Анализ финансового состояния ООО «Мебельвилль»

В общем  виде программу проведения детализированного  анализа финансового состояния  предприятия можно представить  следующим образом (рис. 1).

 

Рис. 1 - Программа  детализированного анализа финансового  состояния предприятия

 

Основные  элементы и взаимосвязь этапов проведения анализа финансового состояния  по методике Селезневой Н.Н., Ионовой А.Ф. можно представить в виде следующей схемы (рис. 2):

 

Рис. 2 - Схема  проведения анализа финансового  состояния предприятия по методике Селезневой Н.Н. и Ионовой А.Ф.

 

Методика  анализа финансового состояния  Савицкой Г. В. включает в себя следующие  блоки (Приложение 2).

Одной из наиболее известных в нашей стране методик анализа финансового  состояния является методика, предложенная вице-президентом Аудиторской палаты России, членом Президиума методологического  Совета по бухгалтерскому учету Минфина  РФ, А. Д. Шереметом. Данная методика анализа финансового состояния предприятия предназначена для обеспечения управления финансовым состоянием предприятия и оценки финансовой устойчивости его деловых партнеров в условиях рыночной экономики. Она состоит из следующих основных аналитических блоков (рис. 3). Эти блоки, будучи взаимосвязанными, представляют собой структуру анализа, на основании которой производятся расчеты и группировка показателей, дающих наиболее точную и объективную картину текущего экономического состояния предприятия.

 

Рис. 3 - Структура  анализа финансового состояния  по Шеремету А.Д.

 

Таким образом, методика А.Д. Шеремета является наиболее удачной методикой анализа финансового состояния так как «получение небольшого числа ключевых (наиболее информативных) параметров» дает достаточно объективную и точную картину финансового состояния предприятия.

Кроме значительного  числа различных критериев показателей  оценки финансового состояния предприятия, существуют и официально утвержденные показатели. Так, Федеральным управлением  по делам о несостоятельности (банкротстве) предприятий были утверждены следующие  показатели для определения неудовлетворительности структуры баланса предприятия: 1) коэффициент текущей ликвидности; 2) коэффициент обеспеченности собственными средствами; 3) коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности.

В целях  обеспечения единого методического подхода Приказом ФСФО РФ от 23 января 2001 г. № 16 также были введены «Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций», устанавливающие порядок проведения сотрудниками ФСФО России анализа финансового состояния организаций.

Основными направлениями анализа финансового  состояния организации являются:

- оценка  динамики, состава и структуры  активов, их состояния и движения;

- оценка  динамики, состава и структуры  источников собственного и заемного  капитала, их состояния и движения;

- анализ  абсолютных и относительных показателей  финансовой устойчивости организации  и оценка изменения ее уровня;

- анализ  платежеспособности организации;

- анализ  кредитоспособности и оценка  потенциального банкротства. 
2. Аналитическая часть. Анализ финансового состояния ООО «Мебельвилль»

 

2.1 Общая характеристика ООО «Мебельвилль»

 

Торговая  компания ООО «Мебельвилль» была организована в 2000 г. и на сегодняшний день является одним из крупнейших поставщиков на удмуртском рынке качественной домашней мебели производства Малайзия и Беларусь.

По организационно-правовой форме компания «Мебельвилль» является юридическим лицом и зарегистрировано как Общество с ограниченной ответственностью. Полное официальное наименование общества на русском языке – Общество с ограниченной ответственностью «Мебельвилль».

ООО «Мебельвилль» является частным предприятием, имеет самостоятельный баланс, расчетный счет в банке и действует на основе полного хозяйственного расчета, самофинансирования и самоокупаемости.

Основным  видом деятельности ООО «Мебельвилль» с 2001 г. является оптовая торговля кухонными и спальными гарнитурами, мебелью для гостиной и мягкой мебелью, мебель для детской.

В настоящий  момент компания работает с двумя  направлениями: прямые продажи, создание и налаживание работы дистрибуционных центров. Приоритетным направлением развития компании является развитие дистрибуционной культуры в стране, формирование цивилизованных и удобных потребителям и партнерам условий сотрудничества.

Сегодня ООО «Мебельвилль» работает примерно с 20 поставщиками из Калининграда, Малайзии, Екатеринбурга, Москвы, и начиная с 2008 г., создает розничную сеть в Ижевске.

Все текущие  и перспективные задачи реализуются  на предприятии соответствующей  системой управления (рис. 4).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 4 - Организационная  структура управления ООО «Мебельвилль»

 

Организационная структура управления ООО «Мебельвилль» является линейно-функциональной, основанной на сочетании линейных и функциональных связей в организации. Важным преимуществом данной структуры управления является ее универсальность, возможность оперативно адаптироваться к внешним изменениям. Таким образом, для эффективной адаптации к внешним изменениям и достижения перспективных целей, стоящих перед компанией, организационная структура ООО «Мебельвилль» максимально приближена к ее торговой деятельности в условиях взаимодействия с конкурентной рыночной средой.

Анализ  основных показателей хозяйственно-финансовой деятельности ООО «Мебельвилль» за 2010-2012 гг. проведенный по данным Бухгалтерского баланса и Отчета о прибылях и убытках (Приложение 3 и 4) позволяет дать общую оценку работы торгового предприятия, а также дать возможность непосредственно ознакомиться с масштабами деятельности, ее особенностями.

Результаты  анализа представлены в таблице 1.

 

Таблица 1 - Анализ основных показателей хозяйственно-финансовой деятельности ООО «Мебельвилль» за 2010-2012 гг.

Показатели	Ед. изм.	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Абс. отклонение в 2012 г. к		Темп роста в % в 2010 г. к
					2011 г.	2010 г.	2011 г.	2010 г.
Количественные
1. Выручка от продажи товара  или объем товарооборота	тыс. руб.	5672248	6508327	7433039	924712	1760791	114,2	131,0
2. Полная себестоимость проданной товара	тыс. руб.	5567119	6268328	7293119	1024791	1726000	116,3	131,0
3. Прибыль от продаж	тыс. руб.	105129	239999	139920	-100079	34791	58,3	133,1
4. Прибыль до налогообложения	тыс. руб.	55797	166556	10630	-155926	-45167	6,4	19,1
5. Чистая прибыль отчетного периода	тыс. руб.	40826	116472	505	-115967	-40321	0,4	1,2
6. Среднесписочная численность персонала	чел.	1967	2003	1892	-111	-75	94,5	96,2
7. Среднегодовая стоимость основных  фондов	тыс. руб.	462778,5	481330,5	481268	-62,5	18489,5	100,0	104,0
8. Среднегодовая стоимость оборотных  средств	тыс. руб.	1058734,5	1552803	1911809,5	359006,5	853075	123,1	180,6
Качественные
9. Выработка на 1 работающего (стр.1: стр.6)	тыс.руб./чел.	2883,7	3249,3	3928,7	679,4	1045,0	120,9	136,2
10. Затраты на 1 рубль объема реализации  товара ([стр.2: стр.1] *100)	коп.	98,1	96,3	98,1	1,8	0,0	101,9	100,0
11. Рентабельность
продаж ([стр.3: стр.1] *100)	%	1,85	3,69	1,88	-1,81	0,03	51,0	101,6
Продолжение таблицы 1
Показатели	Ед. изм.	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Абс. отклонение в 2012 г. к		Темп роста в % в 2010 г. к
					2011 г.	2010 г.	2011 г.	2010 г.
деятельности ([стр.5: стр.1] *100)	%	0,72	1,79	0,01	-1,78	-0,71	0,4	0,9
12. Фондоотдача (стр.1: стр.7)	руб.	12,3	13,5	15,4	1,9	3,2	114,2	126,0
13. Фондоемкость (стр.7: стр.1)	руб.	0,082	0,074	0,065	-0,009	-0,017	87,5	79,4
14. Фондовооруженность (стр.7: стр.6)	тыс.руб./чел.	235,27	240,30	254,37	14,07	19,10	105,9	108,1
15. Фондорентабельность ([стр. 3: стр.7]*100)	%	22,72	49,86	29,07	-20,79	6,36	58,3	128,0
16. Коэффициент оборачиваемости (стр.1: стр.8)	обороты	5,36	4,19	3,89	-0,30	-1,47	х	х
17. Коэффициент загрузки (стр.8: стр.1)	руб.	0,19	0,24	0,26	0,02	0,07	х	х
18. Длительность оборота оборотных  средств (360: стр.16)	дни	67,19	85,89	92,59	6,70	25,40	х	х

 

Анализируя  основные показатели экономической  деятельности ООО «Мебельвилль» видно, что выручка организации в 2012 г. по сравнению с 2011 г. выросла на 14,2% или на 924712 тыс. руб. Всего за три года (2010-2012 гг.) выручка выросла на 31,0%, что составило 1760791 тыс. руб. Такой рост выручки объясняется открытием новых торговых павильонов.

Производительность  труда в 2012 г. увеличилась по сравнению с 2011 г. на 20,9% за счет роста выручки на 14,2% и снижения численности персонала на 4,5%. Всего за три отчетных года среднесписочная численность персонала сократилась на 3,8%, а производительность труда выросла на 36,2%.

За счет опережающего роста себестоимости  товара над ростом выручки от ее реализации затраты на один рубль  выросли по сравнению с 2011 г. на 1,8 коп., составив 98 коп. Это означает, что в каждом рубле проданных товаров имеется 2 коп. прибыли и 98 коп. затрат материальных, трудовых и денежных ресурсов.

Рентабельность  продаж снизилась по сравнению с 2011 г. на 49% за счет снижения прибыли от продажи на 41,7%. Всего за три отчетных года рентабельность продаж выросла на 1,6%. Такое увеличение произошло за счет опережающего роста прибыли от продаж над ростом выручки от продажи товара.

Рентабельность  деятельности также сократилась  за счет снижения в 2012 г. чистой прибыли на 99,6% по сравнению с 2011 г. и на 98,8% по сравнению с 2010 г.

За счет роста выручки от продажи товара и снижения среднегодовой стоимости  основных фондов фондоотдача выросла  в 2012 г. по сравнению с 2011 г. на 14,2%, по сравнению с 2010 г. – на 26,0%, что является положительным моментом в деятельности ООО «Мебельвилль». Рост фондоотдачи означает, что темпы роста производительности труда опережают темпы роста его фондовооруженности. Фондоемкость уменьшилась по сравнению с 2011 г. на 12,5%, по сравнению с 2010 г. – на 20,6%.

Сокращение  численности персонала в 2012 г. привели к росту фондовооруженности труда на 5,9% по сравнению с 2011 г. Всего за три года показатель фондовооруженности вырос на 8,1% за счет увеличения основных фондов на 4,0% и снижения численности персонала на 3,8%.

Фондорентабельность предприятия в 2012 г. сократилась по сравнению с 2011г. на 41,7% за счет снижения прибыли от продажи товара и выросла по сравнению с 2010 г. на 28,0% за счет опережающего роста прибыли от продажи над ростом среднегодовой стоимости основных фондов.

Коэффициент оборачиваемости снизился на 0,3 оборота  по сравнению с 2011 г. и на 1,47 оборотов по сравнению с 2010 г. Такое сокращение оборачиваемости произошло за счет того, что оборотные средства предприятия выросли больше, чем выручка от продажи товара.

В результате сокращения оборачиваемости оборотных  средств организации, коэффициент  загрузки и длительность их оборота  выросли.

Для анализа  финансового состояния ООО «Мебельвилль» проведем оценку имущественного состояния, платежеспособности, ликвидности, финансовой устойчивости, финансовых результатов и рентабельности.

 

2.2 Анализ имущественного состояния

Структурному  анализу имущественного положения  предшествует общая оценка динамики валюты бухгалтерского баланса, полученная путем сопоставления темпов прироста активов с темпами прироста финансовых результатов (например, выручки или  прибыли от реализации товара, работ, услуг). Сопоставление темпов прироста оформляется в виде таблицы 2 и  показано в Приложении 5.

 

Таблица 2 - Анализ динамики валюты бухгалтерского баланса за 2010-2012 гг.

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Темп прироста в % в 2012 г. к
				2011 г.	2010 г.
1. Средняя за период стоимость  активов предприятия	1563624	2085164	2444599	17,24	56,34
2. Выручка от реализации	5672248	6508327	7433039	14,21	31,04
3. Прибыль до налогообложения	55797	166556	10630	-93,62	-80,95

 

Из данных таблицы 2 видно, в целом валюта баланса  компании выросла, темпы прироста выручки  от реализации основной деятельности ниже темпов прироста активов, что является негативным фактом, также из-за значительного  падения прибыли до налогообложения  приходится говорить о неэффективном  использовании хозяйственных средств  компании.

Анализ  имущества ООО «Мебельвилль» проводится для выяснения общих тенденций изменений структуры баланса, выявления основных источников средств (собственные средства, заемные, привлеченные источники) и направлений их использования (основной и оборотный капитал). Результаты расчетов для анализа структуры имущества предприятия содержатся в таблице 3.

 

Таблица 3 - Сравнительный аналитический  баланс за 2010-2012 гг.

Показатели	Абсолютные величины, тыс. руб.			Удельные веса, %			Изменения
	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2010 г.	2011 г.	2012 г.	(+, -)	%	в % к 2011 г. (прирост)	в % к изменению итога баланса
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
АКТИВ:
1. Внеоборотные активы	529018	535704	529874	28,9	22,9	20,8	-5830	-2,1	-1,1	-2,9
2. Оборотные активы	1298760	1806846	2016773	71,1	77,1	79,2	209927	2,1	11,6	102,9
БАЛАНС	1827778	2342550	2546647	100	100	100	204097	0,0	8,7	100,0
ПАССИВ:
3. Капитал и резервы	796799	898595	874638	43,6	38,4	34,3	-23957	-4,0	-2,7	-11,7
4. Долгосрочные обязательства	8459	10685	14742	0,5	0,5	0,6	4057	0,1	38,0	2,0
5. Краткосрочные обязательства	1022520	1433270	1657267	55,9	61,2	65,1	223997	3,9	15,6	109,8
БАЛАНС	1827778	2342550	2546647	100,0	100,0	100,0	204097	0,0	8,7	100,0