Банковские операции и их виды

• с условием кредитования поставщика в форме предварительной оплаты (до 80 % сумы переуступаемых им долговых требований) или оплаты к определенной установленной дате. Основным преимуществом предварительной оплаты является то обстоятельство, что ее размер представляет собой фиксированный процент от суммы совокупных долговых требований. В результате поставщик автоматически получает больше средств при увеличении объема своих продаж.

При отсутствии предварительной  оплаты сумма переуступленных долговых требований (за минусом издержек) перечисляется  поставщику на определенную дату или  по истечении определенного периода  времени.

В зависимости от взаимных требований и обязательств поставщика и факторинговой компании разработан и идентифицирован целый ряд  базисных вариантов внутренних факторинговых соглашений /3/.

Соглашение о полном обслуживании (на базе открытого факторинга без  права регресса) заключается обычно при постоянных и достаточно длительных контактов между поставщиком  и факторинговой компанией. Полное обслуживание включает в себя: полную защиту от возникновения сомнительных долгов и обеспечение гарантированного притока денежных средств; управление кредитом; учет реализации; кредитование в форме предварительной оплаты (по желанию поставщика) либо оплату суммы переуступленных долговых требований (за минусом издержек) к определенной зафиксированной дате /9/.

За редким исключением  полное обслуживание реализуется лишь при условии, что поставщик переуступает факторинговой компании долги всех своих клиентов. С точки зрения компании, это условие устраняет  возможность ее дискриминации, поскольку  в противном случае поставщик  может переуступить ей только те долговые требования, которые трудно инкассировать  или по которым объективно максимален кредитный риск. Подобная система  безусловно выгодна и для поставщика- ему не придется вести специальный  учет и осуществлять операции по отдельным, непереуступленным долговым требованиям. Иными словами, это условие оптимально для обеих вовлеченных в факторинговую  операцию сторон.

Соглашение о полном обслуживании с правом регресса отличатся от соответствующего соглашения без права регресса тем, что факторинговая компания самостоятельно не страхует кредитный риск, который  продолжает нести сам поставщик. Это означает, что компания сохраняет  право на возврат поставщику долговых требований на любую сумму, не оплаченных клиентами в течение установленного срока (обычно в течение 90 дней с  зафиксированной датой платежа).

Основная цель большинства  фирм, регулярно прибегающих к  услугам факторинговой компании и заключающих с ней соглашения о полном обслуживании,- получить (привлечь) дополнительные денежные средства. Обычно факторинговая компания предварительно оплачивает до 80 % стоимости переуступленных  ей долговых требований. Впоследствии предварительная оплата компенсируется компании за счет платежей, осуществляемых клиентами. Оставшиеся 20 % (или больше), за минусом собственных издержек компании, перечисляются после окончательной  оплаты клиентом долговых обязательств в указанный в соглашении срок /4/.

Существует ряд объективных  причин, по которым факторинговая  компания не может предварительно оплачивать все 100 % стоимости долговых требований (за минусом стоимость своих услуг  и причитающегося ей процента за кредит). Прежде всего это связано с  возможным выявлением ряда спорных  моментов и ошибок в счетах- фактурах. Кроме того, данная разность объективно важна, чтобы компания не могла при  необходимости(например, при нарушении  поставщиком условий заключенного факторингового соглашения) хотя бы частично компенсировать предварительно выплаченные  ею клиенту сумму по факторинговому соглашению.

Разновидностью базисного  факторингового соглашения о полном обслуживании выступает агентское  соглашение, или соглашение об оптовом  факторинге (открытом факторинге). Предприятие  может внедрить собственную эффективную  систему учета и управления полученным кредитом, тем не менее, оно будет  нуждаться в защите от кредитных  рисков и при подобном кредитовании. Факторинговая компания будет стремиться предложить клиенту заключить агентское  соглашение, в соответствии с которым  она будет приобретать неоплаченные его долговые требования, а поставщик  непосредственно выступать в  качестве ее агента по их инкассированию. Соответствующая запись на счете- фактуре  будет уведомлять о непосредственном участии в сделке факторинговой  компании, но вместо указания реализовывать  платеж в пользу компании будет специально оговорено, что платеж стоит произвести на имя поставщика, выступающего в  качестве ее агента, но всегда в пользу вовлеченной в операцию факторинговой  компании. Преимущество данного соглашения заключается в том, что внижаются  расходы факторинговой компании по оценке кредитоспособности должника и плата за них взимается непосредственно  с поставщика в пользу факторинговой  компании /2/.

Кредитование, предусматриваемое  и реализуемое данным соглашением, аналогично кредитованию по соглашению о полном факторинговом обслуживании. Однако оставшаяся часть долга оплачивается только после погашения долгов клиентами (должниками). Между тем, поскольку  факторинговая компания в данной ситуации не оказывает непосредственного воздействия на процесс инкассирования долга, она не в состоянии полностью гарантировать осуществления платежа клиенту к зафиксированной дате.

Если поставщик заинтересован  только в кредитовании (получении  кредита) со стороны факторинговой  компании, то может быть заключено  открытое или конфиденциальное соглашение об учете (дисконтировании) счетов- фактур. Заключения подобного типа соглашения достаточно рискованно для любой  факторинговой компании, выдвигающей  в подобной ситуации наиболее жесткие  требования к поставщику, и имеет  место лишь при условии, что валютно- финансовое положение поставщика достаточно устойчиво. Дисконтирование счетов- фактур выступает обычно одноразовой (единовременной) операцией, она осуществляется, как правило, селективно и обычно не охватывает всего платежного оборота  поставщика /11/.

Основными нормативными документами, регулирующими применение факторинговых операций в Республике Беларусь, выступают:

1 Гражданский кодекс 1998г. (содержит только одну статью – ст. 772 – дающую понятие факторинга, но не раскрывающую содержание данной операции);

2 Банковский кодекс 2001г. (урегулировал проведение открытого факторинга в Республике Беларусь, но не учтены особенности и порядок проведения скрытого факторинга).

3 Правила проведения банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями финансирования под уступку денежного требования (факторинга), утвержденные Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.08.2001г. № 229.

В настоящее время существуют некоторые различия в национальных моделях факторинга. Сравнительная характеристика на примере стран западной Европы представлена в приложении А.

Таким образом, устойчивый уровень развития и применения факторинговых операций служит индикатором развития национальной экономики. Увеличение количества банков, предоставляющих факторинговые услуги, указывает на достижение нового этапа развития и достаточного уровня зрелости банковской системы, финансовых, экономических и правовых отношениях в данной стране.

Заключение

Коммерческие банки сегодня – основная составная часть кредитно-финансовой системы любой страны. Кредитные системы развитых стран имеют различную структуру, но характерно то, что есть и общие черты: во всех развитых странах существуют двухступенчатые банковские системы – Центральный и коммерческие банки.

Правовое регулирование  банковских операций в современных условиях имеет большое значение для совершенствования банковской деятельности, создания стабильной и эффективной банковской системы в Республике Беларусь, которая, в свою очередь, наряду с развитием производства приведет к стабилизации всей финансовой и экономической системы страны.

Банковские операции –  это сделки, постоянно осуществляемые кредитными организациями на основе специальных лицензий и по специальным  правилам. Банковские операции являются практической реализацией функций  банков, которые имеют экономическую  природу. Перечень банковских операций установлен Банковским кодексом.

Законодательство предполагает обязательное лицензирование банковских операций и устанавливает ответственность  вплоть до уголовной за их осуществления  без соответствующей лицензии. Лицензированием  банковских операций занимается, в  соответствии с законодательством, Национальный банк.

Банковское кредитование является не только крайне выгодной для  банков операцией, но и составляет основу банковского бизнеса. В связи  с этим, банковское кредитование рассматривается  законодательством как главная  функция и один из квалифицирующих  признаков банка. В связи с  этим, Национальный банк предполагает обязательное резервирование средств коммерческими банками в зависимости от размера выданного кредита и степени риска его невозвращения.

