Анализ проведения лизинговых операций на примере ОАО «Сбербанка»

Курсовая

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Содержание

Введение

Глава 1. Теоретические основы лизинговых операций коммерческих банков

1.1 История развития лизинга

1.2 Сущность лизинга

1.3 Классификация лизинга  и лизинговых операций

1.4 Участники лизинга и  их функции

Глава 2. Анализ проведения лизинговых операций на примере ОАО «Сбербанка»

2.1 Краткая характеристика  ОАО «Сбербанка»

2.2Анализ лизинговых операций  ЗАО «Сбербанк Лизинг»

Глава 3. Мероприятия по совершенствованию  лизинговых операций

Заключение

Список использованной литературы

Приложение 1

Приложение 2

Приложение 3

 

 

Введение

 В настоящее время  большинство российских предприятий  сталкивается с проблемой обновления  основных фондов. При этом зачастую  из-за нехватки оборотных средств  они вынуждены брать кредиты  под залог ценных бумаг, партий  товара, недвижимости. С другой стороны,  многие предприятия - поставщики  оборудования - имеют трудности с  реализацией своей продукции.  Вместе с тем существует путь, пока еще не получивший широкого  распространения, но способный  разрешить эти проблемы.

Речь в данном случае идет о лизинге - современной форме  финансирования предприятий.

Лизинг как вид деятельности возник после Второй мировой войны  и получил широкое распространение  в различных отраслях современной  экономики. Появление лизинга в  условиях научно-технического прогресса  было связано с растущей потребностью предприятий и наукоемких производств  в современном оборудовании, которую  невозможно было удовлетворить с  помощью традиционных форм финансирования.

Актуальность заданной темы курсовой работы обуславливается тем, что в настоящий момент лизинговые операции начали широко применяться  в практике коммерческих банков и  специализированных лизинговых компаний.

Цель данной работы заключается  в изучении лизинговых операций в  коммерческих банках. Реализация намеченной цели осуществляется путем решения  следующих задач:

• Ознакомление с теоретическими основами лизинговых операций коммерческих банков;
• Проведение анализа лизинговых операций на примере Сбербанка России;
• Разработка комплекса мероприятий по совершенствованию лизинговых операций.

Объектом исследования в  данной курсовой работе является одна из крупнейших российских лизинговых компаний ЗАО «Сбербанк Лизинг».

Предметом исследования является  лизинговые операции.

Курсовая работа состоит  из введения, трех глав, заключения, списка используемой литературы, приложений. Первая глава посвящена теоретическим  основам лизинговых операций коммерческого  банка, в ней рассмотрены история  развития лизинга, сущность лизинга, классификация  лизинга и лизинговых операций, участники  лизинга и их функции. Вторая глава  посвящена анализу проведения лизинговых операций на примере ОАО «Сбербанк  », в ней содержится краткая характеристика ОАО «Сбербанка» и анализ лизинговых операций ЗАО «Сбербанк Лизинг». Третья глава посвящена мероприятиям по совершенствованию лизинговых операций.

Практическая значимость данной  работы заключается в  том, что её могут использовать  коммерческие банки, а так же специализированные лизинговые компании, чтобы усовершенствовать лизинговые операции, для привлечения большего количества клиентов, и, следовательно, увеличения прибыли.

При написании курсовой работы были использованы следующие материалы: нормативные законодательные акты, труды специалистов и банковских деятелей, финансовые  и статистические отчетности компании, исследовательские  статьи.

 

 

Глава 1. Теоретические основы лизинговых операций коммерческих банков

 

1.1История  развития лизинга

Лизинг известен человеку с незапамятных времен. По мнению историков  и экономистов, лизинговые сделки заключались  еще задолго до новой эры в  древнем государстве Шумер. Раскрытие  сущности лизинговой сделки восходит к далеким временам Аристотеля (384/383-322 гг. до н. э.). Он рассматривал идеи лизинга в своем трактате «Богатство состоит в пользовании, а не в праве собственности». Основной идеей этой работы является то, что не обязательно для получения дохода иметь в собственности какое-либо имущество, достаточно лишь иметь право пользования им и в результате этого получать доход.

