Анализ деятельности банка

- ценные бумаги, паи, акции;

- задолженности по факторингу;

- средства, перечисленные предприятиям для участия их в хозяйственной деятельности.

Активы, не приносящие доход  банку:

- касса;

- корреспондентский счет;

- резервный счет;

- объем основных средств;

- сумма иммобилизированых собственных средств.

5 этап. Проводится анализ уровня доходности кредитных операций на основе рассмотрения следующих показателей:

- отношение общей суммы  процентных доходов к средним  остаткам задолженности по всем  ссудным счетам;

- отношение процентных  доходов по краткосрочным кредитам  к средним остаткам задолженности  по краткосрочным ссудам;

- отношение процентных  доходов по долгосрочным кредитам  к средним остаткам задолженности  по долгосрочным ссудам;

- коэффициент соотношения операционных доходов к валовому доходу;

- коэффициент, характеризующий отношение операционных доходов к сумме выданных кредитов;

- коэффициент, характеризующий отношение валовых доходов к средним остаткам по активам;

- коэффициент, характеризующий отношение операционных доходов к средним остаткам по активам;

- коэффициент, характеризующий отношение доходных капитализированных активов к недоходным активам;

- коэффициент, характеризующий величину дохода приходящегося на одного работника банка.

- средневзвешенная доходность  по кредитному портфелю:

 

 

Данные заносятся в  таблицу, определяются изменения и  темпы роста. Выявляются наиболее доходные активы.

6 этап. Проводится анализ получаемых банком доходов в разрезе отраслей экономики:

- промышленность;

- сельское хозяйство;

- строительство;

- торговля и общественное питание;

- транспорт;

- банковская деятельность.

7 этап. Проводится факторный анализ изменения доходов банка с использованием следующей факторной модели:

 

 

где Кi – сумма кредитов, предоставленная i-му клиенту;

       ПСi – процентная ставка по кредиту, предоставленному i-му клиенту.

Расчет влияния фактора  проводится с использованием метода абсолютных разниц.

8 этап. Проводится расчёт резервов и разрабатываются мероприятия по реализации выявленных резервов банка. Основными резервами роста доходов банка являются:

- повышения уровня доходности кредитных операций (процентные доходы);

- повышение уровня доходности некредитных операций (непроцентные доходы);

- увеличение доли активов, приносящих доход, в общей сумме активов.

 

 

9. Анализ расходов банка

 

Расходы коммерческого банка  – это совокупность издержек, связанных  с проведением активных и пассивных  операций, осуществлением административно-хозяйственной  деятельности банка в целом, выполнением  обязательств перед государственным  бюджетом и внебюджетными фондами, формированием резервов по сомнительным активам.

Анализ расходов банка  проводится в следующей последовательности:

1 этап.  Проводится анализ состава и структуры расходов банка в разрезе следующих показателей:

- процентные расходы;

- непроцентные расходы.

На основании данных анализа  определяется роль и место каждой группы расходов в их общей сумме, а также изменения в динамике и темпы роста.

2 этап. Проводится анализ состава и структуры процентных расходов в динамике. Определяются изменения и темпы роста. Данные заносятся в таблицу, содержащую следующие показатели:

1. Процентные расходы  по средствам Национального банка  и других банков.

2. Процентные расходы  по средствам небанковских финансовых  организаций (по текущим счетам, по счетам до востребования,  карт-счетам, счетам по доверительному управлению имуществом, благотворительным счетам, по вкладам (депозитам)).

3. Процентные расходы  по средствам коммерческих организаций  (по текущим счетам, по счетам  до востребования, карт-счетам, счетам по доверительному управлению имуществом, благотворительным счетам, по вкладам (депозитам)).

4. Процентные расходы  по средствам индивидуальных  предпринимателей.

5. Процентные расходы  по ценным бумагам, выпущенным  банком: векселям, депозитным сертификатам, сберегательным сертификатам, облигациям, прочим ценным бумагам.

6. Прочие процентные расходы  (возврат излишне полученных в  предшествующие годы процентных  доходов).

3 этап. Проводится анализ состава и структуры непроцентных расходов в динамике, определяются изменения и темпы роста. Данные заносятся в таблицу, содержащую следующие показатели:

1. Комиссионные расходы:

1.1. По ведению счетов банков и клиентов.

1.2. По операциям с денежной наличностью.

1.3. По операциям с чеками, банковскими пластиковыми карточками.

1.4. По операциям с ценными бумагами.

1.5. По операциям с иностранной валютой.

2. Прочие банковские расходы:

2.1. По операциям с ценными бумагами (дивиденды и др.).

2.2. По операциям с иностранной валютой и драгоценными металлами.

      2.3. По операциям  с производными финансовыми инструментами.

2.4. По консультационным услугам.

2.5. Прочие расходы.

3. Операционные расходы.

      3.1. На содержание  персонала.

      3.2. По эксплуатации  земельных участков и помещений.

    3.3. По эсплуатации прочих основных средств и материалов.

    3.4. Платежи в  бюджет и во внебюджетные фонды.

    3.5. Амортизационные  отчисления.

    3.6. По реализации (выбытию) имущества.

    3.7. От продажи  долгосрочных финансовых вложений.

    3.8. Неустойка (штрафы, пени).

    3.9. Прочие.

4. Отчисления в резервы:

    4.1. На покрытие  возможных убытков и по неполученным  доходам по операциям с банками.

    4.2.  На покрытие  возможных убытков и по неполученным  доходам по кредитам.

    4.3.  На покрытие  возможных убытков и по неполученным  доходам по операциям с ценными  бумагами.

5. Непредвиденные потери (расходы).

    5.1. Долги, списанные  с баланса.

    5.2. Прочие.

6. Налог на прибыль.

4 этап. Проводится более глубокий анализ по конкретным видам расходов. Например, расходы на содержание персонала анализируются в разрезе заработной платы, премий, материальных выплат и других выплат.

5 этап. Проводится анализ относительных показателей, характеризующих эффективность осуществления банком активных операций:

1. коэффициент, характеризующий отношение операционных расходов к суммарным расходам;

2. коэффициент, характеризующий долю штрафов и пени в общей сумме расходов;

3. коэффициент, характеризующий сумму процентов, уплаченных банком, в суммарных расходах;

4. коэффициент, характеризующий расходы по содержанию персонала к средним остаткам по активам;

5. коэффициент, характеризующий объем хозяйственных расходов банка к средним остаткам по активам;

6. коэффициент, характеризующий объем процентов уплаченных к средним остаткам по активам, приносящих доход.

6 этап. Проводится факторный анализ процентных расходов с использованием следующей факторной модели:

 

 

где Дост i – депозиты, остаточные по i-му клиенту;

      СПДi – ставка процента по депозиту по i-му клиенту.

Расчет влияния факторов проводим методом абсолютных разниц.

7 этап.  Рассчитывается резервы сокращения неоправданных расходов банка направленных на:

- оптимизацию структуры ресурсной базы банка, обеспечивающей разумное снижение процентных расходов;

- улучшение качества активов, подверженных кредитному риску;

- обоснованное сокращение непроцентных расходов.

 

10.  Анализ рентабельности банка

 

Рентабельность (прибыльность) банка рассчитывается как отношение  суммы полученной прибыли к сумме  расходов и характеризует уровень  отдачи текущих затрат банка.

Динамика уровня рентабельности позволяет делать выводы об изменении  эффективности деятельности банка, что не представляется возможным  сделать по динамике суммы прибыли.

Анализ рентабельности производится в следующей последовательности:

1 этап. Проводится анализ рентабельности банка в динамике, определяется изменение и темп роста. Исходные данные изменения заносятся в таблицу в разрезе следующих показателей:

-прибыль отчетного периода

-текущие расходы банка

-рентабельность банка

2 этап. Производится анализ эффективности деятельности банка на основе расчета следующих относительных показателей:

-коэффициент, характеризующий  прибыль банка на один рубль  дохода

 

К_{пр.на1руб.дох}

;

-общая рентабельность  банка:

 

Rб = Прибыль / Расходы

 

-рентабельность активов:

 

RА = Прибыль / Активы

 

-коэффициент, характеризующий  соотношение прибыли к акционерному  капиталу (УФ):

К_{приб.на1руб.уф} =

;

 

-рентабельность капитала:

 

RК = Прибыль / Капитал

 

Он означает, что доходность банковской деятельности находится  в прямой зависимости от работоспособности  активов.

- коэффициент, характеризующий  деятельность банка с точки  зрения эффективности размещения  активов,  т.е. возможностей создать  доход:

 

К_{эф.р.акт. =}

_;

 

-коэффициент, характеризующий  соотношение прибыли к активам,  приносящим доход:

 

К_{приб/дох.акт} =

 

-рентабельность выданных  кредитов определяется по формуле:

 

К _{кред.выд.} =

 

-рентабельность долгосрочных  кредитов:

 

R _{д/с кредит}=

;

 

-рентабельность краткосрочных  кредитов:

 

R _{к/с кред}=

;

 

-соотношение процентных  доходов и расходов.

 

3 этап. Проводиться факторный анализ рентабельности активов на основе использования следующих факторных моделей:

 

R=

; 

 

R _{собст.кап.пр}=

= Кп/дох * Кэф.исп.акт. * МК.

 

4 этап. Проводится расчет резервов рентабельности банка:

 

R_б=R_возм. – R₁=

Далее разрабатываются мероприятия, обеспечивающие реализацию выявленных резервов. 

Анализ прибыли  банка 

 

Прибыль банка - это финансовый результат деятельности банка, в  виде превышения доходов над расходами. От размеров полученной прибыли зависит  решение основных задач, стоящих  перед банком: увеличение размера  собственных средств, пополнение фондов, создание общих и специальных  резервов, поддержание имиджа банка, финансирование капитальных вложений, развитие филиальной сети, внедрение  современных банковских технологий и т.д. Ограничителями прибыли выступают  только требования ликвидности и  оптимального риска.

Анализируется прибыль трёх видов: валовая, налогооблагаемая и  чистая прибыль. Источниками проведения анализа банковской прибыли является баланс, отчет о прибылях и убытках, материалы аналитического учета.

Анализ прибыли банка  проводится в следующей последовательности:

1 этап. Проводится анализ состава и структуры прибыли в динамике, определяются изменения и темпы роста. Анализ проводится в разрезе следующих показателей:

1. чистый процентный доход:

– процентные доходы;

– процентные расходы;

– формирование резервов под  обесценивание процентных активов;

2. чистый непроцентный  доход:

– чистый комиссионный доход;

– чистый доход по операциям  с иностранной валютой;

– чистый доход по операциям  с ценными бумагами;

– доход в форме дивидендов;