Анализ деятельности банка

Если Тр < 100%, то работе банка можно дать негативную оценку.

Замедление темпов роста  приводит к потере позиций банка  и вытеснению его с рынка более  конкурентоспособными институтами.

4) коэффициент опережения  рассчитывается по формуле:

 

                       

 

Значение коэффициента более 1 свидетельствует об активной работе банка в области.

5) коэффициент, характеризующий  соотношение собственных средств  банка и кредитных вложений:

 

 

6) скорость оборота кредита  рассчитывается по формуле:

 

                              *Д

 

где: – средние остатки задолженности по ссудам;

       – оборот по погашению ссуд;

      Д – число дней в периоде.

7) коэффициент, характеризующий  удельный вес кредитных вложений  в активах:

 

 

8) рентабельность выданных  кредитов:

 

 

 

 

5 этап. Проводится анализ соответствия сроков привлечения ресурсов со сроком размещения (таблица 1) . При превышении активов над пассивами по соответствующим срокам можно говорить о благоприятной ситуации для банка.

 

Таблица 1 – Анализ соответствия сроков привлечения ресурсов срокам размещения.

Наименование	Всего	В том числе
		до 1 мес.	1-3 мес.	3-6 мес.	6-12 мес.	1-3 года	свыше 3 лет
Депозиты
Займы у других банков
Вклады граждан
Средства предприятий,организаций, кооперативов
Итого
Краткосрочные кредиты
Факторинг
Лизинг
Долгосрочные кредиты
Облигации государственного займа
Корреспондентский счет
Касса
Кредиты другим банкам
Итого
Дефицит (-)
Излишек (+)

 

6 этап. Проводится анализ доходности кредитного портфеля. Данные заносятся в таблицу, содержащую следующие показатели:

- межбанковские кредиты;

- кредиты, выделяемые  финансовым организациям;

- кредиты, выделяемые  коммерческим организациям;

- кредиты, выделяемые  некоммерческим организациям;

- кредиты, выделяемые  юридическим лицам;

- кредиты, выделяемые  физическим лицам;

- прочие размещенные средства.

7 этап. Проводится факторный анализ с использованием следующей факторной модели:

 

 

8 этап. Расчет резервов по оптимизации активов и разработка мероприятий, направленных на повышение эффективности кредитной деятельности.

 

6. Анализ достаточности капитала банка

 

Анализ достаточности  собственного капитала банка проводится в следующей последовательности:

1 этап. Проводится расчет  и анализ активов банка для  определения достаточности капитала  в зависимости от степени риска  вложений. С этой целью активы  банка подразделяются на семь  групп, для которых устанавливаются  соответствующие степени рисков (0, 20, 35, 50, 75, 100 и 150%). Расчетные данные  заносятся в таблицу и определяются изменения. Делаются выводы.

2 этап. Проводится расчет  и анализ внебалансовых обязательств  банка для определения достаточности  нормативного капитала по уровню  кредитного риска. С этой целью  внебалансовые обязательства делятся  на 4 группы в зависимости от  степени риска (1; 0,5; 0,2; 0). Расчетные  данные заносятся в таблицу  и определяются изменения.

3 этап. Проводится анализ  динамики достаточности нормативного  капитала банка, определяются  изменения и темпы роста. Данные  анализа заносятся в таблицу, содержащую следующие показатели:

- основной капитал банка;

- дополнительный капитал  банка;

- нормативный (собственный)  капитал банка;

- активы, взвешенные с  учетом риска;

- внебалансовые обязательства,  взвешенные с учетом риска;

- рыночный риск;

- операционный риск;

- достаточность нормативного  капитала.

На основании анализа  данных таблицы делаются выводы и  предложения.

4 этап. Проводится факторный  анализ достаточности нормативного  капитала с использованием следующей модели:

 

ДК =

 

  5 этап. Проводится расчет  резервов роста достаточности  капитала и разрабатываются мероприятия, обеспечивающие реализацию выявленных резервов.

7. Оценка ликвидности банка.

Для оценки ликвидности банка  вводятся следующие показатели:

5.1 Коэффициент отношения  денежных средств к сумме депозитов до востребования, срочных депозитов, межбанковских депозитов и средств в расчетах. Оптимальное значение показателя составляет 0,05-0,20 и зависит от того за счет каких по срочности ресурсов формируются привлеченные средства банка. Снижение показателя ниже 0,05 свидетельствует о серьезных проблемах с ликвидностью. Значение показателя более 0,20 может свидетельствовать об упущенных доходах и невысоком качестве управления пассивами, но для точной оценки необходим дополнительный анализ движения денежных потоков.

5.2 Коэффициент отношения  высоколиквидных активов к привлеченным  средствам-нетто. Для расчета  коэффициента в группу высоколиквидных  активов включаются следующие  средства:

• Наличные денежные средства в кассе и в пути
• Средства в расчетах и на корреспондентских счетах
• Кредиты и прочие средства, размещенные до востребования
• Государственные ценные бумаги

В расчет принимаются остатки  по соответствующим балансовым счетам. Фактически это коэффициент мгновенной ликвидности. Оптимальное значение показателя составляет 0,15-0,20. Это означает что при одновременном предъявлении к погашению всех обязательств банка (что теоретически и практически  маловероятно) он погасит не более 20%.

