Депозитные операции банка, их виды, депозитной политики в кредитных организациях

Введение

Из истории развития банковского  дела известно, что первоначальной формой депозитных операций было хранение на монетных дворах, у менял и  т.д. золотых монет в целях их лучшей сохранности. За хранение золотых  монет владелец должен был уплачивать определенное вознаграждение их хранителю, причем последний гарантировал по желанию  клиента возврат именно тех монет, которые ему были переданы на сохранение. Конечно, на таких условиях менялы не могли осуществлять ссудные операции с полученными монетами, не могли  извлекать прибыль, из которой они  стали бы выплачивать владельцам денег проценты. Исторически сложилось  так, что владельцы денег перестали  требовать возврата тех же монет, возвращалась только сумма помещенных денег. Удлинились и сроки хранения. Только тогда появилась возможность  использовать эти заемные средства для предоставления кредитов, получать за ссуды проценты и выплачивать  часть их суммы собственникам  денег. Если до этого менялы при предоставлении кредитов опирались только на собственный  капитал, то теперь они могли также  использовать заемные средства, учитывая условия помещения вкладчиками  средств на депозиты.

В настоящее время источники  средств, помещаемые во вклады, весьма разнообразны. Это средства на счетах предприятий, счетах заработной платы  рабочих и служащих, счетах государственных  учреждений и предприятий, которые  временно не используются, но должны находиться на счете. С точки зрения банковской техники вклады можно подразделить на три группы: бессрочные (до востребования), срочные и сберегательные вклады. Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлекаемые банками в  процессе работы с клиентурой (так  называемые депозиты), и средства позаимствованные у других кредитных учреждений.

Что банки предлагают своим клиентам. Деньги населения всегда справедливо относились к дешевым ресурсам. Но и к самым хлопотным. И лучше их привлекать оптом, чем возиться по отдельности с каждым вкладчиком. В этом деле особо преуспел Сбербанк, имеющий почти монопольное право по зачислению пенсий. Лишенные такой возможности другие банки делают упор на работу с предприятиями, справедливо рассчитывая в этом случае на привлечение в качестве клиентов их сотрудников. В основном предлагаются переводы зарплаты на карточные счета. В этих случаях предприятие экономит средства на инкассацию и работу бухгалтерии, а банки получают возможность работать с деньгами предприятия. Конечно, в нынешних условиях, когда карточные расчеты развиты слабо, для работников создаются дополнительные трудности. Но такие конфликты довольно быстро улаживаются.

Банки уже не идут в лобовую атаку  на вкладчика, обещая самые высокие  проценты и самые выгодные условия  открытия депозитных счетов. Даже во время  недавних официальных и неофициальных  праздников (День святого Валентина, День защитников Отечества, Международный  женский день) не было замечено, как  раньше, шквала рекламы новых вкладов. Теперь банки пытаются привлечь клиентов, предоставляя им эксклюзивные услуги: начиная от игры на фондовых биржах и заканчивая управлением счетом по Интернету. При этом для большинства  рядовых вкладчиков также становятся доступными (в смысле низких затрат) дополнительные услуги. Среди них  переводы средств в страны СНГ  и дальнего зарубежья, оплата коммунальных услуг, страхование и многое другое.

И здесь продолжается невидимая, но довольно упорная борьба. Победителями в ней станут банки с развитой сетью отделений и филиалов и имеющие «раскрученные» проекты по пластиковым карточкам. Кроме того, конкуренцию в этом секторе российским банкам создают и банки с участием иностранного капитала. В частности, «Райффайзенбанк Австрия» и «Банк Австрия Кредитанштальт». После кризиса 1998 года они объявили о планах привлечения ресурсов населения. Правда, в основном эти проекты рассчитаны на сотрудников их корпоративных клиентов и на состоятельных граждан. Ведь минимальные суммы вкладов и остатков на счетах граждан здесь немалые - $2000-5000. Правда при этом, по словам председателя правления банка «Банк Австрия Кредитанштальт» Михаэля Франца, помимо стандартного набора услуг (депозиты или перевод денег) банк предлагает «и управление вкладами, и консультационные услуги, и другие виды банковских продуктов».

Актуальность выбора темы работы связана  с видением проблем банков по формированию ресурсной базы и эффективному их размещению в условиях снижения уровня инфляции, стабилизации российской валюты и ужесточения требований органов, регулирующих банковскую сферу.

