197 – 10000) * (1 + 5*0,03/365) = 230 292 т.р.

S₀₃ = (230 292 + 20000) * (1 + 21*0,03/365) = 250 724 т.р.

S₀₄ = (250 724 + 35000)* (1+ 10*0,03/365) = 285 959 т.р.

S₀₅ =  (253 959 – 15000) * (1 + 20*0,03/365) = 271 404 т.р.

S₀₆ = (271 404 – 8000) * (1 + 10*0,03/365) = 263 620 т.р.

S₀₇ = (263 620 + 10000) * (1 + 53*0,03/365) = 274 812 т.р.

S₀₈ = (274 834 – 10000) * (1+ 10*0,03/365) = 265 052 т.р.

S₀₉ = (265 052 + 28000) *(1 + 8*0,03/365) = 293 245 т.р.

S₀₁₀ = (293 245 +16000)* (1 + 2*0,03/365) = 309 296 т.р.

S₀₁₁ = (309 296 - 35 000) * (1 + 31*0,03/365) = 274 944 т.р.

S₀₁₂ = (274 944 – 45000) * (1 + 3*0,03/365) = 230 001 т.р.

S₀₁₃ = (143 209 + 70000) * (1 + 10*0,03/365) = 300 248 т.р.

S₀₁₄ = (300 248 – 10000) * (1 + 7*0,03/365) = 290 415 т.р.

S₀₁₅ = (290 415 + 24000) * (1+ 15*0,03/365) = 315 165 т.р.

S₀₁₆ = (314 777 – 28000) * (1+ 10*0,03/365) = 287 013 т.р.

S₀₁₇ = (287 013 + 34000) * (1 + 21*0,03/365) = 321 567 т.р.

Вывод: 321 567 тыс. руб. владелец счета получит при ее закрытии.

 

Задача 2

Определить сумму срочного депозита через год, 2 года, 3 года при  использовании простых и сложных  процентов 12 %  годовых (проценты начисляются один раз в год, по полугодиям, поквартально, ежемесячно). Первоначально вложенная сумма составляет:

2 вариант - 320 тыс. руб.

Решение:

1. При решении данной задачи расчет простых процентов

осуществляется по формуле S_t1 = S₀ * (1 + T*R/К),

где S₀ = это первоначальная сумма вклада, тыс.руб.,

       r = годовая процентная ставка, %

       Т = период вклада, дней

       К = продолжительность  года, дней

S_t1 = S₀ * (1 + T*R/К) = 320 * (1+ 365*0,12/365) = 358,4 т.р.

S_t2 = 320 * (1+ 730*0,12/365) = 396,8 т.р.

S_t3 = 320 * (1+ 1095*0,12/365) = 435,2 т.р.

2. При    решении     данной    задачи     расчет     сложных      процентов

осуществляется    по    формуле   ,    который    применяется    для

долгосрочного кредитования (более года),  где t = срок вклада (лет) и по формуле ,  который применяется при начислении сложных процентов несколько раз в году, где T = это срок вклада (лет), и m = число начислений в году.

 - ежегодно:  S_t = 320 * (1 + 0,12)¹ = 358,4 т.р.

                       S_t = 320 * (1 + 0,12)²  = 401,4 т.р.

                       S_t = 320 * (1 + 0,12)³ = 449,6 т.р.

 - по полугодиям: S_t = 320 * (1 +0,12/2)^2*1 = 359,6 т.р.

                               S_t = 320 * (1 + 0,12/2)^2*2 = 404,0 т.р.

                               S_t = 320 * (1 + 0,12/2)^2*3 = 454,0 т.р.

- поквартально: S_t = 320 * (1 + 0,12/4)^4*1 = 360,2 т.р.

                             S_t = 320 * (1 + 0,12/4)^4*2 = 405,4 т.р.

                             S_t = 320 * (1 + 0,12/4)^4*3 = 456,2 т.р.

- ежемесячно: S_t = 320 * (1 + 0,12/12)^12*1 = 360,6 т.р.

                          S_t = 320 * (1 + 0,12/12)^12*2 = 406,3 т.р.

                          S_t = 320 * (1 +0,12/12)^12*3 = 457,8 т.р.

 

Задача 3

На сберегательный депозит сроком на 4 года с начислением сложных процентов по ставке 14 % годовых будут ежегодно вноситься довклады. Определить сумму процентных денег, которую банк выплатит владельцу депозита по окончании его срока при следующих данных (таблица 3).

Таблица 2 Данные для задачи 3

Показатели	Вариант
	1	2	3	4
Сумма вклада	125	50	450	900
Сумма довклада - 2-й год - 3-й год - 4-й год	50 80 60	40 90 95	120 185 190	400 300 500
Срок поступления довклада	В конце года	В начале года	В конце года	В начале года

 

 

Решение:

Расчет стоимости ренты. Рента, каждый член которой имеет  место в начале соответствующего периода называется рентой преднумерендой, если в конце года – постнумерандой. В нашем случае довклад вноситься  в начале года. Это преднумеранда.

Таблица 3. Расчет будущей стоимости ренты (пренднумерандо)

Год	Денежный  поток, тыс. руб.	Множитель наращивания	Наращенный  поток, тыс. руб.
1	50	( 1 + 0,14)4	84,4
2	40	( 1 + 0,14)3	59,3
3	90	( 1 + 0,14)2	116,9
4	95	( 1 + 0,14)1	108,3
Итого:	275		368,9

 

Сумма процентных денег: 368,9 – 275 = 93,94 тыс.руб.

Задача 4

Обосновывая свое решение задачи, необходимо делать ссылки на правовые акты (разделы, главы, статьи, пункты, абзацы), которые применялись при решении  задачи.

