Автокредитование РФ

Автокредит

 

 

В последнее время в  нашей стране можно наблюдать  резкое возрастание объемов кредитования физических и юридических лиц  наличными средствами. С каждым днём кредиты набирают все большую  популярность среди потребителей. На рынке недвижимости на сегодняшний  день каждая десятая сделка проходит с применением ипотечного кредита. Кредитование прочно вошло в наш  быт. По статистике 40% покупок, приобретается  в долг. Кредитный рынок в России постоянно развивается и усовершенствуется. Причём прослеживается четкая тенденция  его непрерывного роста и немалую  роль в этом играет образовавшаяся конкуренция между банковскими  учреждениями, которая очень хорошо способствует появлению новых предложений в кредитной сфере и вместе с тем облегчает условия получения кредита. Выход из экономического кризиса и улучшение условий жизни людей будет только способствовать увеличению количества выдаваемых кредитов. Например, в странах США и Европы уже давно около 80% автотранспорта и недвижимости приобретается в кредит.  
Сегодня банки предоставляют широчайший спектр кредитов: ипотечные кредиты, кредиты на покупку автомобилей, потребительские кредиты, а также кредитные карты, которые особенно пользуются популярностью среди населения.

 

Один из наиболее распространенных видов кредитов – автокредит – находится на пике своей популярности. При условии более жестких требований по ипотеки, изменения условий по автокредитам остаются благоприятными по всем направлениям.

Хороший новый автомобиль сегодня способен приобрести практически  любой работающий человек, не затратив при этом достаточно много времени.

А постоянно действующие  в различных банках акции по определенным маркам машин, позволяют снизить  переплату по автокредиту практически до нуля.

На данный момент эксперты затрудняются дать однозначный ответ  на вопрос, как долго банки будут  предлагать такие благоприятные  условия кредитования?

По мнению российских и  зарубежных экспертов рынок автокредитов в ближайшее время увеличит свои обороты в три- четыре раза. Уже в этом году более 70% автомобилей было продано по программам автокредитования.

Следует ожидать, что в  ближайшем будущем банки, при  оформлении автокредита отойдут от правила обязательной страховки, существенно снизят требования к потенциальным заемщикам. Контракты, заключаемые банками с автопроизводителями позволят взять кредит на новый автомобиль на достаточно льготных условиях.

Однако, возникает резонный вопрос: а сохраниться ли покупательская способность автомобилей на прежнем, высоком уровне? Уже сейчас жители крупных городов ощутили на себе последствия автомобильного бума. Число машин однозначно превышает пропускную способность дорог. Подчас на работу бывает быстрее добраться на метро или даже пешком, чем наземным транспортом.

Но многочисленные конструкторы и дизайнеры автопрома ежегодно поставляют на рынок новые модели автомобилей, а банки… банки готовы предоставить в кредит необходимую сумму денег, что бы каждый смог себя почувствовать покорителем дорог!

 

2.1.6. Кредит на  покупку автотранспортного средства

 

Не всегда организации хватает  собственных денег на приобретение транспорта. Поэтому можно взять  в банке кредит. В зависимости  от срока, на который заключается  кредитный договор, полученный заем отражается в бухгалтерском учете  на разных счетах. Если кредит получен  на срок до 12 месяцев, то он считается  краткосрочным и учитывается  на счете 66. Займы, привлеченные на срок более одного года, считаются долгосрочными и учитываются на счете 67. Сумма привлеченных средств отражается по кредиту этих счетов в корреспонденции со счетом 51.

Полученный заем не включается в  налогооблагаемую прибыль. Ведь средства, полученные по договорам кредита  или займа, не учитываются при  определении налоговой базы (ст. 251 Налогового кодекса РФ).

Что касается процентов за пользование  кредитом, то по правилам бухгалтерского учета они расцениваются как  прочие расходы (ПБУ 10/99 и ПБУ 15/08). Размер процентов также отражается на счете 66 или 67. Для удобства можно открыть два субсчета:

- "Расчеты по кредиту";

- "Расчеты по начисленным  процентам".

