Безналичный денежный оборот

Во время расчётов с согласием плательщика на платёж кредитор выписывает платежное требование на основе факта отгрузки товара или выполнения услуги и передает его в свой банк. Так как инициатором в данных расчётах является поставщик, то оплата этого документа плательщиком должна быть проведена с его согласия на платёж. Срок для акцепта документов платежных требований определяется сторонами по договору, но при этом срок должен составлять не менее пяти рабочих дней. данной целью при оформлении платежного требования поставщик в поле “Срок для акцепта” указывает то количество дней, которое установлено для его согласия.

Банк плательщика является исполняющим банком. Банк кредитора пересылает платежное требование в банк плательщика. На всех копиях платёжных требований, которые банк принял, в поле “Срок платежа” ставит дату, по наступлению которой истекает срок согласия на платёж. Тот день, когда требование поступило в банк, не принимается в расчёт. Последний экземпляр платежного требования используется в качестве извещения для согласия на платёж и передается плательщику в этот же день, если документы поступили в банк плательщика по истечению операционного времени. Оставшиеся копии платежных требований помещаются банком исполнителем в картотеку “Расчётные документы, ожидающие акцепта для оплаты”.

Плательщик имеет право отказаться полностью или частично от акцепта платежных требований по основаниям, которые предусмотрены в основном договоре с ссылкой на пункт, номер, дату договора с указанием мотивов отказа. Отказ плательщика от оплаты платежного требования оформляется заявлением на специальном бланке, составляемом в трех экземплярах. Исполняющее лицо банка, на которое возложено принимать заявления об отказе от акцепта платежных требований, проверяет правильность оформления заявления об отказе клиентом, есть ли основания для отказа, а так же ссылки на номер, дату и пункт договора, в котором это основание предусмотрено и заверяет все копии представленного заявления своей подписью и оттиском штампа банка с указанием даты.

При частичном отказе от акцепта платежное требование изымается из картотеки  и оплачивается в сумме, акцептованной плательщиком.

При полном отказе от акцепта, платежное требование изымается из картотеки и в тот же день подлежит возврату банку-эмитенту вместе с экземпляром заявления об отказе.

Ответственным лицом за необоснованный отказ от оплаты требований является плательщик. Банки не рассматривают претензии по существу отказов от акцепта. Все возникающие между плательщиком и получателем средств разногласия разрешаются в предусмотренном законом порядке.

Имеет место и безакцептное списание денежных средств со счёта клиента. Оно возможно также по требованиям других кредиторов, если такой порядок расчетов включен в основной договор кредитора с плательщиком. Исходя из этих условий, безакцептное списание должно быть отражено в договоре банковского счёта или в дополнительном к нему соглашении.

Количество и объём платежей с использованием платежных требований меняется каждый год. Представим статистические данные по данным показателям в таблице 1.

 

Таблица 1.

Количество и объём платежей с использованием платежных требований

Год	2010	2011	2012	2013
Кол-во млн. ед.	136,7	118,0	82,1	84,8
Объём млрд. руб.	1330,1	1439,3	1299,9	1553,9

 

 

2.2 Расчеты с использованием платежных поручений

 

Платежные поручения - это расчётные документы, содержащие распоряжения владельцев счетов обслуживающему их банку, перевести определенную денежную сумму на счета получателей средств. В настоящее время платежными поручениями совершается более 90% всех платежей в хозяйстве. Возможности применения в расчетах платежных поручений многообразны. С их помощью совершаются расчеты в хозяйстве, как по товарным, так и по нетоварным операциям.

В расчетах за товары и услуги платежные поручения применяются в следующих случаях:

- за полученные товары, выполненные работы, оказанные услуги  при условии ссылки в поручении  на номер и дату товарно-транспортного  документа, подтверждающего получение  товаров или услуг плательщиком;

- для платежей в порядке  предварительной оплаты товаров  и услуг (при условии ссылки  в поручении на номер основного  договора, соглашения, контракта, в  которых предусмотрена предварительная  оплата);

- для погашения кредиторской  задолженности по товарным операциям;

- при расчетах за товары  и услуги по решению суда  и арбитража;

- по арендной плате  за помещения;

- платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и т.д.

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для:

- расчётов платежей во внебюджетные фонды, и в местный, региональный и федеральный бюджеты;

- погашение банковских ссуд, и процентов по кредитам;

- перевод средств в страховые органы;

- перевод средств в фонды при учреждении ЗАО, ОАО, ООО и т.д.;

- приобретения ценных бумаг;

- уплаты штрафов, пени, и т.п.

Поручения принимаются на рассмотрение банком независимо есть ли денежные средства на счёте плательщика. Если средства на счёте отсутствуют, или их не достаточно, то платежные поручения помещаются в картотеку “Расчетные документы, не оплаченные в срок” и оплачиваются по мере поступления денег на счёт плательщика в установленной законодательством очередности. Если организация имеет право на кредит в форме овердрафта, то платежные поручения оплачиваются за счёт кредита в банке. В случае недостаточности денежных средств на счете для полной оплаты платежного поручения и помещении его в связи с этим в картотеку  допускается частичная оплата платежного поручения для этого банк использует платежный ордер. В данной ситуации на лицевой стороне частично оплачиваемого платежного поручения в верхнем правом углу делается пометка “частичная оплата”, а на обратной стороне работник, совершающий операцию делает запись о частичном платеже. В этой записи указывается порядковый номер платежа, номер и дата платежного ордера, сумма частичного платежа, сумма неоплаченного остатка, подпись.

Банк обязан предоставлять информацию плательщику по его требованию об исполнении платежного поручения, не позднее следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если другой срок не предусмотрен договором банковского счета.

Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами: относительно простой документооборот, ускорение движения денежных средств, возможности плательщика предварительно проверить качество оплачиваемых товаров и услуг и использовать данную форму оплаты при нетоварных платежах. Недостаток – отсутствие для поставщика гарантии получения платежа по причине отсутствия средств на счете плательщика. Именно поэтому расчеты платежными поручениями за товары и услуги в значительной части (около 80%) осуществляются в порядке предварительной оплаты.

Представим статистические данные по количеству и объёму платежей с использованием платежных поручений в таблице 2.

Таблица 2.

Количество и  объем платежей с использованием платежных поручений

Год	2010	2011	2012	2013
Кол-во млн. ед.	1116,3	1222,3	1263,0	1338,8
Объём млрд. руб.	308642,2	353512,5	388812,6	445424,1

 

 

2.3 Расчеты с использованием аккредитивов

 

Аккредитив — это соглашение, по которому банк обязан по просьбе клиента произвести оплату документов третьим лицам (лицу, в пользу которого открыт аккредитив). Обязательство банка по аккредитиву является самостоятельным и не зависит от правоотношений сторон по коммерческому контракту. Это положение направлено на защиту интересов банков и их клиентов: экспортеру обеспечивает ограничение требований к оформлению документов и получению платежа только условиями аккредитива; импортеру — четкое выполнение экспортером всех условий аккредитива.

В расчетах по документарному аккредитиву участвуют:

- импортер (приказодатель), который обращается к банку с просьбой об открытии аккредитива;

- банк-эмитент, открывающий аккредитив;

- авизующий банк, которому поручается известить экспортера об открытии в его пользу аккредитива и передать ему текст аккредитива, удостоверив его подлинность;  

- бенефициар-экспортер, в пользу которого открыт аккредитив.

Схема расчетов по документарному аккредитиву

1.Представление заявления  об открытии аккредитива.

2. Открытие аккредитива  банком-эмитентом и направление  аккредитива бенефициару через  авизующий банк.

3. Уведомление бенефициара об открытии аккредитива в его пользу.

4. Отгрузка продукции на экспорт.

