Анализ деятельности банка

– чистые отчисления в резервы;

– прочие доходы;

3. операционные расходы;

4. прибыль до налогообложения;

5. налог на прибыль;

6. чистая прибыль.

2 этап. Проводится анализ распределения чистой прибыли в динамике, определяются изменения и темпы роста. Расчётные значения заносятся в таблицу, содержащую следующие показатели:

1. чистая прибыль банка;

2. распределение чистой  прибыли:

• на выплату дивидендов, в том числе удельный вес в чистой прибыли;
• направлено в фонды, в том числе удельный вес в чистой прибыли;
• на покрытие непредвиденных расходов, в том числе удельный вес в чистой прибыли;
• нераспределённая прибыль, в том числе удельный вес в чистой прибыли.

Анализ чистой прибыли  банка важен в том отношении, что именно часть чистой прибыли, зачисляемая в фонды, является внутренним источником развития банка. Около 70% чистой прибыли направляется в фонды  банка, т.е. на увеличение собственного капитала.

3 этап. Проводится анализ относительных показателей, характеризующих деятельность банка:

- коэффициент внутренней стоимости банковских операций, т.е. для банка необходимо знать тот минимальный уровень доходности операций банка, который позволяет ему покрыть необходимые расходы, не принося прибыли. Чем меньшее значение этого коэффициента, тем большая возможность будет увеличивать прибыль, тем выше конкурентоспособность банка. Низкая маржа может указать на тот факт, что банк привлекает дорогие депозиты участвует в операциях с низкой доходностью и невысоким риском.

- процентная маржа как соотношение разницы процентов полученных и процентов уплаченных к средним остаткам по активам, приносящим доход. Если этот коэффициент находится на уровне 3%, то банк обслуживает компании разных отраслей, а если 6%, то банк больше уделяет внимание потребительскому кредиту. Анализируя динамику значения процентной маржи,  важно выявлять в результате чего обеспечено ее увеличение: за счет роста процентов по активным, либо снижение процентов по пассивным операциям банка. Для стабильного работающего банка значение процентной маржи должно быть положительным.

- процентный разброс (спрэд) представляет собой разность между процентами, полученными по активным операциям и уплаченными по пассивным:

Для стабильного работающего  банка значение процентного разброса должно быть положительным.

- непроцентная маржа –  это сумма операционных и комиссионных  доходов за минусом операционных  и комиссионных расходов, отнесённая  к средним остаткам балансовых  активов:

 

 

- уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами:

 

 

Значение данного показателя в мировой практике установлено  на уровне 50, это значит, что уровень  непроцентных доходов должен составлять не менее 50% непроцентных расходов.

- точка безубыточности (мёртвая  точка доходности):

 

 

Точка безубыточности –  та минимальная ставка доходности доходных активов, при которой прибыли  уже нет, но ещё нет и убытков.

4 этап.  Изучаются факторы, влияющие на величину прибыли и проводится факторный анализ с использованием следующей факторной модели:

 

 

где Д_Бi- доход i-го вида деятельности банка;

        Р_Бi – расход i-го вида деятельности банка.

Расчет влияния факторов проводим с помощью метода цепных подстановок.

5 этап. Проводится расчет резервов роста банковской прибыли и разрабатывается мероприятия, способствующие увеличению доходов и снижению расходов. Расчет резервов можно производить следующим образом:

 

 

11.