До момента принятия транспортного  средства к бухгалтерскому учету, то есть до его введения в эксплуатацию, сумму начисленных процентов  следует относить не на прочие расходы, а на увеличение стоимости приобретенного автомобиля. Значит, часть процентов  списывается на счет 08-4. После ввода транспортного средства в эксплуатацию начисленные проценты включаются в состав прочих расходов.

 

Пример

ООО "Валентин" приобрело по договору купли-продажи новый легковой автомобиль ВАЗ-21099. Стоимость автомобиля, согласно договору с продавцом - 236 000 руб., в том числе НДС - 36 000 руб. Услуги сторонней организации, которая доставила автомобиль, стоят 11 800 руб., в том числе НДС - 1800 руб.

В бухгалтерском учете ООО "Валентин" были сделаны следующие проводки:

Дебет 08 Кредит 60

- 2000 руб. (236 000 руб. - 36 000 руб.) - оприходован автомобиль на балансе организации (без НДС);

Дебет 19-1 Кредит 60

- 36 000 руб. - учтена сумма НДС согласно счету-фактуре;

Дебет 60 Кредит 51

- 236 000 руб. - оплачен счет продавца;

Дебет 08-4 Кредит 76

- 10 000 руб. (11 800 руб. - 1800 руб.) - отражены расходы на доставку автомобиля (без НДС);

Дебет 19-1 Кредит 76

- 1800 руб. - учтена сумма НДС по расходам на доставку;

Дебет 76 Кредит 51

- 11 800 руб. - оплачены услуги по доставке автомобиля.

За регистрацию автомобиля в  ГИБДД (технический осмотр, получение  свидетельства о регистрации  транспортного средства и номерных знаков) было заплачено 1000 руб.

Дебет 71 Кредит 50

- 1000 руб. - выданы из кассы деньги подотчетному лицу для оплаты регистрационных сборов;

Дебет 08-4 Кредит 71

- 1000 руб. - плата за регистрацию учтена в балансовой стоимости автомобиля на основании авансового отчета подотчетного лица.

Когда автомобиль будет введен в  эксплуатацию, необходимо сделать такие  проводки:

Дебет 01 Кредит 08-4

- 211 000 руб. (200 000 руб. + 10 000 руб. + 1000 руб.) - автомобиль зачислен в состав основных средств организации;

Дебет 68 субсчет "Расчеты по НДС" Кредит 19

- 37 800 руб. (36 000 руб. + 1800 руб.) - произведен налоговый вычет.

 

 

 

В случае если у Вас нет достаточных  денежных средств для покупки автомобиля, то любой банк с радостью предложит Вам программу автокредитования.

Результат любой такой программы - заключение с Вами кредитного договора. Однако для того, чтобы такой кредитный  договор не принес Вам после его  заключения каких-либо неприятных и  неожиданных сюрпризов, к выбору банка и заключению кредитного договора необходимо отнестись очень внимательно.

В соответствии со ст. 819 ГК РФ по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее. Таким образом, в законодательстве прямо указывается, что все особенности и конкретные условия предоставления и пользования кредитом должны быть указаны непосредственно в самом договоре.

Согласно ст. 820 ГК РФ кредитный договор должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность кредитного договора. Такой договор считается ничтожным.

При заключении договора кредита необходимо различать дату заключения договора и дату предоставления кредита. В  ряде случаев такие даты могут  совпадать, но также бывает, что выдача кредита осуществляется спустя определенный срок после заключения договора. В  этом случае каждая из сторон вправе отказаться от предоставления или соответственно получения кредита.

 

Так, кредитор (то есть банк) вправе отказаться от предоставления заемщику предусмотренного кредитным договором кредита  полностью или частично при наличии  обстоятельств, очевидно свидетельствующих  о том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок. Например, между банком и физическим лицом был заключен договор автокредитования, по которому банк обязался через три дня после заключения договора предоставить лицу кредит. Однако через два дня банку стало известно, что заемщик, с которым был подписан договор на предоставление кредита, уволен с работы через день после подписания договора. В связи с этим банк может заново оценить возможность этого человека погасить своевременно кредит и если будет установлено, что есть риск невозможности погашения кредита со стороны заемщика, то банк вправе отказаться от предоставления кредита такому заемщику.

Но при этом такое же право есть и у заемщика. Заемщик вправе отказаться от получения кредита полностью или частично, уведомив об этом кредитора до установленного договором срока его предоставления, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или кредитным договором. Таким образом, запрет на такое право должен быть установлен в самом кредитном договоре. Поэтому прежде чем подписывать договор обратите внимание на наличие или отсутствие такой возможности, поскольку ситуации бывают разные и если Вы рассчитываете, что всегда сможете отказаться от кредита, пока его не получила, то в случае наличия на это запрета в договоре такой возможности Вы будете лишены.

Как правило, автокредит - это всегда целевой кредит и в договоре указывается конкретный автомобиль, на который банк предоставляет Вам денежные средства. Поэтому Ваша обязанность в данном случае приобрести именно этот автомобиль и истратить полученные денежные средства на другие цели Вы не вправе. В соответствии с п. 3 ст. 821 ГК РФ в случае нарушения заемщиком предусмотренной кредитным договором обязанности целевого использования кредита кредитор вправе отказаться от дальнейшего кредитования заемщика по договору.

 

Обязательное страхование  ответственности автовладельцев

 

Одним из важных условий  не только управления автомобилем, но и предоставления кредита является обязательное страхование гражданской  ответственности владельцев транспортных средств - ОСАГО.

В соответствии с п. 1 ст. 4 ФЗ РФ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств" (далее по тексту - ФЗ РФ "Об ОСАГО") владельцы транспортных средств обязаны на условиях и в порядке, которые установлены вышеуказанным Федеральным законом и в соответствии с ним, за свой счет страховать в качестве страхователей риск своей гражданской ответственности, которая может наступить вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц при использовании транспортных средств.

Указанным законом установлен также предельный размер страховой суммы, в пределах которой страховщик обязуется при наступлении каждого страхового случая (независимо от их числа в течение срока действия договора обязательного страхования) возместить потерпевшим причиненный вред. Такая страховая сумма составляет 400 тысяч рублей, а именно:

в части возмещения вреда, причиненного жизни или здоровью нескольких потерпевших, - 240 тысяч рублей и не более 160 тысяч  рублей при причинении вреда жизни  или здоровью одного потерпевшего;

в части возмещения вреда, причиненного имуществу нескольких потерпевших, - 160 тысяч рублей и не более 120 тысяч  рублей при причинении вреда имуществу  одного потерпевшего.

Еще одним ключевым нормативным  актом в сфере обязательного  страхования гражданской ответственности  являются Правила обязательного страхования гражданской ответственности", утвержденные Постановлением Правительства Российской Федерации от 7 мая 2003 г. N 263 (далее по тексту - Правила ОСАГО).

Обязательное страхование гражданской  ответственности предполагает прежде всего заключение соответствующего договора страхования.

Такой договор в соответствии с ФЗ РФ "Об ОСАГО" и в соответствии с Правилами ОСАГО заключается на 1 год и ежегодно продлевается, за исключением нижеописанных случаев:

владельцы транспортных средств, зарегистрированных в иностранных государствах и  временно используемых на территории Российской Федерации, заключают договор  обязательного страхования на весь срок временного использования таких  транспортных средств, но не менее чем  на 15 календарных дней;

при приобретении транспортного средства (покупке, наследовании, принятии в  дар и т.д.) его владелец вправе заключить договор обязательного  страхования на срок следования к  месту регистрации транспортного  средства.

Однако в любом случае при  постановке на постоянный регистрационный  учет в органах ГИБДД потребуется  предъявить сотруднику регистрирующего  органа страховой полис обязательного  страхования, подтверждающий заключение договора обязательного страхования  сроком на 1 год.

Обратите внимание, что владелец транспортного средства имеет право  на свободный выбор страховщика, осуществляющего обязательное страхование. При этом ни одно учреждение не вправе понудить Вас к заключению договора ОСАГО в определенно страховой  компании. Однако несмотря на это в ряде случаев при оформлении автокредитов клиентам "ненавязчиво рекомендуют" приобрести полис ОСАГО в определенной страховой компании, которая сотрудничает с банком, однако обязательность такого выбора для Вас, как потребителя и страхователя является абсолютно незаконной.