 

Вариант 2

Коммерческий банк ОАО  «Абсолют» 24 марта 2008 г. получило от коммерческого банка  ООО «Башкомснаббанк» средства на отдельный балансовый счет  «Аккредитивы к оплате»  на 20 000  руб. для расчетов с ООО «Альфа». ООО «Альфа» 30 марта отгрузило продукцию ООО «Бета» в счет выставленного аккредитива и на следующий день передало КБ ОАО «Абсолют» документы об отгрузке продукции на 14800  руб.; от использования остальной суммы аккредитива поставщик отказался. Представленные документы соответствовали условиям аккредитива.

1В каком договоре устанавливается порядок расчетов по аккредитиву?

2 Определите, какой вид  аккредитива использовался в  данной операции?

3 Изложите порядок  учета аккредитивов в кредитных организациях поставщика и плательщика.

4 Охарактеризуйте документы,  которые должен представить поставщик за отгруженную продукцию и каким условиям они должны соответствовать. В чем состоит контроль при их оплате?

5 Как поступит исполняющий  банк с неиспользованной суммой  аккредитива? 

6 Заполнить бланк аккредитива

 

Решение:

1. Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство,

которое принимает банк (банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи.

           Порядок расчетов по аккредитиву регулируется ст. 867-872 ГК РФ, а также установленными в соответствии с ним банковскими правилами (Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов (UCP № 500, ред. 1993 г.), положение Банка России от 3.10.02 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации», (с изменениями и дополнениями).

Порядок расчета аккредитивами  устанавливается в основном договоре, где обязательно отражаются следующие  условия:

- наименование банка  – эмитента;

- наименование банка,  обслуживающего получателя средств;

- наименование получателя  средств;

- сумма аккредитива;

- вид аккредитива; 

- способ извещения  получателя средств об открытии  аккредитива;

- способ извещения  плательщика о номере счета для депонирования средств, открытого исполняющим банком;

- срок действия аккредитива,  представления документов, подтверждающих  поставку товаров (выполнения  работ, оказания услуг), и требования  к оформлению указанных документов;

- условия оплаты (с акцептом или без акцепта);

- ответственность за  неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств.

2) Банками могут открываться следующие виды аккредитивов (Положение о безналичных расчетах в РФ Гл.4 Расчеты по аккредитивам):

- покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

- отзывные и безотзывные  (могут быть подтвержденными).

В данной задаче использовался покрытый (депонированный) аккредитив – это когда при открытии аккредитива банк – эмитент (ООО Башкомснаббанк) перечисляет за счет средств плательщика сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка (ОАО Абсолют) на весь срок действия аккредитива.

Согласно п 3 ст. 868 ГКРФ аккредитив является отзывным, если в  его тексте прямо не установлено  иное.

3. При расчетах по аккредитиву плательщик представляет в банк-эмитент два экземпляра заявления на открытие аккредитива, в котором поручает банку-эмитенту открыть аккредитив.

Для осуществления расчетов по покрытому (депонированному) аккредитиву, в аккредитиве указывается номер  счета, открытого исполняющим банком для осуществления расчетов по аккредитиву. Указанный счет открывается по запросу  банка-эмитента, составленному в произвольной форме на основании заявления на открытие аккредитива. Номер указанного счета доводится исполняющим банком до сведения банка-эмитента, а банком-эмитентом - до сведения плательщика.

Исполняющий банк незамедлительно  сообщает о поступлении аккредитива получателю средств согласованным с ним способом с последующим письменным подтверждением в произвольной форме не позже рабочего дня, следующего за днем поступления аккредитива от банка-эмитента. Если исполняющий банк не является банком, обслуживающим получателя средств, исполняющий банк вправе сообщить получателю средств о поступлении аккредитива через банк получателя средств.

Для получения денежных средств по аккредитиву получатель средств представляет в исполняющий  банк четыре экземпляра реестра счетов.

При установлении соответствия указанных документов условиям аккредитива  и правильности оформления реестра  счетов исполняющим банком производится платеж по аккредитиву. На всех принятых банком экземплярах реестра счетов проставляются штамп банка, дата приема и подпись бухгалтерского работника. При платеже по аккредитиву сумма, указанная в реестре счетов, зачисляется (перечисляется) на счет получателя средств платежным поручением исполняющего банка.

4. "положение о безналичных расчетах в РФ" глава 5

5. Согласно ст 873 ГК  РФ Неиспользованная сумма покрытого  аккредитива подлежит возврату  банку-эмитенту незамедлительно  одновременно с закрытием аккредитива.  Банк-эмитент обязан зачислить  возвращенные суммы на счет  плательщика, с которого депонировались средства.

Задача 5

На основе данных бухгалтерского баланса коммерческого банка   на 01.01.2007 г. и 01.01.2008 г. требуется:

1) распределить ресурсы  на собственные, привлеченные  и заемные; 

2) найти удельный вес  каждой группы в общем объеме  ресурсов и сделать выводы об изменениях;

3) определить соотношение  собственных и заемных средств.

Выбор коммерческого  банка осуществляется студентом  самостоятельно. Годовые отчеты коммерческих банков размещены на официальном  сайте Центрального Банка России в сети Интернет.

Решение: На основе данных бухгалтерского баланса ОАО «Социинвестбанк» решим данную задачу. К собственным средствам коммерческого банка относится п. 27 баланса «Всего источников собственных средств». Этот пункт находится как п. 20 + п. 22 + п. 23 – п. 24 + п. 25 + п. 26 (средства акционеров (участников) + эмиссионный доход + переоценка основных средств – расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал) + фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет) + прибыль (убыток) за отчетный период).