Аналіз банківської діяльності

Залучені банком кошти  складаються з :

• коштів на розрахункових поточних рахунках суб`єктів господарювання;
• коштів на рахунках банків-кореспондентів;
• внесків та депозитів суб`єктів господарювання;
• внесків та депозитів населення;
• кредитів, отриманих від інших банків;
• коштів, отриманих від інших кредиторів.

Другий показник платоспроможності, співвідношення власних коштів банку і активів визначає достатність капіталу банку для проведення активних операцій з урахуванням ризиків, що характерні для різноманітних видів банківської діяльності. Нормативне значення показника – більше ніж 8,0%. Розрахунок здійснюється за формулою:

 

Платоспроможність як співвідношення власних коштів і активів = Власні кошти банку/ Активи банку з урахуванням коефіцієнтів за ступенем ризику х 100                                                    (1.2)

 

Активи банку при  визначенні його платоспроможності підсумовуються з урахуванням коефіцієнтів їх ризиків згідно методики, наведеної в таблиці 1.1.

Таблиця 1.1 - Коефіцієнти ризику активів комерційних банків

№	Вид активів	Коефіцієнт
1	Каса і прирівняні до неї кошти	0
2	Кошти на кореспондентському рахунку в НБУ	0
3	Кошти на депозитних рахунках у банках	0
4	Готівка в процесі  інкасації	0,1
5	Кошти на рахунках в іноземних  банках	0,1
6	Цінні папери уряду України	0,2
7	Будинки, споруди	0,5
8	Кредити під заставу  майна, векселів при умові, що сума застави  становить не менше125% від суми кредиту	0,5
9	Позички, гарантовані  урядом України	0,5
10	Кредити під заставу  майна, векселів при умові, що сума застави  становить менше125% від суми кредиту	1,0
11	Позички під страхування, гарантію або поручительство (в тому числі під гарантію місцевих органів влади)	1,0
12	Позички без забезпечення (бланковий кредит)	1,0
13	Прострочені позички (незалежно  від забезпечення), крі безнадійних  щодо повернення	1,0
14	Пролонговані кредити (незалежно від забезпечення)	1,0
15	Безнадійні щодо повернення позички	1,0
16	Інші основні фонди	1,0
17	Дебітори	1,0
18	Факторингові операції	1,0
19	Операції з цінними  паперами	1,0
20	Витрати майбутніх періодів	1,0

 

Загальна сума зобов’язань  будь-якого позичальника (фізичної або юридичної особи) перед банком у результаті надання ним одного або кількох кредитів не повинна перевищувати 25% власних коштів банку. Позичальники, котрі мають спільних засновників, акціонерів, учасників, загальна частка яких у статутному фонді банку перевищує 35%, включаються в розрахунок як один позичальник.

Українські комерційні банки зобов’язані дотримуватися встановлених нормативів показників ліквідності.

1. Поточна ліквідність  (Л1). Норма – 1,0:

2. Короткострокова ліквідність  (Л2). Норма – 1,0:

3. Загальна ліквідність  (Л3). Норма – 1,0:

Коефіцієнти ліквідності — це показники, що характеризують ступінь спроможності банку перетворювати свої активи в наявні кошти (готівкові чи безготівкові) для задоволення вимог вкладників та кредиторів банку. Коефіцієнт миттєвої ліквідності розраховують як співвідношення суми коштів на кореспондентських рахунках та в касі до поточних рахунків за формулою:

 

К_л1 = (Каса + Кошти на кореспондентських рахунках)100% : Поточні рахунки                                                   (1.3)

 

Коефіцієнт ліквідності  К_л2 характеризує частку високоліквідних активів у робочих активах. Його визначають за формулою:

 

К_л2 = Високоліквідні активи • 100% : Робочі активи               (1.4)

 

Коефіцієнт миттєвої ліквідності  К_л1 та коефіцієнт К_я2 для вітчизняних банків мають бути не менш як 20%.

Кредити як низьколіквідні активи потрібно фінансувати за рахунок стабільних пасивів, якими є основні депозити. Більш високий рівень депозитів характеризує більш стабільну базу фондування. Показники К_л3, К_л4 також певною мірою характеризують ліквідність банку. Показник К_л3 відображає ступінь використання основних депозитів для надання позик

 

К_л3 = Позики : Депозити                                          (1.5)

 

Обсяг позик, який беруть для розрахунку цього показника, зменшується на суму сформованого резерву під збитки за позиками. Значення показника К_л3, що перевищує 1, свідчить про те, що певна частина позик фінансується за рахунок фондів, залучених на грошовому ринку.