Целью написания курсовой работы является изучение депозитных операций банка, их видов, депозитной политики в кредитных  организациях.

Исходя  из данной целевой установки, были поставлены следующие задачи:

· изучить теоретические аспекты  осуществления депозитных операций;

· определить порядок учета операций по вкладам граждан и депозитам  юридических лиц, механизм учета  процентов по депозитным операциям;

· характеризовать современное состояние  и перспективы развития депозитных операций в России

1.Теоретические и правовые  основы организации депозитных  операций  в коммерческом банке

 

      Банковский вклад (или банковский депозит) — сумма денег, переданная лицом кредитному учреждению с целью получить доход в виде процентов, образующихся в ходе финансовых операций с вкладом. 
Основные нормативные акты регулирующие депозитные операции:

- Гражданский кодекс РФ: ст. 834 – 844 (глава 44), ст. 845 – 860 (глава 45), ст. 395, 809, 818 ч. 2;

- Положение ЦБ РФ №  39-П «О порядке начисления процентов  по операциям, связанным с привлечением  и размещением денежных средств  банками» от 26.06.98.

- Федеральный закон РФ  ФЗ № 395-1  «О банках и банковской  деятельности» от 02.12.1990, в ред.  от 21.03.2002; 
 
     Депозитные источники привлечения средств занимают основное место в структуре ресурсов и деятельности кредитных организаций. Одновременно они отличаются существенным разнообразием, что обуславливает потребность в их классификации.

Критерии классификации: 

• срок востребования; 

• вид используемого договора; 

• категорию вкладчиков; 

• условие депозита; 

• уровень затрат для  коммерческого банка. 

По срокам привлеченные средства делятся: 

• на средства до востребования;

• срочные вклады и депозиты. 

      В балансе  банка вклады отражаются в  соответствующей валюте вклада: в национальной валюте – рублях  Российской Федерации или в   иностранной валюте – долларах  или евро. Клиент вносит наличные  в кассу банка или переводит  средства с другого счета внутри  банка или из другого банка. 
Вкладчик заключает с банком договор, по которому банк обязуется возвратить сумму вклада и проценты, начисленные в соответствии с условиями, предусмотренными договором. Такой договор считается публичным, т.е. банк не может отказать клиенту в приеме вклада, банк не вправе оказывать предпочтение одним вкладчикам перед другими, например , начислять более высокие проценты по вкладам своих сотрудников (по сравнению с вкладами других граждан). Это правило действует для вкладов, переданных на одних и тех же условиях. Банк вправе устанавливать разные ставки в зависимости от срока действия договоров, суммы вкладов и условий возврата. В номенклатуре банковских вкладов обычно имеется несколько видов депозитов с разными ставками, сроками, иными условиями. Договор банковского вклада заключаются в письменной форме.

      В ней  должны быть указаны и удостоверены  банком наименование и местонахождение  филиала (банка), номер счета по  вкладу, а также все суммы денежных  средств, зачисленных или списанных  со счета, остаток средств на  счете на момент предъявления  сберегательной книжки в банк. 
В зависимости от срока, на который заключен договор банковского вклада, различают депозиты до востребования, сберегательные и срочные и вклады. 
К средствам, размещенным клиентами по сроку до востребования, относятся остатки на текущих и расчетных счетах клиентов и, собственно депозиты до востребования. Эти остатки денежных средств могут быть внесены или изъяты клиентами банка по первому требованию и, как правило, приносят клиенту низкий доход.

    Срочный вклад — банковский вклад, по которому устанавливается определённый срок хранения (от нескольких месяцев до нескольких лет). Такой вклад хранится в банке в размере внесённой суммы и возвращается вкладчику полностью вместе с процентами. По срочным вкладам не допускается пополнение или частичное изъятие денежных средств. За досрочное изъятие средств на вкладчика налагается штраф или по условиям договора процент по возвращаемому вкладу снижается до минимального значения.

Благодаря срочности вкладов банк может более точно планировать  их использование в своём обороте. Поэтому процентные ставки по таким  счетам выше, чем по сберегательным вкладам. К тому же срочные счета  не требуют значительных расходов по обслуживанию, что также отражается на вознаграждении вкладчика.

 
     Вклад до  востребования (или депозит до востребования) — банковский вклад, возвращаемый вкладчику полностью или частично по первому его требованию. Изъятие денег может осуществляться наличными, выставлением чека или банковским переводом . Денежные средства, полученные банком от вкладчика, хранятся на контокоррентном или расчётном счете. Обычно средства с этих вкладов используются для финансирования текущих расходов населения и расчётов между организациями.

