Депозитные операции коммерческого банка

Таким образом, срочный вклад (депозит) имеет четко определенный список, по нему уплачивается, как правило, фиксированный процент и вводятся ограничения по досрочному изъятию вклада. При изъятии вклада ранее оговоренного срока банк взыскивает штраф в сумме заранее оговоренного процента от величины депозита и срока изъятия.

Наиболее  характерные особенности срочных  вкладов и депозитов:

• не могут использоваться для расчетов, и на них не выписываются расчетные документы;
• средства на счетах оборачиваются медленно;
• уплачивается фиксированный процент; максимальный уровень процентной ставки в отдельные периоды может регулироваться центральными банками;
• устанавливается требование о предварительном уведомлении вкладчиком банка об изъятии денег;
• определяется более низкая норма обязательных резервов.

Сберегательный вклад  — банковский вклад, предназначенный  для непрерывного накопления средств  для крупных покупок. Особенностью данного вклада является то, что  счёт можно пополнять достаточно мелкими суммами, к тому же возможно частичное изъятие средств. Все  операции по зачислению и списанию денег отражаются на сберегательном счету. [16]

Наиболее распространенными  видами персональных депозитных счетов является сберегательный вклад с  книжкой. Он характеризуется:

• отсутствием фиксированного срока хранения денежных средств;
• не требует предупреждения об изъятии средств;
• при внесении и снятии денег со счета предъявляется сберегательная книжка, в которой отражается движение средств.

В отечественной банковской практике сберегательные счета открываются  только физическим лицам. В зарубежной практике такие счета открываются  также некоммерческим организациям и деловым фирмам. Уплачиваемые по сберегательным счетам проценты обычно ниже, чем по срочным депозитам. [18]

Существуют различные  виды сберегательных вкладов, открываемых  физическим лицам: срочные; срочные  с дополнительными взносами; выигрышные; денежно-вещевые выигрышные; целевые, текущие, с предварительным уведомлением об изъятии средств и др.

Для банков значение сберегательных вкладов состоит в том, что  с их помощью мобилизуются неиспользованные доходы населения и превращаются в производительный капитал.

Срочные сберегательные вклады: устанавливается либо фиксированный  срок, либо срок, в течение которого вклад не может быть изъят. По срочным  вкладам банком уплачивается наиболее высокий процент по сравнению  с другими видами сберегательных вкладов.

Сберегательный вклад  с дополнительными взносами. На этот счет регулярно вносится заранее  оговоренная сумма денег, и накопленные  сбережения выплачиваются на определенную дату (новогодние вклады, к моменту совершеннолетия и т.д.). [9]

Текущие сберегательные вклады допускают свободное поступление  и изъятие средств и используются в основном для зачисления заработной платы, пенсий, оплаты регулярных платежей. По этим вкладам начисляется минимальная  процентная ставка. Разновидностью срочных  депозитов и сберегательных вкладов  являются депозитные и сберегательные сертификаты.

По законодательству РФ депозитные и сберегательные сертификаты коммерческого  банка являются ценными бумагами, однако, процедура их выпуска и движения иная, чем у акций и облигаций. Депозитный и сберегательный сертификаты — письменное свидетельство банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика (бенефициара) или его правопреемника на получение, но истечении установленного срока суммы депозита (вклада) и процентов по нему.

Одновременно устанавливается, что всякий документ (право требования по которому может уступаться одним лицом другому), служащий обязательством банка по выплате размещенных у него депозитов, должен именоваться депозитным сертификатом, а аналогичный документ, выступающий как обязательство банка по выплате размещенных у него сберегательных вкладов, — сберегательным сертификатом. Следует иметь в виду, что сертификаты не могут быть расчетным или платежным документом.

Все сертификаты, выпущенные коммерческими банками, являются срочными, поскольку выпуск этих ценных бумаг  до востребования законодательством не допускается.

Срок обращения сертификата  определяется с даты его выдачи до даты, когда владелец получает право востребования по этому сертификату. Предельный срок обращения депозитных сертификатов — один год, сберегательных — три года. Если срок получения вклада по сертификату истек, то сертификат становится документом до востребования и банк обязан оплатить его сумму немедленно по первому требованию владельца. В связи с этим у банков возникает риск одновременного предъявления к оплате большого количества просроченных сертификатов, что вызывает необходимость держать большие свободные ресурсы. У российских коммерческих банков в настоящее время этот риск невелик, поскольку проценты начисляются в течение срока обращения сертификатов, после истечения, которого происходит инфляционное обесценение суммы вклада. Да и вкладчиков, заинтересованных в просрочке своих вкладов, не так уж много. [3]

Совершая эмиссию сертификатов, коммерческие банки заранее предусматривают  возможность досрочного предъявления их к оплате. При досрочной оплате банк выплачивает владельцу сертификата  его сумму и проценты, но по пониженной ставке, установленной банком при  выдаче сертификата. Нормативными актами установлено, что независимо от времени  покупки сертификатов банк-эмитент  по истечении срока их обращения  обязан выплачивать владельцам сертификатов проценты, рассчитанные по первоначально  установленной ставке. Сертификаты  выпускаются в обращение в  форме специальных бланков, которые  должны содержать все необходимые  реквизиты, устанавливаемые специальными подзаконными актами.

Депозитные и сберегательные сертификаты пользуются устойчивым спросом у юридических лиц  и у граждан. Они используются большинством коммерческих банков для  быстрой мобилизации дополнительных ресурсов.

 

 

1.3 Расчёт процентов по депозитным операциям

 

Привлечение средств на депозит  осуществляется по определенной процентной ставке. Процент - это средство стимулирования привлечения депозитов (вкладов) в  банк. Размер процентной ставки по депозитам  определяется двумя основными факторами:

1) суммой вклада;

2) сроком размещения средств.

Ставка депозитного процента является отношением суммы денежных средств, выплачиваемых в виде процента, к сумме средств, которые получены в виде депозита. Порядок начисления и выплаты процентов, размер процентной ставки по вкладу оговариваются в  депозитном договоре. Процент должен стимулировать вкладчиков к длительного хранения денежных средств на банковских счетах, т.е. сохранения средств в организованных формах.

Выплата процентов  производится на текущий счет клиента  по его письменному требованию. Проценты по депозиту могут выплачиваться  при погашении депозита; периодически; при внесении средств на депозит (авансом). В случае досрочного изъятия  вкладчиком своих средств со срочного депозита размер процента, который  уплачивается по данному виду вклада, значительно уменьшается.

Доходы по депозитным операциям  подлежат налогообложению в соответствии с действующим законодательством.

Управление депозитным портфелем "(то есть депозитами, привлеченными  банком) - важная составляющая банковской деятельности. Размер процентной ставки должен обеспечивать банку получения максимально возможной прибыли при минимальном риске. В количественном выражении процентная ставка по депозитам должна быть выше уровня инфляции.

В расчетах процентов по депозитным операциям предусматривается использование двух финансовых механизмов:

- расчеты на основе простых процентов;

- расчеты на основе сложных  процентов;

Если проценты на депозит  начисляются один раз в конце  срока депозита, то сумма процентов  вычисляется по формуле простых процентов:

S = (P + I + T / K) / 100,  (1)

где I — годовая процентная ставка;

T — дни, в течение  которых будут начисляться проценты  по вкладу;

K — количество дней  в текущем году (365 или 366)

P — первоначальная сумма  на депозите;

S — сумма начисленных  процентов.

Необходимо учесть, что  при значительных суммах вкладов  и долгих сроках депозита, банки  иногда применяют формулу простых  процентов, а это приведёт к уменьшению процентов по вкладу.

Если проценты на депозит начисляются несколько раз через равные промежутки времени и зачисляются во вклад, то сумма вклада с процентами вычисляется по формуле сложных процентов:

S = (P x I x J / K) / 100,  (2)

где I — годовая процентная ставка;

J — количества  дней в периоде, по итогам  которого банк производит капитализацию  начисленных процентов;

K — количество  дней в текущем году (365/366);

P — первоначальная  сумма на депозите или изначальная  сумма с учётом капитализации  процентов;

S — денежная  сумма (сумма вклада + проценты), которую  причитается возвратить вкладчику  при окончании действия депозита.

Процесс наращивания  депозита за счет процентов по депозиту называется капитализацией процентов. Следующее начисление осуществляется на сумму депозита с учетом процентов. В случае капитализации сумма  депозита и начисленных по ним  процентов возвращается при погашении депозита. [14]

Начисление  процентов начинается со следующего дня после поступления денежной суммы на депозитный счет клиента  и производится путем умножения  дневного остатка на счете на дневную  процентную ставку.

В банковской практике проценты выплачиваются, как  правило, по окончании определенного  периода, предусмотренного депозитной соглашению, т.е. за период. В этом случае номинальная сумма депозита и  сумма, которая перечисляется на депозитный счет, совпадают. В случае платежей процентов на период банк уплачивает проценты в момент внесения средств на депозит, т.е. авансом. Этот метод применяется, прежде всего, при  учете дисконтных сберегательных (депозитных) сертификатов. [19]

 При начислении суммы процентов используется следующая формула:

S=N*T*R/100*365, (3)

где S  – сума процентов,

N – номинальная стоимость;

Т – срок со дня выпуска депозитного сертификата  до даты его погашения

R – годовая процентная ставка, указанная в депозитном сертификате.

 

 

1.4 Пути совершенствования депозитных операций

 

При привлечении денежных средств право выбора остается за клиентом, а банк вынужден вести нередко жесткую конкуренцию за вкладчика, потерять которого довольно легко. Ограниченность ресурсов, связанная с развитием банковской конкуренции, ведет к тесной привязке к определенным клиентам. Если круг этих клиентов узок, то зависимость от них банка очень высока. В части пассивных операций выбор банка обычно ограничен определенной группой клиентуры, к которой он привязан намного сильнее, чем к заемщикам. Вследствие этого в сложившейся ситуации для решения проблемы формирования ресурсной базы банка необходимо усилить работу по расширению круга вкладчиков. Поэтому банку нужна грамотная депозитная политика, в основу которой ставится поддержание необходимого уровня диверсификации, обеспечение возможности привлечения денежных ресурсов из других источников и поддержание сбалансированности с активами по срокам, объемам и процентным ставкам.

С целью расширения своего кредитного потенциала банкам необходимо активизировать свою депозитную политику. Этого можно достичь несколькими способами, в том числе с помощью расширения перечня вкладов. Так, можно предположить, что для клиентов будут выгодны целевые вклады, выплата которых будет приурочена к периоду отпусков, дням рождений или другим праздникам. Их сроки короче традиционных, а процент - выше. Примером целевого вклада могут стать так называемые "новогодние вклады", "рождественские вклады", т.е. в течение года банк принимает небольшие вклады на празднование Нового года и Рождества, а в конце года банк выдает деньги вкладчикам, желающие же могут продолжать накопление денег до следующего нового года.

Для клиентов с разным уровнем  дохода было бы благоприятно, если банк мог бы предложить принципиально  новые финансовые услуги, например, соединение традиционного депозитного  вклада с целым набором небанковских услуг - страховых, туристических или  по приобретению потребительских товаров  со скидкой.

Для наибольшей заинтересованности клиентов неплохо предложить выплату  процентов по размещенным вкладам  вперед с целью компенсации инфляционных потерь. В данном случае вкладчик при  помещении средств на определенный срок сразу же получает причитающийся ему доход. Однако в том случае, если договор будет расторгнут досрочно, банк пересчитает проценты по вкладу и излишне выплаченные суммы будут удержаны из суммы вклада. [12]

С целью поддержания устойчивого  положения и динамичного развития на рынке депозитных услуг видится  целесообразным создание системы страхования  депозитов. Этот вопрос является актуальным в настоящее время. Данная система  будет выгодна и для банка  и для его клиентов. Для клиентов система страхования депозитов  будет привлекательна с точки  зрения сохранности их вкладов при  возможном банкротстве банка, что  обеспечит данному банку сравнительные  преимущества по сравнению с другими  банками, где такая система отсутствует. Эта система даст банку дополнительный приток временно свободных средств  населения и юридических лиц  во вклады, т.к. будет уверен, что  его вклад защищен в кризисных  ситуациях. Приток средств соответственно позволит банку расширить свою базу для кредитования реального сектора  экономики. Объектами страхования  в первоочередном порядке (из-за недостатка источников финансирования) должны стать  депозиты физических лиц, а в перспективе  и депозиты юридических лиц. [17]

В рамках данного вопроса  необходимо отметить и тот факт, что в целях повышения эффективности  управления риском ликвидности данной кредитной организации возникает  необходимость принять меры по минимизации  негативного влияния непредвиденного  изъятия населением срочных вкладов  на финансовое состояние банка. Только в случае защиты от досрочного изъятия  банк в полной мере сможет использовать депозиты населения для расширения средне- и долгосрочного кредитования, столь необходимого экономике.