5. Оформление и представление  бенефициаром в банк комплекта  документов для получения платежа  по аккредитиву.

6. Пересылка авизующим  банком документов банку-эмитенту.

7. Проверка банком-эмитентом  полученных документов и их  оплата (при выполнении всех условий  аккредитива).

8. Выдача банком-эмитентом  оплаченных документов приказодателю  аккредитива.

9. Зачисление авизующим  банком экспортной выручки бенефициару.

Банки могут осуществлять операции со следующими видами аккредитивов:

- Отзывные и безотзывные.

- Покрытые, то есть депонированные, и непокрытые другое название гарантированные;

Особенность отзывного аккредитива в том, что он может изменятся и аннулироваться банком-эмитентом , по письменному распоряжению плательщика, без предварительного согласования с поставщиком. Однако банк исполнитель обязан оплачивать документы, выставленные поставщиком и принятые его банком, до получения поставщиком уведомления об аннулировании или изменении аккредитива.

Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован без наличия согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

Покрытый аккредитив – это денежное обязательство, при котором плательщик предварительно депонирует средства для расчетов с поставщиком. В этих случаях банк плательщика  списывает средства со счёта плательщика и переводит их в банк поставщика на отдельный балансовый счет “Аккредитивы к оплате”. Депонирование средств в банке поставщика может осуществляться и за счет ссуды, полученной плательщиком в банке-эмитенте. В отечественной практике не предусмотрено выставление аккредитива частично за счет собственных средств покупателя и частично за счет ссуды банка, то есть по определённому аккредитиву может быть использован только один источник платежа.

Непокрытый аккредитив – это денежное обязательство, по которому платежи поставщику гарантирует банк. В этом случае плательщик обращается в свой банк с ходатайством представить ему гарантированный аккредитив.

Представим статистические данные по объёму платежей с использованием аккредитивов в таблице 3.

Таблица 3.

Объём платежей с использованием аккредитивов

Год	2010	2011	2012	2013
Объем млрд. руб.	112,1	163,7	252,8	355,9

 

 

2.4 Расчеты с использованием чеков

 

Чек – это письменное поручение чекодателя банку уплатить чекополучателю указанную в нем сумму денег. Чек представляет собой платёжно – расчётный документ.

Чек регулируется Женевским Единообразным чековым законом (ЕЧЗ) во взаимоотношениях большинства иностранных государств (кроме Англии, США и некоторых других). Чековые законы, так же как и вексельные, предусматривают определенные требования к форме чека. В соответствии с ЕЧЗ чек должен содержать следующие реквизиты: наименование «чек» (чековая метка), безусловный приказ о платеже определенной денежной суммы, наименование плательщика, указание валюты платежа, обозначение места платежа, дату и место выставления чека и подпись чекодателя. К упомянутым реквизитам российское «Положение о чеках» добавляло также указание счета, с которого должен быть произведен платеж. Англо-американское законодательство, рассматривая чек как разновидность переводного векселя, распространяет на чек условия, предусмотренные для формы переводного векселя.

Чек является средством платежа и непосредственно связан с наличием денежных средств, находящихся на текущем счете чекодателя в его банке. Отказ в оплате чека удостоверяется протестом. Способом обеспечения платежа является авалирование чека путем соответствующей надписи на самом чеке или на прикрепленном к нему листе (аллонже).

Существуют различные виды чеков.

I. По порядку выплаты (перечислению) денег:

1. Денежный чек. Предназначен  для получения наличных денег  в банке.

2. Расчетный чек. Оплата  наличными деньгами не разрешена, все перечисления – в безналичном  порядке.

II. По правам владельца:

1. Именной чек – выписывается  конкретному лицу с оговоркой “не приказу”, что означает невозможность дальнейшей передачи чека другому лицу.

2. Ордерный чек – выписывается  конкретному лицу с оговоркой “приказу”, означающее, что возможна дальнейшая передача чека путем передаточной подписи – индоссамента.