 Лизинг в древние  времена не был ограничен арендой  конкретных типов собственности.  В истории существуют факты,  когда арендовались не только  различные типы сельскохозяйственной  техники и ремесленного оборудования, но даже военная техника. 

В Венеции в XI веке существовали сделки, схожие с лизинговыми операциями: жители этого города сдавали в  аренду очень дорогие по тем временам якоря владельцам торговых судов  и торговцам. По окончании плавания якоря возвращались их владельцам, которые вновь сдавали их в  аренду.

В начале XX века многие железнодорожные  лизинговые компании осознали, что  возрастающее число грузоотправителей  не желает осуществлять долгосрочное управление или монопольное использование  вагонов, что предусматривало предоставление оборудования в трастовое (доверительное) пользование. Вместо этого они требовали  лишь краткосрочного его использования. Лизинговые компании стали предлагать контракты с более коротким сроком действия. По окончании контракта  вагоны возвращались арендодателю, который сохранял за собой право собственности на это имущество. Такие арендные договоры заложили начало операционного лизинга.

В это же время стал быстро наращивать масштабы лизинговый бизнес, связанный с транспортными средствами. В 30-е годы XX века Генри Форд эффективно использовал аренду для расширения реализации своих автомобилей. Однако настоящим прародителем автомобильного лизингового бизнеса считается  Золли Фрэнк — торговый агент  из Чикаго, который в начале 40-х  годов прошлого века первым предложил  долгосрочную аренду автомобилей.

В России понятие «лизинг» появилось во время Второй мировой войны, когда в 1941-1945 годах по lend-lease осуществлялись поставки американской военной техники.

Однако настоящий перелом  в арендных отношениях произошел  в Америке в начале 50-х годов  прошлого столетия. В аренду стали  в большом объеме сдаваться средства производства: технологическое оборудование, машины и механизмы, автотранспорт, суда, самолеты и т. д. Правительство  США, оценив это явление, оперативно разработало и реализовало государственную  программу его стимулирования.

Введение в экономические понятия термина «лизинг» (от англ. lease — сдавать внаем) связывают с операциями телефонной компании «Белл», руководство которой в 1877 году приняло решение сдавать в аренду, а не продавать свои телефонные аппараты.

Первым акционерным обществом, для которого лизинговые операции стали  основным видом деятельности, является созданная в 1952 году в Сан-Франциско  известная американская компания United States Leasing Corporation. Таким образом, США  стали местом рождения нового направления  в бизнесе. К середине 60-х годов XX века лизинговые операции в этой стране составляли 1 млрд. долларов, а к концу 80-х они превысили 110 млрд. долларов, т. е. за четверть века увеличились более чем в сто раз.

В мировой практике термин «лизинг» используется для обозначения различного рода сделок, основанных на аренде товаров длительного пользования. Поэтому под лизингом обычно понимают долгосрочную аренду машин и оборудования или договор аренды машин и оборудования, купленных арендодателем для арендатора с целью их производственного использования, при сохранении права собственности на них за арендодателем на весь срок договора.

Другое определение звучит так: лизинг представляет собой договор  аренды, предусматривающий предоставление лизингодателем принадлежащих ему  оборудования, машин, ЭВМ, оргтехники, транспортных средств, сооружений производственного, торгового и складского назначения лизингополучателю в исключительное пользование на установленный срок за определенное вознаграждение —  арендную плату, которая включает процентную ставку, закрывающую стоимость привлечения  средств арендодателем на денежном рынке с учетом необходимой прибыли  банка, и амортизацию имущества.

Кроме того, лизинг можно  рассматривать как специфическую  форму финансирования вложений в  основные фонды при посредничестве специализированной (лизинговой) компании, которая приобретает для третьего лица имущество и отдает ему в  аренду на долгосрочный период.

1.2Сущность лизинга

Лизинг представляет собой  комплекс имущественных и экономических  отношений, возникающих в связи  с приобретением в собственность  имущества и последующей сдачей его во временное пользование  за определенную плату.

Классический лизинг носит  трехсторонний характер взаимоотношений: лизингодатель, лизингополучатель, продавец (поставщик) имущества, а лизинговая операция осуществляется по следующей  схеме. Будущий лизингодатель нуждается  в некотором имуществе, для приобретения которого у него нет свободных  финансовых средств. Тогда он находит  лизинговую компанию, которая располагает  достаточными финансовыми средствами, и обращается к ней с деловым  предложением о заключении лизинговой сделки. Согласно этой сделке, лизингополучатель  выбирает продавца, располагающего требуемым  имуществом, а лизингодатель приобретает  его в собственность и передает лизингополучателю во временное  пользование за оговоренную в  договоре лизинга плату. По окончании  договора в зависимости от его  условий имущество возвращается лизингодателю или переходит  в собственность лизингополучателя.

В случае реализации дорогостоящего проекта число участников сделки увеличивается. Это, как правило, происходит за счет привлечения лизингодателем к сделке новых источников финансовых средств (банков, страховых компаний, инвестиционных фондов и т.п.).

С точки зрения имущественных  отношений лизинговая сделка состоит  из двух взаимосвязанных составляющих: отношений по купле-продаже и  отношений, связанных с временным  использованием имущества. С точки  зрения обязательственного права эти  отношения могут быть реализованы  с помощью двух видов договора: купли-продажи и лизинга (передачи имущества во временное пользование).

В случае если в договоре лизинга предусмотрена продажа  имущества после окончания срока  договора, то отношения по временному использованию переходят в отношения  купли-продажи, только теперь между  лизингодателем и пользователем  имущества.

Все этапы лизингового  процесса тесно связаны между  собой. Так, отношения по временному использованию имущества (договор  лизинга) возникают только после  реализации договора купли-продажи. Можно  сказать, что в лизинговой сделке исполнение одного договора дает толчок к возникновению следующей сделки, а участники лизингового процесса тесно взаимодействуют между  собой на разных этапах.

На первом этапе изготовитель оборудования и лизингодатель, заключая договор купли-продажи, выступают  как продавец и покупатель. При  этом пользователь имущества, юридически не участвуя в договоре купли-продажи, является активным участником этой сделки, выбирая оборудование и конкретного  поставщика. Все технические вопросы  реализации договора о купли-продажи (комплектность, сроки и место  поставки, гарантийные обязательства, порядок приемки и т.п.) решаются между изготовителем и лизингополучателем, на лизингодателя ложится обязанность  финансового обеспечения сделки.

На втором этапе покупатель имущества сдает его во временное  пользование, выступая как лизингодатель. Однако отношения по второму договору не замыкаются между пользователем  и лизингодателем. Продавец имущества, хотя и заключает договор купли-продажи  с лизингодателем, несет ответственность  за качество оборудования перед пользователем.

Если оценивать важность и главенствующую роль отдельных  составляющих комплекса лизинговых отношений, то определяющими, конечно  же, являются отношения по передаче имущества во временное пользование. Отношениям по купле-продаже отводится  второстепенная роль.

Основные черты и особенности, присущие лизингу, состоят в следующем:

• преимущественное право выбора имущества и его изготовителя (продавца) принадлежит пользователю;
• продавец имущества знает, что имущество специально приобретается для сдачи его в лизинг;
• имущество непосредственно поставляется пользователю, минуя собственника, и принимается в эксплуатацию пользователем;
• пользователь имущества в случае обнаружения дефектов направляет свои претензии не собственнику, а непосредственно продавцу, с которым никакими отношениями не связан;
• лизингодатель приобретает имущество не для собственного использования, а специально для передачи его во временное пользование;
• весь срок договора лизинга имущество остается собственностью лизингодателя;
• собственник имущества за передачу его во временное пользование получает вознаграждение;
• пользователь имущества досрочно или после окончания срока договора имеет право на приобретение его в собственность.