  Граждански кодекс РФ предусматривает заключение договора банковского вклада на условиях выдачи вклада по первому требованию. По закону, банк обязан выдать сумму вклада или её часть по первому требованию вкладчика, за исключением вкладов, внесённых юридическими лицами на иных условиях возврата, предусмотренных договором. При этом Гражданский кодекс признаёт условие договора, по которому гражданин отказывается от права на получение вклада по первому требованию, ничтожным. Если иное не предусмотрено договором банковского вклада, банк вправе изменять размер процентов, выплачиваемых на вклады до востребования.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Сущность депозитной политики банка, классификация депозитных операций

 

  Депозитные операции представляют  собой операции банков и иных  кредитных учреждений по привлечению  денежных средств во вклады (пассивные  депозиты) или размещению имеющихся  в их распоряжении средств  во вклады в иных банках  или кредитно-финансовых институтах (активные депозиты).

     В качестве субъектов депозитных операций могут выступать: государственные предприятия и организации; государственные учреждения; кооперативы; акционерные общества; смешанные предприятия с участием иностранного капитала; партийные и общественные организации и фонды; финансовые и страховые компании; инвестиционные и трастовые компании и фонды; отдельные физические лица и объединения этих лиц; банки и другие кредитные учреждения.

      Объектами депозитных операции являются депозиты - суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк, на определенное время, оседаемые на счетах в банке в силу действующего порядка осуществления банковских операций.

 

 

 

 

Рисунок 1 – Состав субъектов  и объектов депозитной политики коммерческого  банка.

 

Под депозитом (вкладом) в  мировой банковской практике понимаются денежные средства или ценные бумаги, отданные на хранение в банковские или финансово-кредитные учреждения. Понятие "депозит" как таковое  имеет несколько значений: наряду со вкладами в банках и иных кредитно-финансовых институтах оно может означать также  ценные бумаги, переданные на хранение в кредитно-финансовые институты; взносы под оплату таможенных пошлин, сборов, налогов; взносы в административных органах в обеспечение иска, явки и т.д.

Традиционно все депозиты считаются основным источником банковских ресурсов. Специфика советской банковской практики заключалась в том, что  для подавляющего большинства банков основным источником кредитных ресурсов выступают не депозитные, а ссудные  операции по межбанковскому кредитованию, составляющие в среднем от 50 до 90 % суммы пассива банковского баланса. Среди активных депозитных операций можно выделить операции по размещению временно свободных средств данного  банка в других банках — срочные  вклады в банках (или других кредитных  учреждениях), средства на резервном  счете в ЦБ, а также средства на корреспондентских счетах в других банках.

Клиентские депозиты (вклады) — это денежные средства, вносимые клиентами на хранение в кредитное  учреждение, которые могут быть использованы для безналичных расчетов или  изъяты наличными. Вклады образуются путем  взносов наличными деньгами и  денежными документами, либо через  предоставление ссуды и перечисление суммы ссуды на расчетный счет.

Различают несколько видов  вкладов. В зависимости от срока  они подразделяются на депозиты до востребования, срочные. Кроме того, в отдельную группу среди клиентских вкладов необходимо выделить средства клиентов, зарезервированные на специальных  счетах для расчетов (например, аккредитивами, лимитированными чековыми книжками и т.д.); кредиторскую задолженность; привлеченные средства по расчетным  операциям (например, средства в расчетах между банками, привлеченные средства по факторинговым операциям и  т.д.).

При анализе структуры  пассивных кредитных операций важное значение имеет выделение депозитов  до востребования (средства на текущих, расчетных счетах) и вкладов на срок. Вклады до востребования могут  быть изъяты в любое время по первому  требованию вкладчика. Они используются для текущих расчетов. По ним начисляется  относительно низкий (либо вообще не начисляется) процент. Часто данный вид вкладов  называют чековыми депозитами, поскольку  средства могут изыматься со счета  путем выставления чеков. Срочные  вклады представляют собой денежные средства частных лиц, компаний, предприятий  и организаций, помещенные на хранение на заранее определенный срок, но, как  правило, не менее 1 месяца. В большинстве  случаев это вклады на более крупные  суммы. Значительный прирост срочных  депозитов несколько меньше способствует росту доходности операций банка, но повышает уровень ликвидности его  баланса.