Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Июня 2013 в 00:00, курсовая работа
Відомо, що банки, як комерційні підприємства, працюють заради одержання прибутку. Аналіз прибутковості банків (як складової частини аналізу банківської діяльності) дозволяє судити як про становище самих банків, так і про загальну економічну ситуацію в країні. Прибутковість банків має значення не тільки для самих банків, а й для всієї країни в цілому, і, навпаки, банкрутство банків спричиняє збитки його клієнтів (депонентів): підприємств і населення.
ВСТУП................................................................................................................3
1. Теоретичні основи аналізу банківської діяльності....................................5
1.1. Методологічні аспекти економічного аналізу діяльності комерційних банків............................................................................................................................5
1.2. Методичні основи аналізу активів та пасивів банку.............................11
1.3. Методичні основи аналізу доходів, витрат і прибутковості комерційного банку...................................................................................................15
1.4. Методичні основи аналізу ліквідності і платоспроможності...............19
2. Аналіз фінансового стану АТ „Укрсиббанк”...........................28
2.1 Аналіз балансу комерційного банку........................................................28
2.2 Аналіз фінансової стійкості банку...........................................................33
2.3 Аналіз ділової активності.........................................................................36
2.4 Аналіз ліквідності банку...........................................................................37
2.5 Оцінка ефективності діяльності банку....................................................39
3. Шляхи покращення фінансового стану банку..........................................40
3.1 Виявлення негативних тенденцій у діяльності банку та розробка заходів щодо їх усунення..........................................................................................40
3.2 Економічне обґрунтування ефективності запропонованих заходів.....44
ВИСНОВКИ.....................................................................................................46
СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ.................................................47
З наведеної вище таблиці бачимо, що в структурі активу балансу відбулися зміни в звітному періоді за рахунок придбання інвестиційної нерухомості. Найбільшу питому вагу в активах займають кредити та заборгованість клієнтів (68,88%). Грошові кошти на кінець 2010 року зросли на 280861 тис. грн., однак кошти в інших банках зменшились на 6,46%. Інші фінансові активи також зменшилися за рік. Хоча в цілому всі статті активу балансу збільшились на кінець звітного періоду.
Для більшої наочності представимо актив балансу АТ „Укрсиббанк” у вигляді діаграми.
Рисунок 1. – Активи балансу АТ „Укрсиббанк” у 2010 році
Що стосується пасиву балансу, він також має тенденцію до збільшення. В першу чергу за рахунок коштів фізичних та юридичних осіб (38,44%, 21,79%), а також коштів банків (26,8%). Аналізуючи пасив бачимо, що на кінець року банк скоротив залучені кошти на 65048 тис. грн.., що свідчить про певну фінансову незалежність банку. Але на кінець 2010 року зменшився прибуток поточного року на 11163 тис. грн.., що є негативним фактором, оскільки зменшує фінансові можливості банку.
Рисунок 2. - Пасиви балансу АТ „Укрсиббанк” у 2010 році
Завершуючи аналіз балансу АТ „Укрсиббанк” проведемо коефіцієнтний та порівняльний аналіз, який тісно пов’язаний з попередніми видами досліджень, поглиблює та доповнює їх. Для цього зведемо показники до таблиці 2.2.
Таблиця 2.2 – Коефіцієнтний аналіз балансу
№ |
Показник (оптимальне значення) |
Формула |
Значення (база/звіт) |
Економічний зміст |
Аналіз активів | ||||
1.1 |
Коефіцієнт продуктивного |
Кпа = Ап/Ад |
0,51 0,45 |
Розкриває частку ділових активів, що приносять банку доходи |
1.2 |
Коефіцієнт інвестицій у кредитний портфель (0,6-0,75) |
Кікп = КП/Ад |
0,51 0,45 |
Показує, яка фастка ділових активів розміщена у найризиковіший вид діяльності (вище 0,75- агресивна кредитна політика) |
1.3 |
Коефіцієнт ризикованості |
Кркп = КП/Квб |
1,7 0,2 |
Вказує на характер кредитної політики (якщо показник вище 8,0-агресивна кредитна політика або недостатня величина капіталу) |
1.4 |
Коефіцієнт інвестицій у міжбанківські позички (0,2-0,25) |
Кімб = КРмбн/Ад |
0 |
Уточнює структуру активів у
частині міжбанківського |
1.5 |
Коефіцієнт міжбанківських операцій (>1- банк-позичальник, <1 – банк-кредитор) |
Кмбк = КРмбз/КРмбн |
0 |
Показує характер діяльності банку з міжбанківського кредитування |
1.6 |
Коефіцієнт інвестицій у цінні папери та спільну господарську діяльність (0,3-0,35) |
Кіцп = ЦПп/Ад |
0,49 0,38 |
Показує, яка частка ділових активів інвестована банком у цінні папери, паї та направлена у спільні діяльність |
1.7 |
Коефіцієнт високоліквідних |
Ква = Авл/Ад |
0,59 0,41 |
Сповіщає про частку ділових активів, що призначена для погашення платежів, видачі позичок, виплати готівки та здійснення інвестицій |
1.8 |
Коефіцієнт робочих активів (>0,8) |
Кар= Ар/Ад |
0,73 0,98 |
Показує, яка частка ділових активів
служить для погашення зобов’ |
1.9 |
Коефіцієнт матеріалізованих активів (0,1-0,15) |
Кам= Ак/Ад |
0,11 0,16 |
Розкриває вкладення у матеріально- |
Аналіз пасивів | ||||
2.1 |
Коефіцієнт залучення коштів (0,75-0,9) |
Кзк = Зкн/ВБ |
0,73 0,88 |
Показує питому вагу залучених коштів у загальних пасивах |
2.2 |
Коефіцієнт залучення МБК (0,15-0,2) |
Кзмб = КРмбз/ВБ |
0,14 0,26 |
Показує питому вагу одержаних міжбанківських кредитів у загальних пасивах |
2.3 |
Коефіцієнт залучення |
Кзсд=Дс/ВБ Дс=Дю+Дн |
0,38 0,6 |
Показує питому вагу строкових депозитів у загальних пасивах |
2.4 |
Коефіцієнт залучення коштів до запитання (0,2-0,3) |
Кздз=Дз/ВБ Дз=Дб+Дк |
0,21 0,33 |
Показує питому вагу депозитів до запитання у загальних пасивах |
2.5 |
Коефіцієнт залучення |
Кздю = Дю+Д Д=Дс+Дз |
0,47 0,52 |
Показує питому вагу депозитів юридичних осіб у депозитній базі |
2.6 |
Коефіцієнт залучення вкладів населення (0,35-0,4) |
Кздн=Дн/Д |
0,32 0,39 |
Показує питому вагу вкладів населення в депозитній базі |
2.7 |
Коефіцієнт використання платних пасивів (>=1) |
Квап = Ап/Д |
0,9 1,2 |
Визначає ефективність використання депозитної бази |
2.8 |
Коефіцієнт використання ресурсів (>=0,8) |
Квр=Ап/Зкн |
0,78 0,89 |
Визначає ефективність використання сукупних зобов’язань |
Підсумовуючи все вище сказане відмітимо позитивні та негативні ознаки в діяльності АТ „Укрсиббанк”.
Найбільшими ознаками негативного характеру є:
- зростання грошових коштів перевищують зростання валюти балансу, що свідчить про погіршення структури балансу, концентруючи ризики та не звертаючи увагу на диверсифікацію операцій.
- висока питома вага
високоліквідних активів в
- збільшення дебіторської
заборгованості вказує на
Позитивними ознаками є:
- зростання як валюти балансу так і окремих статей активу, які приносять дохід банку
- банк проводить активні операції та шукає нові шляхи отримання прибутку завдяки чому на кінець року з’являються нові статті в активі
- зменшення залучених коштів свідчить про фінансову незалежність банку.
- розраховані коефіцієнти
і структурні параметри
Тому структури балансу АТ „Укрсиббанк” можна вважати раціональною, оскільки отримані ознаки мають здебільшого позитивний характер.
2.2 Аналіз фінансової стійкості банку
Фінансова стійкість, в широкому сенсі, - це сукупність фінансових відносин банку, що забезпечують його стабільне фінансування та розвиток у довгостроковій перспективі. У більш вузькому розумінні – це наявність збалансованої структури банківських ресурсів, достатнього розміру капіталу та необхідних резервів для покриття ризиків.
Використовуючи дані балансу АТ „Укрсиббанк” дослідимо фінансову стійкість банку користуючись методами коефіцієнтного та порівняльного аналізу. Для більшої наглядності зведемо результати до таблиці.
Таблиця 2.3 – Коефіцієнтний аналіз фінансової стійкості банку
№ |
Показник (оптимальне значення) |
Формула |
Значення (база/звіт) |
Економічний зміст |
1 |
Коефіцієнт надійності (0,08-0,1) |
Кн.=Квн/Зкн |
0,07 0,11 |
Вказує на рівень залежності банку від залучених коштів |
2 |
Коефіцієнт фінансового важеля (10-12) |
Кфв=Зкн/Квн |
9,6 11 |
Розкриває здатність банку залучати кошти фінансового ринку |
3 |
Коефіцієнт залежності від засновників (0,15-0,5) |
Кзсф=Ка/Квн |
0,46 0,67 |
Вказує на рівень залежності банку від засновників |
4 |
Коефіцієнт мінімального статутного фонду (0,04-0,05) |
Кмсф=Ка/Ад |
0,024 0,039 |
Вказує на вірогідність обмеження ліцензованої діяльності банку |
5 |
Коефіцієнт мультиплікатора |
Кмк= Ад/Квн |
11,6 13,5 |
Сигналізує про активність банку і масштабність нарощення ним економічного потенціалу |
6 |
Коефіцієнт участі капіталу у формуванні ділових активів банку (достатність капіталу) (0,08-0,1) |
Кук=Квн/Ад=1/Кмк |
0,09 0,07 |
Розкриває значимість сформованого власного капіталу в активізації та покритті ризиків банківського бізнесу |
7 |
Коефіцієнт захищеності |
Кзк=Ак/Квн |
0,33 0,47 |
Показує, як банк враховує інфляційні процеси і яку частину капіталу розміщує у нерухомість, обладнання та нематеріальні активи |
8 |
Коефіцієнт мобільності |
Кмок= (Квн-Ак) /Квн |
0,11 0,15 |
Показує, якою частиною мобільного чистого власного капіталу володіє банк |
9 |
Коефіцієнт іммобілізації власного капіталу (<=1) |
Кімк = (Анр+Зб) /Квн |
0,93 0,87 |
Сповіщає про достатність |
10 |
Коефіцієнт захищеності |
Кзпа=(Квн-Анр-Зб) /Ап |
0,13 0,09 |
Сигналізує про захист продуктивних активів та їх складових, що чутливі до зміни процентних ставок, мобільним власним капіталом |
11 |
Коефіцієнт розвитку клієнтської бази (0,15-0,3) |
Крк=Дк/Зкн |
0,16 0,23 |
Вказує на здатність банку формувати клієнтську базу |
12 |
Коефіцієнт мобільності депозит |
Кстд=Дс/Дз |
0,9 1,1 |
Вказує на співвідношення строкових депозитів і депозитів до запитання |
Виходячи з розрахованих показників проаналізуємо кожний окремо в залежності від економічного змісту.
Так, значення коефіцієнта надійності 0,11 вказує на фінансово стійкий рівень банку та низьку його ділову активність.
Коефіцієнт фінансового важеля є оберненим показником до коефіцієнта надійності і розкриває здатність банку залучати кошти на фінансовому ринку. Маючи значення в рамках встановлених нормативів бачимо, що банк в змозі залучати необхідні йому кошти.
Коефіцієнт залежності від засновників в нашому випадку вказує на високу залежність банку від засновників і наявність резервів щодо підвищення фінансової стійкості, у тому числі за рахунок нарощення додаткового капіталу.
Значення коефіцієнта мінімального статутного фонду свідчить про потенційні можливості банку щодо обсягів ліцензійної діяльності з формування активів та пасивів.
Коефіцієнт мультиплікатора капіталу вказує на масштабність діяльності банку та його активність у нарощенні економічного потенціалу.
Коефіцієнт захищеності власного капіталу свідчить про те, що 0,47 частину капіталу банк розміщує у нерухомість, обладнання, цінності та нематеріальні активи, наскільки серйозно оновлює матеріально-технічну базу і враховує інфляційні процеси.
Значення коефіцієнта мобільності власного капіталу показує частину (0,15) власних довгострокових ресурсів, якими володіє банк щоб приймати участь у формуванні робочих активів.
Коефіцієнт іммобілізації власного капіталу свідчить про достатність коштів власного капіталу для покриття неробочих активів.
Коефіцієнт захищеності продуктивних активів вказує на необхідність скорочення обсягів необоротних активів, зокрема дебіторської заборгованості, яка виникла у нас на кінець звітного періоду.
Коефіцієнт розвитку клієнтської бази має майже максимальне значення, що дозволяє підвищити прибутковість діяльності банку.
Значення коефіцієнту мобільності депозитної бази вказує на стабільність ресурсної бази і можливість розширення строків кредитування.
2.3 Аналіз ділової активності
Ділова активність банку характеризується його спроможністю залучати кошти й ефективно їх розміщувати.
Ділову активність визначає рівень залучення пасивів і рівень їх використання в активах, тому, в першу чергу, скористаємось результатами аналізу балансу банку та співставимо взаємопов’язані статті активів та пасивів. Також найбільшим вимірником рівня ділової активності банку на фінансовому ринку слугує група показників, які розраховуються засобами коефіцієнтного аналізу (таблиця 2.4)
Таблиця 2.4 – Коефіцієнтний аналіз ділової активності банку
№ |
Показник (оптимальне значення) |
Формула |
Значення (база/звіт) |
Економічний зміст |
1 |
Коефіцієнт активності залучення і запозичення коштів (0,7-0,85) |
Кзк=Зкн/ВБ |
0,72 0,68 |
Показує питому вагу залучених коштів у загальних пасивах |
2 |
Коефіцієнт активності залучення депозитів (0,6-0,7) |
Кзд=Д/ВБ |
0,52 0,58 |
Сповіщає про здатність банку залучати кошти корпоративних клієнтів, організацій, населення, банків тощо |
3 |
Коефіцієнт активності залучення строкових депозитів (0,4-0,5) |
Кзсд=Дс/ВБ |
0,41 0,47 |
Показує питому вагу строкових депозитів у загальних пасивах |
4 |
Коефіцієнт активності залучення коштів до запитання (0,2-0,3) |
Кздз=Дз/ВБ |
0,18 0,21 |
Показує питому вагу депозитів до запитання у загальних пасивах |
5 |
Коефіцієнт активності залучення МБК (0,15-0,2) |
Кзмбк= КРмбз/ВБ |
0,13 0,15 |
Показує питому вагу одержаних міжбанківських кредитів у загальних пасивах |
6 |
Коефіцієнт активності використання ресурсів (0,8-1) |
Квр=Ап/Зкн |
0,82 0,92 |
Визначає ефективність використання сукупних зобов’язань |
7 |
Коефіцієнт активності використання депозитної бази (>=1) |
Квпд=Ап/Д |
1,1 1,5 |
Визначає ефективність використання депозитної бази |
8 |
Коефіцієнт активності вкладення ресурсів у кредитний портфель (>=0,8) |
Квкп=КП/Зкп |
0,67 0,49 |
Показує питому вагу кредитного портфеля у залучених і позичених коштах |
9 |
Коефіцієнт активності вкладення
строкових депозитів у |
Квкп=КП/Дс |
1,9 2,8 |
Показує співвідношення між кредитним портфелем і строковими депозитами |