Безналичный денежный оборот

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ СТОРОНЫ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ БЕЗНАЛИЧНОГО ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА

1.1 Понятие безналичного  денежного оборота

1.2 Принципы организации  безналичных расчетов

1.3 Правовые основы регулирования безналичных расчетов

2. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ РАСЧЕТОВ

2.1 Расчеты с использованием платежных требований

2.2 Расчеты с использованием платежных поручений

2.3 Расчеты и использованием аккредитивов

2.4 Расчеты с использованием  чеков

3. ПРОБЛЕМЫ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНОГО ОБОРОТА И ПУТИ ЕГО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ

3.1 Проблемы развития безналичного  оборота

3.2 Пути совершенствования безналичного  оборота

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

При осуществлении экономических отношений, в процессе купли-продажи и оказания услуг, удовлетворения различного рода потребностей и обязательств, а также перераспределения и распределения денежных ресурсов, возникают денежные расчеты. Совокупность всех расчетов, совершенных как наличным способом, так и в безналичном порядке, образует денежный оборот.

Основную составляющую денежного оборота составляет безналичный платежный оборот. Он составляет около 80% всех платежей в экономике нашей страны. Он возникает в тот момент, когда денежные расчеты производятся без использования наличных денег, т.е. при перечислении денег по счетам банков или зачетах взаимных требований.

Так, безналичный денежный оборот – это движение средств без участия наличных денег посредством перечисления денежных средств по счетам банков.

Преимущество в развитии безналичного денежного оборота в сравнении с наличным обращением денег объясняется как объективными причинами, так и проводимыми государством мероприятиями с целью создания рациональной системы денежных расчетов и экономии общественных издержек обращения, поскольку скорость движения денег в безналичном денежном обороте значительно превышает скорость движения денег в наличном обращении.

Система безналичных расчетов удобна и выгодна для всех ее участников: плательщика и получателя средств, заинтересованных в надлежащем и своевременном исполнении условий основного заключенного между ними договора и кредитных организаций, обслуживающих указанных субъектов и получающих определенное вознаграждение за оказание соответствующих услуг.

Актуальность курсовой работы обусловлена тем, что развитие безналичных расчетов и их организация в условиях рыночной экономики имеют очень важное значение для регулирования денежного обращения, образования банковских ресурсов, организации кредитных отношений, контроля за деятельностью организаций и сокращения издержек обращения, связанных с денежными расчетами.

Объектом исследования данной работы является система безналичного денежного оборота.

Предметом исследования являются формы и принципы организации безналичных расчетов, а также проблемы, и перспективы его развития.

Целью курсовой работы является анализ системы безналичного денежного оборота. Исходя их поставленной цели, можно выделить ряд задач, которые необходимо будет решить в процессе исследования.

Задачи курсовой работы:

- изучить сущность безналичного денежного оборота;

- рассмотреть основные  принципы организации безналичного  оборота;

- исследовать формы безналичных расчетов;

- рассмотреть перспектива дальнейшего развития безналичного оборота;

Во время написания данной работы была использована литература советских и зарубежных авторов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ СТОРОНЫ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ БЕЗНАЛИЧНОГО ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА

1.1 Понятие безналичного денежного оборота

 

Понятие безналичный оборот представляет собой часть денежного оборота, в которой движение денег осуществляется в безналичном виде в порядке перевода денежных средств со счёта плательщика на счёт получателя, путем учёта взаимных требований.

Безналичный денежный оборот охватывает:

- движение общественного продукта;

- перераспределение и  распределение национального дохода;

- платежи за услуги и товары;

- расчеты, связанные с формированием бюджетных расходов и доходов;

- расчеты, связанные с финансированием организаций;

- перераспределения денежных средств;

- получение и погашение  средств, выданных банком в ссуду;

- прочие платежи и поступления  денежных средств.

Участниками этих отношений являются организации, в том числе банки и небанковские финансово-кредитные институты, население.

В безналичном обороте деньги функционируют как средство платежа. В процессе учёта взаимных требований на банковских счетах отражается лишь не зачтенная разница — кредитовое или дебетовое сальдо. Однако по счетам, открываемым для ведения зачетов, проводится полностью вся сумма учитываемых денежных средств, которая включается в объем безналичного оборота.

Безналичный денежный оборот тесно связан с кредитными отношениями, возникающими при замещении действительных денег кредитными. При отсутствии денежных средств на счетах плательщиков безналичный оборот может осуществляться за счет банковского кредита.

Коммерческие банки выполняют функции расчётно-кассового обслуживания клиентов. Все расчёты и кассовые операции осуществляются путем зачисления средств на банковский счёт, и списание средств с этого счёта. Расчетный счет открывается фирмам, имеющим самостоятельный баланс и функционирующим в соответствии с нормами и правилами коммерческого расчета, а их подразделениям открываются расчетные субсчета и текущие счета. По расчетному субсчету совершаются операции по расчёту с безналичными средствами, текущий счет предназначен для операций, связанных с выдачей наличных денежных средств и безналичным перечислением средств во вклады населения, удержаниями из оплаты труда.

Платежи предприятий в основном проводятся в безналичном порядке со счетов, которые открыты в банках. Если средств на счёте недостаточно, устанавливается очередь платежей.

В систему безналичных расчётов входят следующие элементы (см. рисунок. 1.).

 

 

 

 

 

 

Рисунок.1. Элементы системы безналичных расчетов

 

Безналичные расчеты осуществляются, как правило, на основе расчётных документов, которые представляют собой распоряжение или требование клиента банку о перечислении средств со счёта плательщика на счёт получателя, или о зачете взаимных требований.

Документы перемещаются между банками и фирмами. Это движение с учетом времени их оформления называется документооборотом.

 

1.2 Принципы организации безналичных расчетов

 

В современной литературе следующие основные принципы организации расчётов:

1. правовое регулирование расчётов;

2. проверка основной части безналичных расчётов через банк;

3. поддержание ликвидности на том уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей

4.   наличие согласия плательщика на платёж;

5.   контроль всех участников за правильностью совершения расчётов и платежей;

6. своевременное и полное исполнение платежей.

Первый принцип обуславливается обязанностью хранения денег на счетах в банке всеми фирмами и состоит в осуществлении всех расчетов через подразделения банка. В безналичных расчетах деньги выполняют функцию средства платежа, следовательно, их движение носит относительно самостоятельный характер и может происходить раньше или позже движения соответствующих материальных ценностей.

Исполняются платежи только при наличии денежных средств на счете плательщика или права у него на кредит. При отсутствии средств на счёте и права на кредит расчетные документы помещаются в картотеку и выплачиваются по мере поступления средств на счет.

Одним из основных принципов безналичных расчётов является согласие плательщика на платёж. Оно выдаётся плательщиком путем составления платежных документов или акцепта документов, выписанных получателями средств. Однако законодательством могут быть предусмотрены случаи списания средств без согласия.

Главным органом контроля платёжной системы является ЦБ РФ. На него возлагается установление правил, сроков и стандартов расчетов и применяемых при этом расчётных документов, регулирование и лицензирование организации расчетных систем. Порядок безналичных расчетов определен “Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации” № 2-П от 12.04.01 г.

Организация безналичных платежей должна отвечать соответствующим правилам, прежде всего, способствовать нормальному обороту средств, обеспечению бесперебойного хода реализации продукции. Данное требование обуславливается тем, что завершающим этапом производственно-сбытовой деятельности предприятия, неотъемлемым условием осуществления полного расчёта и самофинансирования является оплата потребителем работ и услуг, поставленной согласно договорным условиям. В ходе безналичных расчетов происходит то, что покупатель признаёт уровень полезности продукции, уровень затрат производство данной продукции, превращение прибавочного продукта в чистый доход.

Ещё одним требованием к безналичным расчётам является их своевременность. Предприятие-покупатель обязано своевременно оплатить поставленные ему в соответствии с условиями договора работы и услуги. Платежеспособность плательщика, в первую очередь, связана с результатами его производственно-финансовой деятельности, получением доходов. Своевременность платежей предотвращает отвлечение средств предприятий на просроченную дебиторскую задолженность. В целом безналичные расчеты должны быть организованы так, чтобы существовала минимальная разница во времени между получением работ и услуг покупателем и ее оплатой.

 

 

 

 

1.3. Правовые основы регулирования безналичных расчетов

 

В настоящее время законодательство Российской Федерации предусматривает наличия у юридических лиц любого количества счетов в банках. Этот факт влияет на повышение конкуренции банков в привлечении клиентов на кассовое обслуживание.

Согласно законодательству РФ, расчетные операции осуществляются банками с банковских счетов предприятий. Следовательно, правовой основой производства расчетов служит заключенный между сторонами  договор банковского счета, по которому, согласно “ст. 845 ГК РФ”, банк обязан принимать и зачислять поступающие на счет, открытый владельцу счёта, денежные средства, выполнять распоряжения держателя счёта о переводе и выдаче указанных со счета и осуществлении иных операций. Клиент вправе сам выбрать банк для своего обслуживания и заключения с последним договора банковского счета. При открытии счёта в банке от клиента требуется предоставление определённой информации.

В гражданском кодексе РФ установлено, что для открытия банковского счета банки обязаны заключить договор банковского счета с клиентом. В нем указывается стоимость услуг банка. Для открытия банковских счетов в валюте РФ и иностранной валюте клиент предоставляет в банк следующий перечень документов:

-   заявление об открытие счета;

-   свидетельство о гос. регистрации, или нормативно-правовой акт органа, осуществляющего гос. регистрацию;

-   документы, которые подтверждают правовой статус юридического лица;

-   подлинное свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

-  подлинный документ, подтверждающий регистрацию в лице страхователя в Фонде социального страхования Российской Федерации;

-   карта с образцами подписей и печатью;

-   документ, подтверждающий права должностных лиц на распоряжение счетом;

Расчетными следует считать такие обязательства, которые возникают между субъектами гражданско-правового обязательства и кредитной организацией в связи с осуществлением платежей за переданное имущество, выполненные работы, оказанные услуги или по другим основаниям.

ЦБ РФ является органом, который координирует, регулирует и лицензирует организацию расчетных, в том числе клиринговых, систем в стране. Центральный Банк устанавливает формы, правила, стандарты и сроки осуществления безналичных расчетов.

Совокупный срок осуществления платежей по безналичным расчетам не должен превышать два операционных дня, если указанный платеж осуществляется в территориальных пределах субъекта РФ, и пять операционных дней, если указанный платеж осуществляется в пределах территории РФ. Иностранная валюта в качестве средства платежа при осуществлении безналичных расчетов за товары, работы, или услуги может использоваться лишь в тех случаях, которые установлены федеральным законодательством.

Главными законодательными источниками регулирующие безналичные расчеты являются:

- ГК РФ

- ФЗ “О банках и банковской деятельности”

- ФЗ “О переводном и простом векселе”

- ФЗ “О Центральном Банке Российской Федерации”

- Арбитражный процессуальный  кодекс Российской Федерации

- Положение Центрального  Банка РФ “О безналичных расчетах в РФ”№120-П

- и другое

 

 

2. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

2.1 Расчеты с использованием платежных требований

 

Платёжное требование – это документ, содержащий распоряжение кредитора к плательщику о выплате определённой суммы денег с одного банковского счёта на другой. Они применяются за поставленные товары, или выполненные услуги, а так же в других случаях, предусмотренных договором. Расчёты с использованием платежных требований могут совершаться как с наличием акцепта документов плательщика, так и с отсутствием согласия.