Кредитные организации имеют  право осуществлять операции и с  валютой и валютными ценностями, в том числе драгоценными металлами  и драгоценными камнями. Правила проведения таких операций также устанавливаются специальным законодательством.

Таким образом, законодательство Республики Беларусь предусматривает  возможность осуществления достаточно большого количества банковских операций, которые производятся на основе специальных  лицензий и осуществляются по специальным  правилам. Вместе с тем, соответствующее  правовое регулирование не свободно от пробелов и недостатков, которые  проявляются как в законодательстве, так и в практике его применения.

Важным моментом в развитии банковского законодательства следует  отметить принятие в 2000 г. Банковского  кодекса.  Банковский  кодекс –  систематизированный законодательный  акт, призван регулировать отношения, связанные с  банковским  законодательством, которое составляет систему экономических  общественных отношений по мобилизации  и использованию временно свободных  денежных средств.

Банковское  законодательство устанавливает принципы  банковской деятельности, правовое положение субъектов  банковских правоотношений, регулирует отношения между ними, а также  определяет порядок создания, деятельности, реорганизации и ликвидации банков и небанковских кредитно-финансовых организаций.

Имущественные отношения  и связанные с ними неимущественные  отношения, возникающие при осуществлении  банковской  деятельности, регулируются также гражданским законодательством  с учетом особенностей, предусмотренных  Банковским кодексом Республики Беларусь, и соблюдением правил, установленных  законодательством  Республики   Беларусь  о нормативных правовых актах.

Подводя итоги проведенного исследования, необходимо отметить, что  банковские операции в Беларуси нуждаются  в серьезном совершенствовании. В первую очередь, необходимо выработать дополнительные нормативные акты, которые  улучшили бы юридическую регламентацию  банковской деятельности.

Список используемых источников

1. Антонов В. А. Виды и процесс международного кредитования// Банковское дело. – 2008.-№ 1. – 21 с.
2. Банковский кодекс Республики Беларусь: Принят Палатой представителей 3 октября 2000 г. Одобрен Советом Республики 12 октября 2000 г.: Текст Кодекса по состоянию на 3 марта 2004 г. – Минск: Амалфея, 2004. – 192 с.
3. Баринов Э.А. Кредитование внешней торговли// Международный бизнес Беларуси. –2008. –№10. – 32 с.
4. Гражданский кодекс Республики Беларусь от 19 ноября 1998г.: с комментариями к разделам / Комментарий В. Ф. Чигира // Мн.: Амалфея , 1999.
5. Жуков Е.Ф. Общая теория денег и кредита. – Мн.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995. - 255 с.        
6. Конституция Республики Беларусь 1994 года. Принята на республиканском референдуме 24 ноября 1996 года (с изменениями и дополнениями, принятыми на республиканских референдумах 24 ноября 1996г. и 17 октября 2004г.) Минск «Беларусь» 2004г.
7. Кравцова Г.И. Деньги, кредит, банки: учебное пособие. – Мн.: БГЭУ, 2010. – 296 с.
8. Лаврушина, О. И. Деньги, кредит, банки М.: Финансы и статистика, 2001. – 238 с.
9. Маркова О.М., Сахарова Л. С., Сидоров В. Н. Коммерческие банки и их операции. – М.:ЮНИТИ, 2003. –299 с.
10. Постановление правления Национального Банка Республики Беларусь № 229 от 30.08.2001г. «Правила проведения банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями финансирования под уступку денежного требования (факторинга)» // [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.nbrb.by. – Дата доступа: 10.11.2012.
11. Тарасов, В.И. Деньги, кредит, банки: учебное пособие. – Мн.: Мисанта, 2003. – 512 с.

Приложение А

Сравнительная характеристика национальных моделей факторинга стран западной Европы