Анализ деятельности ЦБ в банковском секторе РФ

Кассир и главный бухгалтер  организации подписывают акт, в  котором оформлены результаты инвентаризации. Акт является письменным аудиторским  доказательством, и его данные необходимы проверяющему для дальнейшей проверки. 

Аудитор проверяет полноту  и своевременность оприходования  денег, полученных по каждому чеку из банка, путем сверки идентичных сумм, записанных в корешках чеков, и выписок банка (по шифру, соответствующему получению наличных денег). Чековые книжки, корешки использованных чеков, а также неиспользованные чеки должны храниться у главного бухгалтера в условиях, исключающих возможность их утери. Испорченные чеки погашаются надписью "аннулировано" и хранятся подклеенными к корешкам чеков. 

Направления использования  денежных средств и их целевое  назначение организация определяет по своему усмотрению. Владельцы счета  на обороте денежных чеков указывают  целевое назначение получаемых денежных сумм Согласно действующему законодательству меры ответственности к организациям, допустившим нецелевое использование  денег, полученных в банке, не предусмотрены. Однако коммерческие банки могут  проверять целевое использование  организациями полученных в банках денежных средств и при необходимости  предъявлять к ним соответствующие  требования.

Аудитор должен проверить  полноту оприходования выручки  от реализации продукции основного  производства, общественного питания, услуг вспомогательных и обслуживающих  производств, жилищно-коммунального  хозяйства. При этом следует сверить  записи в кассовой книге, приходных  кассовых ордерах с отчетами, накладными и счетами (счетами-фактурами) по реализации продукции (работ, услуг).  
Полнота сдачи денег в кассу Банка 

Группе контроля при проверке правильности выплаты денег по платежным  ведомостям следует установить, все  ли внесенные в них лица являются работниками данной организации. 

Группа контроля проводит соответствующие процедуры, чтобы  выяснить, своевременно ли в организации  закрываются подотчетные суммы. Если проверкой будет выявлено, что  подотчетные суммы числятся за получившим их работниками дольше установленного срока, то аудитору нужно получить письменные объяснения от соответствующих должностных  лиц. Следует также предупредить и работников бухгалтерии, и подотчетное лицо о необходимости включить непогашенную подотчетную сумму в совокупный облагаемый доход гражданина. 

Все случаи неполного набора документов по расходным кассовым операциям  должны быть зафиксированы группой  контроля, по ним подсчитывается итог и соизмеряется с кредитовым оборотом по счету 50 для определения уровня существенности ошибок.

В ходе проверки группа контроля выявляет случаи превышения расчета  наличными между организациями  и своевременно информирует руководителя о возможных санкциях. 

Относительно перспективы  развития и совершенствования банковского  контроля можно сделать некоторые  выводы.  
Банковский контроль, организованный Центральным банком РФ, должен охватывать все проблемы деятельности банка.  
Необходимо соответствие системы внутреннего контроля тому объему и масштабу операций, который коммерческие банки проводят в своей деятельности.[4] 

В системе исполнительного  руководства, контроль должен осуществляться не только за уровнем исполнителей, а также и за уровнем управления. 

Банковский контроль в  России относится к динамично развивающейся системе. Изменение внешних условий деятельности кредитных организаций, усложнение самой банковской практики, появление новых финансовых инструментов, даже в условиях нормально функционирующей экономики вызывают расширение состава рисков, принимаемых кредитными организациями, и ставят перед органами банковского контроля задачу постоянного совершенствования применяемых инструментов надзора за финансовым состоянием банков. 

Занимая активную позицию, Банк России исходит из того, что контрольная  деятельность должна иметь конструктивный, созидательный характер, т. е. использовать в практике регулирования такие инструменты, которые в рамках полномочий и ответственности ЦБ РФ способствовали бы формированию действенной прогрессивной банковской системы, оптимизации ее институциональной структуры, инициировали бы реструктуризацию банковской сферы в соответствии с перспективными сдвигами экономического развития страны.

1.3 Проблемы в  банковском секторе РФ и пути  из разрешения

Динамика развития банковского  сектора Российской Федерации за последние десять лет (2003—2013 гг.) свидетельствует о его стремительном темпе развитии, что позволило значительно расширить предложение банковских услуг в Российской Федерации.

Перспективы развития данного  сектора экономики во многом зависят  от того, как будут решаться проблемы, стоящие перед банковским сектором. Можно заметить, что недостатки банковского  сектора России, хоть и имеют свои особенности, во многом повторяют недостатки экономической модели страны в целом. Основными проблемами развития банковского  сектора России являются:

• низкая капитализация;
• ограниченные возможности банковской системы в сфере кредитованию экономики страны;
• региональные и отраслевые диспропорции в экономике;
• макроэкономическая нестабильность;
• ненадёжность банковской системы страны;
• институциональные проблемы;
• непрозрачность и высокая концентрация банковской системы.

На перспективы развития банковского сектора страны влияют как внутренние, так и внешние  факторы. К внутренним факторам развития в первую очередь нужно отнести  решение обозначенных выше проблем, а к внешним — в краткосрочной  и среднесрочной перспективе  — ситуацию с мировым финансово-экономическим кризисом и ситуацию на финансовых рынках мирового масштаба, что во многом определяет состояние банковского сектора РФ.

Для развития банковского  сектора, главной целью Правительства  РФ и Центрального Банка РФ на среднесрочную  перспективу является дальнейшее усиление его роли в экономике, в частности, повышение качества и расширение перечня предоставляемых банковских услуг предприятиям и населению, повышение качества управления, дальнейшее повышение прозрачности деятельности отдельных кредитных организаций  и всего сектора в целом, создание условий по недопущению использования  кредитных организаций с целью  легализации и финансирования терроризма и доходов, полученных преступным путем.[6]

Следует отметить, что достижение данной цели необходимо для развития и повышения конкурентоспособности  экономики России на международной  арене.

Главную роль в системе  финансового посредничества РФ играют банки, которые по экономическому потенциалу существенно превосходят других участников финансовых рынков.

Для дальнейшего развития банковского сектора России, направленного  на улучшение деятельности банков, необходимы дополнительные усилия со стороны Правительства РФ.

Главным источником наращения  прибыли кредитных организаций  является потребительское кредитование, чьи темпы роста снижаются  лишь незначительно, учитывая даже негативное влияние регулятора и применяемые  меры. Можно ожидать, что выход  на розничный рынок банковских услуг  в один момент будет связан с исключительно  серьезными финансовыми вливаниями, поэтому не всем участникам хватит места, так как основные «места»  будут уже заняты. Похожая ситуация произошла незадолго до кризиса, когда в нашу страну пришло большое  количество иностранных кредитных  организаций, планировавших вырасти  не за счет крупных инвестиций, а благодаря быстрому росту рынка и незначительной конкуренции. Но, в силу воздействия кризиса и необходимости проведения серьезного инвестирования для завоевания необходимой доли рынка большинству из этих кредитных организаций пришлось уйти.

Положительным фактором развития можно считать присутствие иностранного капитала в банковском секторе Российской Федерации способствующее усилению его конкуренции на российском рынке  банковских услуг. Принятие мер ограничительного характера в отношении участия  иностранного капитала в банковском секторе РФ возможно лишь для обеспечения  на российском рынке банковских услуг  справедливой конкуренции без ущерба для интересов банковского обслуживания организаций и населения в  рамках достигнутых международных  договоренностей.

По вопросам развития банковского  сектора российское Правительство  и Банк России активно повышают взаимодействие с международными организациями. Проблема приведения в соответствие с международной  практикой критериев деловой  репутации руководителей и членов совета директоров кредитных организаций  продолжает оставаться актуальной.

Ситуация с прозрачностью  структуры собственности кредитных  организаций в последние годы стала улучшаться.

Для решения существующих проблем банковского сектора  необходимо:

• повысить эффективность аккумулирования сбережений и трансформации их в инвестиции банковским сектором;
• увеличить роль банковского сектора;
• улучшение конкурентоспособности кредитных организаций России;
• повышение системной устойчивости российского банковского сектора;
• значительное расширение предоставляемых банковских услуг населению и предприятиям, в особенности для лиц, живущих в удаленных регионах, где слабая степень развития банковского обслуживания, применяя современные банковские и информационные технологий, упрощая и расширяя перечень инструментов кредитования малого бизнеса;
• исключить вовлечение кредитных организаций в незаконную деятельность, в частности, по легализации доходов, полученных финансирования терроризма и преступным путем;
• увеличить размер собственных средств кредитных организаций;
• повысить прозрачность деятельности российских кредитных организаций;
• совершенствовать взаимодействие ЦБ РФ с налоговыми, таможенными и правоохранительными органами для получения о клиентах более точной и полной информации;
• совершенствовать залоговое законодательство, а также обеспечить защиты прав банков.

Реализация данных мер  будет способствовать качественному  улучшению условий кредитования и поможет стать прочной основой  сбалансированного роста и устойчивого  развития российской экономики.

Итак, банковский сектор Российской Федерации хоть и отстает по показателям  от зарубежных, но, тем не менее, стремиться стать конкурентоспособней и  приблизиться к мировым стандартам. За счет относительно высоких процентных ставок российский банковский сектор выглядит весьма привлекательным. 

Глава 2. Анализ деятельности ЦБ в банковском секторе РФ.

2.1. Анализ тенденций  в банковском секторе РФ за 2008-2012г.

Чтобы оценить перспективы  развития российского банковского  необходимо провести анализ сектора (с  помощью источника «Эксперт РА»  по данным Банка России), выявив его  слабые и сильные стороны, а также  возможности и угрозы (см. таблицу 1).

Таблица 1. Анализ банковского  сектора России (по состоянию на середину 2012 года)