Коефіцієнт К_л4 визначає частку кредитів (тобто частку ризикових низьколіквідних активів) у загальному обсязі активів банку

 

К_л4 = Позики : Активи                                               (1.6)

 

Як правило, кредитний  портфель банку становить 50—75% загального обсягу активів. Ліквідні банки мають нижчий коефіцієнт К_л4, вищу частку короткострокових інвестицій на грошовому ринку і більшу частку інвестицій у цінні папери, оскільки останні можуть бути легко конвертовані в грошові кошти і використані для кредитування. При агресивній політиці банку, спрямованій на отримання значних прибутків, та стабільній ситуації в економіці Я_л4може досягати 75%. При нестабільній ситуації в економіці або при небажанні банку приймати на себе значні ризики обсяг кредитного портфеля банку може зменшуватись до 50%. Часто великі банки, що прагнуть уникнути ризиків, розширюють свою діяльність на ринку цінних паперів та зменшують розмір кредитного портфеля, тим самим зменшуючи свою прибутковість.

Показники прибутковості  активів та прибутковості капіталу є двома найважливішими вимірниками  спроможності банку генерувати власний  капітал для забезпечення зростання та подолання економічних труднощів. Коефіцієнт прибутковості власного капіталу К_пк (Return over Equity, або ROE) та коефіцієнт прибутковості активів К_па (Return over Assets, або ROA) розраховують:

            (1.7)

 

При розрахунку цих показників треба використовувати середні величини капіталу чи активів за період. Активи слід коригувати на суму резервів на покриття можливих втрат за позиками, тобто враховувати "нетто-активи".

Більшість банків мають  показник ROA 0,5—1,5%, показник ROE — 10—20%. Чим вищий рівень фінансового левериджу за інших рівних умов, тим вища прибутковість власного капіталу. Для західних банків прибутковість власного капіталу на рівні 15% вважається дуже добрим показником. Більшість банків мають показники ROA та ROE на рівні 1% та 13—15% відповідно.

Якщо показник ROE набагато перевищує показник ROA, це свідчить про незначний розмір частки власного капіталу в загальному обсязі капіталу. Зменшення частки власного капіталу в структурі капіталу банку приводить не тільки до збільшення показника ROE, а й до збільшення прибутковості взагалі, оскільки борговий капітал переважно має меншу вартість, а процентні виплати за ним не входять до бази оподаткування.

3. Показники ефективності. Основними показниками ефективності діяльності банку є показники прибутковості, а також чистий спред та чиста маржа. Чистий спред відображає, наскільки ефективно банк виконує свою основну функцію посередника між вкладниками та позичальниками, і враховує тільки активи, за якими нараховуються проценти, та пасиви, за якими сплачується процент:

 

               (1.8)

 

Чистий спред відображає різницю між середньозваженою ставкою  доходу, яку банківська установа отримує  від підпроцентних активів, та середньозваженою ставкою витрат, що банк виплачує за своїми підпроцентними зобов'язаннями. Оскільки підпроцентні активи не можуть бути ідеально збалансовані за термінами та обсягами з підпроцентними пасивами, чистий спред дає змогу тільки в певній мірі оцінити ефективність банку і відображає лише середню різницю між вартістю фінансування та дохідністю інвестицій банку.

Чиста маржа визначає спроможність банку отримувати прибуток за рахунок залучення на вигідних умовах ресурсів та наступного ефективного  їх використання. Для оцінювання ефективності різних видів діяльності комерційного банку використовують чисту процентну, непроцентну та операційну маржі:

 

                 (1.9)

 

Чиста процентна маржа  характеризує спроможність банку отримувати процентний дохід і значною мірою  залежить від рівня конкуренції  на ринку кредитних послуг. Чиста процентна маржа більшості банків становить 1-5%. У Швейцарії - в середньому 1-1,5%, у США, Німеччині, Великій Британії 3-4%.

Чиста непроцентна маржа  відображає залежність банку від  непроцентних доходів. Збільшення цього  показника може свідчити про прагнення досягти спекулятивного прибутку, щоб замаскувати недостатність основного банківського доходу від надання кредитних послуг.

Чиста операційна маржа  характеризує ефективність операційної  діяльності банку. Продумана кадрова  політика, раціональне використання матеріальних ресурсів, ефективне управління податками викликають підвищення операційної маржі і сприяють зростанню банка.

 

 

2 Аналіз фінансового  стану АТ „Укрсиббанк”

 

2.1 Аналіз балансу  комерційного банку

 

Дослідження активів  банку полягає у використанні аналітичних прийомів, спрямованих  на визначення загального обсягу коштів, які знаходяться у розпорядженні  банку, їх структури і динаміки в аналітичному періоді.

Загальний аналіз активів  банку грунтується на застосуванні методик вертикального та горизонтального  аналізу (як і при аналізі пасивів), які передбачають обчислення та подальшу оцінку наступних показників:

• процент співвідношення окремих показників з агрегованим показником;
• абсолютні зміни кінцевих показників порівняно з початковими (базисними);
• темпи росту або приросту показників в аналітичному періоді.

В процесі вертикального  або структурного аналізу активів  визначається питома вага активів за їх цільовим використанням, ступенем ліквідності, рівнем доходності, а також склад та структура кожного виду активів. Результат цього аналізу використовується в процесі оцінки якості складу активів та їх оптимізації.

Горизонтальний або трендовий аналіз дає змогу вивчити динаміку активів в цілому і окремих їх видів у часі, визначити певні тенденції їх зміни або тренда.

Представимо вертикальний та горизонтальний аналіз активів та пасивів АТ „Укрсиббанк” у вигляді аналітичної таблиці 2.1

Таблиця 2.1  - Аналіз динаміки та структури балансу

Статті балансу	На початок року		На кінець року		Відхилення
	Грн..	%	Грн..	%	Абс.	%	У стр. %
АКТИВИ
Грошові кошти та їх еквіваленти	381132	7,88	661993	10,97	280861	309	173,69
Кошти в інших банках	1347099	27,87	1292193	21,41	-54906	-6,46	95,92
Резерви під знецінення коштів в  інших банках	1315	0,03	4005	0,07	2690	0,04	304,56
Кредити та заборгованість клієнтів	3195788	66,11	4158059	68,88	962271	2,77	130,4

                                                                                          Продовження таблиці 2.1

Резерви пiд знецінення кредитів	356568	7,38	416491	6,9	59923	-0,48	116,81
Цінні папери в портфелі банку на продаж	68306	1,4	68538	1,13	232	0,27	100,34
Інвестиційна нерухомість	0,00	0,00	46170	0,76	46170	0,71	0,0
Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на       прибуток	0,00	0,00	200	0,003	200	0,003	0,0
Відстрочений податковий актив	5134	0,1	0,00	0,00	-5134	-0,1	0,0
Основні засоби та                         нематеріальні активи	162186	3,36	171928	2,85	9742	-0,51	106,01
Інші фінансові активи	12029	0,25	7511	0,12	-4512	-0,13	62,44
Резерви під інші фінансові активи	413	0,01	1181	0,02	768	0,01	285,96
Інші активи	16454	0,34	48750	0,8	32296	0,46	296,28
Усього активів	4833934	100	6036371	100	1202437	0,0	124,87
ПАСИВИ
Кошти банків	1529976	31,65	1618419	26,8	88443	-4,85	105,78
Кошти юридичних осіб	805981	16,67	1315416	21,79	509435	5,12	163,21
Кошти фізичних осіб	1608224	33,27	2320366	38,44	712142	5,17	144,28
Боргові цінні папери, емітовані банком	55831	1,15	0,00	0,00	-55831	-1,15	0,0
Інші залучені кошти	156959	3,25	91911	1,52	-65048	-1,73	58,56
Відстрочені податкові зобов’язання	24112	0,5	27098	0,45	2986	0,05	112,38
Резерви за зобов`язаннями	2935	0,06	8630	0,14	5695	0,08	294,04
Інші фінансові зобов`зання	11946	0,25	3559	0,06	-8387	-0,19	29,79
Інші зобов'язання	3922	0,08	5292	0,09	1370	0,01	134,93
Субординований борг	64371	1,33	64183	1,06	-188	-0,27	99,71
Статутний капітал	315000	6,52	315000	5,81	0,0	-0,71	100,00
Резерви, капіталізовані дивіденди та інші фонди банку	166065	3,44	181795	3,01	15730	-0,43	109,47
Резерви переоцінки основних засобів	72335	1,5	72335	1,2	0,0	0,3	100,0
Резерви переоцінки ЦП	162	0,003	4006	0,07	3844	0,067	2472,84
Прибуток/збиток поточного року	15730	0,33	4567	0,08	-11163	-0,25	29,03
Усього пасивів	4833934	100	6036371	100	1202437	0,0	124,87