Банковские операции и их виды

Связь между активными  и пассивными операциями банков очевидна. Размер и структура активных операций зависят от привлечения ресурсов. Доходы от активных операций увеличивают  ресурсы. Банки обладают способностью в определенной степени “создавать депозиты”, зачисляя суммы кредитов на счета кредитополучателя. При  этом денежная масса в виде средств  на текущих счетах, используемых для  расчетов, расширяется. Возможность  такого расширения ограничивается необходимостью поддерживать ликвидность банков.

Посреднические операции – операции, содействующие финансовому  обороту, осуществлению банковской деятельности. К ним можно отнести  расчетные операции; посредничество при купле-продаже ценных бумаг  и иных объектов  финансового  оборота; валютно-обменные, трастовые (доверительные) операции, трансфертные (переводные) и другие. Это операции, проводимые по поручению клиентов и, как правило, на комиссионных началах.

Другие операции банков – операции, сопутствующие деятельности банков. Эти операции направлены на улучшение  обслуживания клиентуры, ее расширение, повышение прибыльности и ликвидности  банка. Их развитие характерно обычно для универсальных банков. При  этом существует тесная связь этих операций банка с основными: кредитно-расчетными, депозитными, инвестиционными. Комплекс дополнительных, финансовых, информационных и посреднических услуг, оказываемых  банком, расширяет круг клиентуры  и делает более привлекательным условия кредитно-расчетного их обслуживания. К другим операциям, оказываемых банками, можно отнести: хранение ценностей; осуществление научно-технических разработок; консультационно-правовые, информационно-аналитические и справочные услуги; сервисные услуги; нумизматические операции; благотворительная деятельность и др. /7/.

Таким образом, современная  банковская система в своей практике использует широкий перечень традиционных и новых, перспективных операций. Помимо описанных, получили распространение  и следующие операции: денежные переводы, финансовый лизинг, маркетинговые и  консультационные услуги, операции с  векселями и банковскими сертификатами, операции с корпоративными ценными  бумагами, работа с государственными ценными бумагами, сделки на зарубежных фондовых рынках, кассовое обслуживание, удаленное обслуживание клиентов с  использованием электронной почтовой системы, услуги по оценке и экспертизе имущества и т.д.

2 Анализ структуры  банковских операций

2.1 Анализ структуры  активных банковских операций

Активные операции – это операции, посредством которых банки размещают имеющие в их распоряжении ресурсы в целях получения дохода и обеспечения своей ликвидности.

Активные операции банка означают использование от своего имени привлеченных и собственных средств для  получения прибыли.

С помощью активных операций банки  могут направлять высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности денежные средства тем участникам денежного  оборота, которые нуждаются в  капитале, тем самым обеспечивая  перечень капиталов в наиболее перспективные  отрасли экономики.

Существует определенная зависимость  между доходностью и рискованностью. Чем более рискованным является актив, тем больше дохода он может принести банку и тем ниже уровень его ликвидности. Самые рискованные активы обычно самые высокодоходные и наименее ликвидные.

По свои задачам активные операции можно подразделить на операции, имеющие  целью поддержание ликвидности  банка на определенном уровне и операции, направленные на получение прибыли.

Выделяют следующие виды банковских операций:

1. предоставление кредитов разных видов юридическим и физическим лицам на определенный срок для различных целей и на различных условиях;
2. инвестиции в денежные бумаги, выпущенные государством или иными юридическими органами;
3. факторинговые операции;
4. размещение денежных средств во вклады и депозиты в других банках.

В настоящее время среди экономистов  нет единого мнения по поводу отнесения  некоторых операций к активным или  посредническим. Например, некоторые  экономисты относят лизинговые операции к посредническим, т.к. при их проведении банк выступает в роли посредника. Другие же экономисты считают, что лизинговый кредит следует относить к активным операциям, т.к. за счет него формируются  доходы.

Основным видом активных операций является кредитование, за счет которого коммерческие банки получают около 80% всего объема доходов. Кредитование физических и юридических лиц осуществляется на основании Постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 декабря 2003 г. №226 «Инструкция о порядке предоставления банками денежных средств в форме кредита и их возврата», а также на основании локальных нормативно-правовых актов банка.

Факторинговые операции могут проводить  коммерческие банки, стремящиеся к  универсализации своих функций, увеличению числа клиентов, комплексному обслуживанию клиентов и росту имиджа банка. Для таких операций банки могут создавать специальные отделы, филиалы или компании. В основе факторинговых операций лежит покупка банком платежных документов поставщика на отгруженную продукцию, выполнение работы и оказанные услуги и передача поставщиком банку права требования платежа с покупателя.

Еще одной разновидностью активных банковских операций являются инвестиции в ценные бумаги. Основным видом  ценных бумаг являются государственные  ценные бумаги. Как правило, куплю-продажу ценных бумаг осуществляют головные филиалы на основании заявок, которые подаются отделениями или филиалами. В практике некоторых банков существует такая особенность как концентрация операций с ценными бумагами исключительно на уровне головного филиала. Операции с государственными ценными бумагами на первичном рынке осуществляется с учетом выполнения норматива минимальной обязательной покупки, установленного Национальным банком.

В настоящее время для банков установлен норматив обязательной покупки государственных краткосрочных облигаций в размере не менее 6% от собственного капитала банка на квартал. По результатам совершения операций коммерческий банк составляет портфель ценных бумаг, в котором отражают остатки ценных бумаг на соответствующих счетах баланса с их детальной характеристикой.

Законодательством Республики Беларусь коммерческим банкам дано право проводить  активные операции и с другими  видами ценных бумаг, однако подобная практика является редкой из-за неразвитости внутреннего рынка ценных бумаг.

К активным операциям коммерческого  банка также относится предоставление временно свободных ресурсов в форме  межбанковских кредитов. Это происходит в случае, если коммерческий банк имеет  положительное сальдо корреспондентского счета, т.е. временно свободные ресурсы. Банки предлагают кредиты друг другу  на договоренной основе как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте.

На практике используются следующие  основные разновидности межбанковского кредита:

1. овердрафт по корреляционным счетам: на соответствующем счете учитываются суммы дебетовых остатков на корреляционных счетах банков на конец операционного дня;
2. кредиты овернайт, предоставляемые другим банкам на срок не более одного операционного дня. Этот вид межбанковских кредитов используется для завершения расчетов на конец операционного дня;
3. средства, предоставляемые другим банкам по операциям РЕПО. Это операции, связанные с покупкой у них ценных бумаг на определенный период с условием их обратного выкупа по заранее оговоренной цене.

В качестве обеспечения по межбанковскому кредиту может выступать залог  имущества. В некоторых случаях  банк может перезаложить имущество  своих клиентов, полученных им при  совершении операций. Также в качестве гарантии может использоваться поручительство других банков, предприятий и организаций, если они обеспечены высоколиквидным  залогом. Банки могут предоставлять  кредиты друг другу без соответствующего обеспечения на срок не более трех дней при согласии обеих сторон /9/.

Таким образом, активные операции используются коммерческими банками для получения  прибыли и поддержания необходимого уровня ликвидности, а также рационального распределения рисков по отдельным видам операций. 

2.2 Анализ структуры  пассивных банковских операций

Пассивные операции банков – это операции, посредством которых  банки формируют свои ресурсы  для проведения кредитных и других активных операций. В результате пассивных  операций происходит увеличение средств  на пассивных счетах, а также активно-пассивных  счетах (в части превышения пассива  над активом).

Пассивные операции могут  осуществляться в трёх формах:

1. формирование собственных средств банка, к которым относятся уставный фонд, резервный, страховые фонды, а также нераспределённая прибыль.

Уставный фонд является амортизатором  при совершении активных операций, и при неблагоприятных последствиях этих операций банк будет отвечать по претензиям вкладчиков и кредиторов за  счёт уставного фонда. Национальный банк устанавливает минимальный размер собственных средств для действующего банка.  Уставный фонд формируется путём взносов учредителей или выпуска акций. В Уставный фонд может направляться прибыль оставшаяся нераспределённой к концу года. Размер Уставного фонда в неденежной форме не может превышать 20% в первые два года после его регистрации и 10% в последующие годы.

Резервный фонд создаётся  путём ежегодных отчислений от прибыли  до достижения этим фондом размера  предусмотренного уставом банка. При  достижении этого размера отчисления в фонд прекращаются либо резервный  фонд присоединяется к Уставному  фонду и его формирование начинается по новому. Используется резервный  фонд для покрытия убытков от активных операций, а также для выплаты  дивидендов по привилегированным акциям  в случае недостатка прибыли или наличия убытка.

Страховые фонды могут  создаваться на цели и в размерах, предусмотренных Уставом банка.

1. формирование заемных средств. Сюда  относятся кредиты, получаемые коммерческими банками от других банков и Национального банка. Обычно эти кредиты используются для оперативного  регулирования ликвидности балансов банка, а также для выдачи кредитов неожиданным выгодным заемщикам.
2. формирование привлечённых средств. Основной формой привлечения ресурсов в мировой банковской практике являются депозитные операции. За счёт них формируется около 80-90% всех ресурсов банка. Депозитные операции – операции по привлечению  средств юридических и физических лиц во вклады на определённый срок либо до востребования. Кроме вкладных операций в эту группу относятся средства, привлечённые банком путём выпуска депозитных и сберегательных сертификатов и банковских векселей.

   С помощью  первой  формы пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов – собственные ресурсы. Собственные  ресурсы банка представляют собой банковский капитал  и  приравненные  к  нему статьи. Роль и  величина  собственного  капитала  коммерческих банков имеют особенную специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем,  что за счет собственного  капитала банки покрывают менее 10%  общей потребности в  средствах. Значение собственных ресурсов банка состоит прежде всего  в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные  расходы, без которых банк  не  может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им  резервы. Наконец,  собственные ресурсы являются главным источником  вложений в долгосрочные активы.

Следующие две формы пассивных  операций создают вторую крупную группу ресурсов – заемные, или  привлеченные,  кредитные  ресурсы. Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций,  прежде всего кредитных. Это депозиты (вклады), а также контокоррентные и корреспондентские счета. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите. Основную часть привлеченных средств составляют депозиты, которые подразделяются на вклады до востребования, срочные и сберегательные вклады /5/.

Значение пассивных операций для банка велико. В условиях рыночной экономики особую важность приобретает процесс формирования банковских пассивов, оптимизация их структуры и в связи с этим качество управления всеми источниками денежных средств, которые образуют ресурсный потенциал коммерческого банка. Очевидно, что устойчивая ресурсная база банка позволяет ему успешно проводить ссудные и иные активные операции. Поэтому каждый коммерческий банк стремится наращивать свои ресурсы.

К пассивным операциям  банка относят: привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц; открытие срочных счетов граждан, предприятий и организаций; выпуск ценных бумаг; займы, полученные от других банков, и т.д.

Все пассивные операции банка, связанные с привлечением средств, в зависимости от их экономического содержания делятся на: