Аналіз банківської діяльності

ЗМІСТ

 

ВСТУП................................................................................................................3

1. Теоретичні основи  аналізу банківської діяльності....................................5

1.1. Методологічні аспекти економічного  аналізу діяльності комерційних банків............................................................................................................................5

1.2. Методичні основи аналізу  активів та пасивів банку.............................11

1.3. Методичні основи аналізу доходів, витрат і прибутковості комерційного банку...................................................................................................15

1.4. Методичні основи аналізу  ліквідності і платоспроможності...............19

2. Аналіз фінансового стану АТ „Укрсиббанк”...........................28

2.1 Аналіз балансу комерційного  банку........................................................28

2.2 Аналіз фінансової стійкості  банку...........................................................33

2.3 Аналіз ділової активності.........................................................................36

2.4 Аналіз ліквідності банку...........................................................................37

2.5 Оцінка ефективності діяльності  банку....................................................39

3. Шляхи покращення фінансового  стану банку..........................................40

3.1 Виявлення негативних тенденцій  у діяльності банку та розробка  заходів щодо їх усунення..........................................................................................40

3.2 Економічне обґрунтування ефективності  запропонованих заходів.....44

ВИСНОВКИ.....................................................................................................46

СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ.................................................47

ДОДАТКИ........................................................................................................49

 

 

 

 

 

 

 

ВСТУП

 

Перехід до ринкової економіки  вимагає від українських комерційних банків підвищення ефективності управління банківською діяльністю. Важлива роль у реалізації цієї задачі відводиться аналізу банківської діяльності. З його допомогою виробляються стратегія і тактика розвитку банку, обґрунтовуються плани й управлінські рішення, здійснюється контроль за їхнім виконанням, виявляються резерви підвищення ефективності проведення активних і пасивних операцій, оцінюються результати діяльності банку, його окремих підрозділів. Тим часом, успішний розвиток і надійність банківської системи України в сформованих економічних умовах також багато в чому залежить від постановки в комерційних банках аналітичної роботи, що дозволяє давати реальну і всебічну оцінку досягнутим результатам діяльності банків, виявляти їхні сильні і слабкі сторони, визначати конкретні шляхи вирішення виникаючих проблем. Таким чином, аналіз банківської діяльності є основою ефективного управління банком, вихідною базою прийняття управлінських рішень на всіх рівнях банківського менеджменту.

Відомо, що, коли в банку будуть "здорові" клієнти, то й банк у такому разі буде процвітати, і навпаки. Але у той же час, якщо банк переживатиме скрутне фінансове становище і не зможе вчасно і повністю виконувати свої зобов'язання, то клієнти такого банку так само можуть істотно постраждати, бо вони зберігають свої кошти на різних банківських рахунках. Варто також окремо виділити населення країни, чиї заощадження є одним із самих зручних видів банківських ресурсів (тому що це ресурси довгострокового характеру і порівняно недорогі, що сприяє одержанню банком порівняно високого прибутку). Тому держава, будучи за Конституцією України гарантом стабільності в країні (зокрема й у грошово-кредитній сфері), піклується про міць банківської системи. На це спрямовано діяльність такого державного органу як Національний Банк України (НБУ), однією з функцій якого і є забезпечення стабільності банківської системи країни.

Відомо, що банки, як комерційні підприємства, працюють заради одержання  прибутку. Аналіз прибутковості банків (як складової частини аналізу банківської діяльності) дозволяє судити як про становище самих банків, так і про загальну економічну ситуацію в країні. Прибутковість банків має значення не тільки для самих банків, а й для всієї країни в цілому, і, навпаки, банкрутство банків спричиняє збитки його клієнтів (депонентів): підприємств і населення. Крім випадків кримінальних фінансових операцій, банкрутство банків звичайно є результатом банкрутства промислових і торгових підприємств (клієнтів банку), що у свою чергу викликає руйнування інших промислових і торгових підприємств, оскільки їхні кошти зберігаються на поточних та інших рахунках у банках. Наявність подібних випадків (банкрутств банків) негативно позначається на господарській діяльності всіх економічних суб'єктів, що врешті-решт відбивається і на добробуті суспільства (тому що це супроводжується падінням багатьох макроекономічних показників, таких як валовий внутрішній продукт, життєвий рівень населення країни тощо). Таким чином, стабільність економіки країни багато в чому залежить від стабільності банківських установ. Про становище банків можна судити із комплексного і всебічного аналізу банківської діяльності.

Таким чином, важливість аналізу діяльності комерційного банку  в нових економічних умовах функціонування зумовлює актуальність теми дослідження курсової роботи.

Об’єктом дослідження курсової роботи є діяльность АТ „Укрсиббанк”.

Предметом дослідження  курсової роботи є аналіз діяльності комерційного банку.

Метою курсової роботи є  теоретичне дослідження проблеми аналізу діяльності комерційного банку та її значення в банківському управлінні.

 

 

 

 

1 Теоретичні  основи аналізу банківської діяльності

 

1.1 Методологічні аспекти економічного аналізу діяльності комерційних банків

 

Економічний аналіз –  один із найважливіших елементів усієї системи управління банківською діяльністю. Щоб зрозуміти й оцінити роль аналізу, розглянемо систему управління комерційним банком з погляду процесного підходу й визначимо в ній його місце.

Основні завдання загального аналізу діяльності комерційного банку:

• визначення джерел, якості і стабільності банківських прибутків;
• виконання усіх вимог, що стосуються ліквідності;
• підтримання стану адекватності й достатності капіталу.

Аналіз прибутковості, ліквідності й достатності капіталу банку дає можливість оцінити ефективність управління і таким чином визначити здатність банку до конкуренції на ринку банківських послуг, а також оцінити вплив макрофінансової політики на діяльність банківської системи.

Аналіз фінансової форми  звітності – це процес, метою якого є оцінка поточного і минулого фінансового стану банку та основних результатів його діяльності. При цьому першочерговими є загальна оцінка та прогноз майбутніх результатів діяльності банку.

Під час аналізу використовуються квартальні або річні данні прибутків і видатків, підраховуються середні показники ключових категорій балансової звітності за певний період і визначаються:

• стан надходжень – через прибуток на середні активи і на капітал;
• коефіцієнт приросту ключових показників (кредитів, депозитів і капіталу) персоналу;
• середні процентні ставки, отримані і виплачені;
• вартість посередництва.

Процес управління складається  з чотирьох взаємопов’язаних функцій, у кожній із яких аналіз відіграє певну  роль.

- планування – функція передбачення майбутніх тенденцій, встановлення цілей і визначення стратегії та політики досягнення їх.

- організація – функція створення певної структури з багатьох елементів для виконання планів і, отже, досягнення поставленої мети (постановка і виконання конкретних завдань).

- мотивація – функція, що полягає в тому, аби члени організації виконували роботу відповідно до делегованих їм зобов’язань і зважаючи на план.

- контроль – це функція забезпечення того, що організація дійсно досягає своїх цілей.

Таким чином, аналіз діяльності банку – це система спеціальних знань, пов’язана з комплексним дослідженням банківської діяльності і тенденцій її розвитку; із визначенням ступеня впливу різноманітних факторів, причин та умов; із науковим обгрунтуванням планово-прогнозних завдань та управлінських рішень, що забезпечують досягнення поставленої мети, і систематичним контролем за їхнім виконанням; із вимірюванням та оцінкою результатів виконаної роботи і пошуком резервів подальшого підвищення її ефективності.

Аналіз банківської  діяльності є одним з найважливіших напрямків економічної роботи ( і чим більший банк, тим більше значення має правильна організація його роботи в цілому та на кожній ділянці) і повинен вирішувати такі завдання:

1. Дати точну оцінку  стану об’єкта дослідження і  показати, наскільки він відрізняється від належного.

2. Розкрити можливості  і шляхи зміни стану об’єкта  з фактичного на належний.

3. Підготувати матеріали  до вибору оптимального управлінського  рішення і сприяти його виконанню.

Предметом аналізу банківської  діяльності є фінансово-господарська діяльність банків на макро- та мікрорівні, яка досліджується з метою пізнання механізму дії економічних законів і важелів на розвиток цієї діяльності та використання їх для вдосконалення управління і підвищення ефективності банківської роботи.

Об’єктами аналізу є  окремі явища і процеси, що складають  разом комерційну діяльність кожного  окремого банку та їхніх груп (за територіальною, функціональною чи будь-якою іншою ознакою). Всі об’єкти аналізу  відображаються у показниках.

Основним напрямком  аналізу для банку, його учасників  та клієнтів є аналіз його фінансово-господарської  діяльності, а саме: аналіз банківських  операцій – активних, пасивних, комісійно-посередницьких і власних.

Дослідження слід почати з пасивних операцій, що характеризують джерела коштів і природу фінансових зв’язків банку, оскільки саме пасиви великою мірою визначають умови, форми і напрямки використання банківських ресурсів, тобто склад і структуру активів.

Не менш важливим є  й аналіз напрямків використання ресурсів банку: на які цілі, у якому обсязі і кому вони надаються.

Аналіз фінансових результатів  містить у собі аналіз банківських  доходів і їхніх складових, видатків і складових елементів прибутку.

Аналіз фінансової стійкості  – одна з вирішальних умов його існування й активної кредитно-розрахункової діяльності. Тому при аналізі фінансового стану банку необхідно:

• охарактеризувати стан коштів банку;
• проаналізувати фінансовий стан із погляду короткострокової перспективи (ліквідність банку);
• дати оцінку міцності і платоспроможності банку;
• вивчити ступінь ризику активів банку.

Аналіз даних синтетичного обліку містить в собі аналіз:

• банківського балансу і позабалансових статей;
• оборотно-сальдової відомості;
• звітів про фінансові результати;
• касових, бухгалтерських і операційних журналів та інших реєстрів синтетичного обліку;
• інших відомостей та зведених форм звітності.

Аналіз даних аналітичного обліку містить в собі аналіз усіх первинних документів банку. Основними  реєстрами аналітичного обліку є:

• особові рахунки;
• картки;
• примірники документів.

Аналіз дотримання нормативно-правової бази являє собою централізоване управління і регулювання діяльності комерційного банку з боку центрального банку і фінансових органів (органів  податкової інспекції). При цьому  можуть використовуватися як прямі (організаційні), так і непрямі (економічні) методи впливу.

Організаційні – прямі  обмеження, ліміти або заборони центрального банку щодо кількісних і якісних  параметрів діяльності комерційного банку.

Економічні – методи, використання яких справляє непрямий вплив на діяльність комерційних банків (стимулювання й обмеження).

Існує три основних групи  економічних методів:

• податкові;
• нормативні – нормативи, відрахування та коефіцієнти;
• коригувальні – можливість центрального банку шляхом своїх операцій справляти стимулюючий або обмежувальний вплив на комерційні банки, залежно від ситуації.

Метод банківського аналізу  – це спосіб системного комплексного вивчення, вимірювання та узагальнення діяльності банку, здійснюваний шляхом її опрацювання спеціальними прийомами. Його характерними рисами є: