Формирования пассивов и активов коммерческого банка

 

ОГЛАВЛЕНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ

1 ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ……………………………………………………………………....4

1.1 Теоретическое обоснование  денежных активов и пассивов  коммерческого банка……….4

1.2 Анализ формирования  активов и пассивов коммерческого  банка………………………….6

2 ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ……………………………………………………………………….8

2.1 Задача 1……………………………………………………………………………………….....8

2.2 Задача 2………………………………………………………………………………………….9

2.3 Задача 3…………………………………………………………………………………………10

2.4 Задача 4…………………………………………………………………………………………11

2.5 Задача 5…………………………………………………………………………………………13

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

ПРИЛОЖЕНИЕ

        

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

 

Для управления процессами денежного обращения, кредитования и банковских расчетов в экономике  необходимо располагать оперативной  и достоверной информацией о состоянии и движении денежных средств. Разносторонняя, достоверная, оперативно получаемая и обрабатываемая информация, объективно отражающая экономический климат в стране, обстановку в регионах и различных сферах экономической деятельности, налоговую и таможенную политику государства, конъюнктуру цен, спроса и предложения на финансовых рынках, необходима для принятия управленческих решений как на государственном уровне, так и для успешной коммерческой деятельности в различных секторах экономики, в том числе и банковском секторе.

Особую актуальность приобретает анализ информации при  принятии стратегически важных решений  в настоящее время, когда российские банки поставлены в центр чрезвычайных обстоятельств, вызванных действием  множества противоречивых, труднопрогнозируемых кризисных процессов в экономике, политике, общественной жизни.

Целью данной работы является анализ формирования пассивов и активов  коммерческого банка. Для достижения поставленных целей необходимо решить следующие задачи:

- теоретически обосновать сущность денежных активов и пассивов коммерческого банка;

-   анализировать денежные активы и пассивы коммерческого банка.

Работа состоит из ведения, двух глав, заключения, библиографического списка и приложения.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

1. Теоретическое обоснование денежных активов и пассивов коммерческого банка

Банковские пассивы  – это  ресурсы банков, собственные и привлекаемые, для проведения кредитных и других активных операций. Это отражаемые в балансовом отчете все выставляемые банку денежные требования, кроме требований его владельцев.

Пассив банка включает:

- уставный фонд;

- резервный фонд;

- расчетные и текущие счета предприятий и организаций;

- счета банков-корреспондентов;

- срочные вклады и депозиты предприятий и организаций;

- вклады граждан;

- кредиты, полученные у других банков;

- кредиторы и обязательства банка;

- прочие пассивы.

Денежные активы банка — средства собственного капитала банка и средства вкладчиков, размещённые с целью получения прибыли. В активы банка входят: кассовая наличность, ссуды, инвестиции, ценные бумаги, недвижимость и другие объекты собственности, имеющие денежную оценку. Активы банка отражаются в активе бухгалтерского баланса банка.

Увеличение активов  банка происходит за счёт проведения активных операций: кредитование, инвестиционные операции, прочие операции банка по размещению собственных и привлечённых средств.

Ликвидные активы банка — наличные деньги, золото, остатки средств до востребования на четах, депозиты сроком до одного месяца, частные и государственные краткосрочные ценные бумаги, коммерческие векселя и другие легко реализуемые средства банка.

Для выполнения обязательств банк использует следующие ликвидные активы:

- денежную наличность, выраженную в остатках денег  в кассе и на корреспондентских  счетах (в Банке России и в  других коммерческих банках);

- активы, которые можно  быстро превратить в наличность;

- межбанковские кредиты, которые при необходимости можно получить с межбанковского рынка или от Банка России;

- другие привлеченные  средства, например выпуск депозитных  сертификатов и банковских векселей.

Ликвидность активов — способность активов без потерь трансформироваться в денежную наличность посредством их реализации или погашения обязательств должником (заемщиком), при этом степень возможных потерь обусловливается рискованностью активов. По степени ликвидности активы банка подразделяются на несколько групп. Первую группу составляют первоклассные ликвидные активы:

- денежные средства банка, находящиеся в его кассе и на корреспондентских счетах;

- государственные ценные бумаги, находящиеся в портфеле банка.

Более высокая доля указанной  группы ликвидных активов (первичного и вторичного резервов) необходима банкам, у которых значительны и нестабильны депозиты или ожидается увеличение спроса на ссуды.

Во вторую группу входят: краткосрочные ссуды юридическим и физическим лицам; межбанковские кредиты, факторинговые операции; корпоративные ценные бумаги, предназначенные для продажи. Они имеют более продолжительный период превращения в денежную наличность.

Третья группа активов охватывает долгосрочные вложения и инвестиции банка, в том числе долгосрочные ссуды, лизинговые операции, инвестиционные ценные бумаги.

Четвертая группа активов — неликвидные активы в виде просроченных ссуд, некоторые виды ценных бумаг, здания и сооружения.

Чем менее ликвидны активы, тем выше их рискованность, т.е. потенциальная возможность потерь при превращении активов в денежные средства.

Чистые активы - расчетная величина, определяемая путем вычитания из суммы активов, в которую включаются денежное и неденежное имущество по балансовой стоимости, основные средства и иные внеоборотные активы, кроме задолженности участников по их вкладам в уставный капитал, задолженность организации за проданное ей имущество: запасы и затраты; денежные средства, расчеты и прочие активы сумм ее обязательств (целевые финансирование и поступления, арендные обязательства, долгосрочные и краткосрочные обязательства банкам и иным юридическим и физическим лицам, расчеты и пассивы, кроме сумм, отраженных по статьям "резервы по сомнительным долгам" и "доходы будущих периодов".

Доходность активов — это их способность приносить банку доход. По этому критерию активы подразделяются на приносящие доход (ссуды, вложения в ценные бумаги и др.) и не приносящие дохода (денежные средства на корреспондентском счете в ЦБ РФ, здания и сооружения и др.).

Cовокупность банковских активов и пассивов образуют портфель банка. Управление банковским портфелем - управление активами и пассивами банка, преследующее достижение целей прибыльности, платежеспособности и ликвидности кредитной организации.

Основная цель управления активами и пассивами состоит в поддержании процентных доходов и валютного положения банка в заданных диапазонах, с условием сохранения ликвидных средств в разумных пределах.

Задачи управления активами и пассивами состоят в следующем:

- подборка и очистка  исходных данных;

- систематизация баланса;

- моделирование финансовых  характеристик текущих счетов;

- моделирование роста  и развития баланса в зависимости  от бизнес-стратегий и внешних  факторов.

Аналитическая задача управления активами и пассивами состоит  в оценке чувствительности подверженности баланса к различным изменениям одного или нескольких факторов, а также в количественной оценке влияния непредвиденных колебаний в одном или нескольких факторах. Наконец, результатом операций управления активами и пассивами можно считать создание эффективных страховых стратегий для реализации задач управления рисками и обеспечения согласованной, четкой и надежной отчетности.

 

1. Анализ денежных активов и пассивов Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации

Анализ денежных активов и пассивов коммерческого банка проводится по бухгалтерскому балансу коммерческих банков. В данном случае в виде примера возьмем бухгалтерский баланс Сберегательного Банка РФ на 1 января 2007 и 2008 гг..

По данным таблицы 1 (Приложение А) в 2008 г.по сравнению с 2007 г, можно сказать, что средства Сбербанка в ЦБ России, обязательные резервы, чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи уменьшились. Это говорит о том, что все резервные деньги в основном использовались для покрытия вкладов населения.

Привлеченные средства в 2008 г. по сравнению с 2007 г. увеличились, также увеличились заемные средства, особенно увеличились кредиты из ЦБ России. Такая тенденция к увеличению заемных средств говорит о том, что при условиях кризиса вклады населения уменьшились.

 

 

 

Таблица 1 Бухгалтерский  балансна 01.01.2008 г. Сбербанка России, тыс. руб.

NN Наименование  статей бухгалтерского баланса Данные на отчётную дату Данные на соответствующую  отчётную дату прошлого года I Активы 1 Денежные средства 128 732 504 90 061 082 2 Средства кредитных  организаций в Центральном банке  Российской Федерации 81 793 071 87 098 192 2.1 Обязательные резервы 56 790 258 77 914 997 3 Средства в кредитных  организациях 16 631 126 22 859 059 4 Чистые вложения в  торговые ценные бумаги 457 863 660 324 889 846 5 Чистая ссудная задолженность 3 988 641 545 2 640 092 475 6 Чистые вложения в  инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения 0 64 314 358 7 Чистые вложения в  ценные бумаги, имеющиеся в наличии  для продажи 54 635 260 71 985 801 8 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 163 415 207 147 472 346 9 Требования по получению процентов 14 419 961 3 069 704 10 Прочие активы 31 682 015 25 752 907 11 Всего активов 4 937 814 349 3 477 595 770 II Пассивы 12 Кредиты Центрального банка  Российской Федерации 665 987 0 13 Средства кредитных  организаций 183 703 088 144 361 073 14 Средства клиентов (некредитных организаций) 3 872 732 738 2 840 347 516 14.1 Вклады физических лиц 2 656 189 970 2 028 572 342 15 Выпущенные долговые обязательства 164 898 208 125 157 867 16 Обязательства по уплате процентов 24 883 616 21 949 631 17 Прочие обязательства 21 957 166 19 685 824 18 Резервы на возможные  потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям  и по операциям с резидентами  офшорных зон 2 879 075 2 864 068 19 Всего обязательств 4 271 719 878 3 154 365 979

 

 

 

 

 

 

 

 

2 ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

 

Вариант 2

Задача 1

            При открытии счета до востребования 10.02.2007 г.  зачислена сумма 240 тыс.руб., 0,3% годовых. Определите общую сумму, полученную владельцем счета, если были произведены следующие операции по счету (таблица 2).

Таблица 1 Операции по счету

Показатели	Вариант
	1	2	3	4
Поступило на счет: - 25.02.2007 г. - 18.03.2007 г. - 27.04.2007 г. - 29.06.2007 г. - 07.07.2007 г. - 12.08.2007 г. - 29.08.2007 г. - 23.09.2007 г.	23 40 15 18 26 45 46 22	20 35 10 28 16 70 24 34	15 18 26 46 18 21 30 10	21 35 10 12 25 40 10 15
Снято со счета - 20.02.2007 г. - 28.03.2007 г. -17.04.2007 г. - 19.06.2007 г. - 09.07.2007 г. - 09.08.2007 г. - 22.08.2007 г. - 13.09.2007 г.	20 10 18 45 14 12 40 25	10 15 8 10 35 45 10 28	8 7 5 15 23 6 27 24	15 18 5 5 19 25 14 22
Счет закрыт	30.10.2007 г.	14.10.2007 г.	08.11.2007 г.	24.11.2007 г.