5.3 Коэффициент отношения  текущих активов к текущим  пассивам. К текущим активам относятся:

• Наличные денежные средства
• Средства на корреспондентских счетах
• Средства в фонде обязательных резервов
• Дебиторы
• Кредиты выданные срочные
• Межбанковские кредиты выданные
• Вложения в ценные бумаги для перепродажи
• Средства в расчётах

В состав текущих пассивов включаются:

• Депозиты до востребования и срочные
• Корреспондентских счета
• Межбанковские кредиты полученные
• Средства в расчетах
• Эмитированные ценные бумаги краткосрочные и к погашению

Значение показателя должно максимально приближаться к единице.

Рейтинг  1 означает, что  банк имеет высокий уровень ликвидности. Рейтинг  5 указывает на критический  дефицит ликвидности.

На основании рассчитанных коэффициентов и их анализа составляется рейтинговая модель финансового  состояния банка, базирующая на пяти ключевых компонентах. Структура и  состав обобщающей рейтинговой оценки базируется на шкале коэффициентов  в диапазоне от 1 до 5. Единица означает наивысший рейтинг, наиболее качественное состояние и хорошую практику управления рисками. Коэффициент 5 указывает  на самый низкий рейтинг, наиболее слабое финансовое состояние и плохое управление рисками. Сводный рейтинг тесно  связан с компонентами коэффициентов  по рассмотренным направлениям. Однако этот рейтинг не является суммой коэффициентов. Каждый коэффициент основан на качественном анализе факторов, его составляющих, и их внутренней связи с другими  составляющими.

При установлении сводного рейтинга отдельным составляющим может  быть придан больший вес, чем другим, в зависимости от состояния банка. В целом сводный рейтинг может  включать любой фактор, который значительно  влияет на общее состояние и устойчивость банка. Присвоенные коэффициенты и  рейтинг сообщаются только совету директоров и высшему менеджменту банка. Они не являются общедоступной информацией.

 

 

 

8.  Анализ доходов банка

 

Анализ доходов банка  проводится в следующей последовательности:

1 этап. Проводится укрупнённый анализ состава и структуры доходов банка, определяются изменения и темпы роста. Результаты заносятся в таблицу, содержащую следующие показатели:

- процентные доходы;

- непроцентные доходы.

2 этап. Проводится анализ состава и структуры процентных доходов в динамике, определяются изменение и темпы роста. Данные заносятся в таблицу, содержащую следующие показатели:

1. Процентные доходы по средствам, размещённым в банках:

1.1. По средствам в Национальном банке и центральных банках иностранных государств (процентные доходы по корреспондентским счетам, счетам до востребования, срочным вкладам (депозитам), обязательным резервам в Национальном банке и по операциям с драгоценными металлами).

1.2. По средствам в других банках (по корреспондентским счетам,  счетам до востребования, срочным вкладам (депозитам), кредитам, исполненным гарантийным обязательством, лизингу и операциям с драгоценными металлами)

2. Процентные доходы по кредитным операциям с клиентами:

2.1. По кредитным операциям с небанковскими кредитно-финансовыми организациями.

2.2. По кредитным операциям с коммерческими организациями (краткосрочные и долгосрочные кредиты, операции с использованием векселей, лизинг и факторинг, исполненные гарантийные обязательства).

2.3. По кредитным операциям с индивидуальными предпринимателями.

3. Процентные доходы по  кредитным операциям с физическими  лицами (на потребительские цели  и финансирование недвижимости).

4.  Процентные доходы по ценным бумагам (вложения банка в облигации, акции и прочие ценные бумаги, а также учёт векселей).

5. Прочие процентные доходы, в том числе по внебалансовым  операциям (возврат излишне уплаченных  в предшествующие периоды процентных  расходов).

3 этап. Проводится анализ состава и структуры непроцентных доходов в динамике, определяются изменение и темпы роста. Данные заносятся в таблицу, содержащую следующие показатели:

1. Комиссионные доходы:

1.1. По ведению счетов банков и клиентов.

1.2. По операциям с денежной наличностью.

1.3. По операциям с чеками, банковскими пластиковыми карточками.

1.4. По операциям с ценными бумагами.

1.5. По операциям с иностранной валютой.

      1.6. По прочим  операциям.

2. Прочие банковские доходы:

2.1. По операциям с ценными бумагами (дивиденды и др.).

2.2. По операциям с иностранной валютой и драгоценными металлами.

      2.3. По операциям  с производными финансовыми инструментами.

2.4. По консультационным услугам.

3. Операционные доходы:

      3.1. От реализации (выбытия) имущества.

      3.2. От продажи  долгосрочных финансовых вложений.

      3.3. Неустойка  (штрафы, пеня).

4. Уменьшение резервов  на покрытие возможных убытков  (под сомнительную задолженность  банков и клиентов, векселям, прочим  сомнительным активам). 

5. Непредвиденные доходы  в результате изменения правил  бухгалтерского учёта, поступления  по ранее списанным долгам.

4 этап. Проводится анализ активов, приносящих и не приносящих доход банку.

К активам, приносящим доход  банку, относятся:

- краткосрочные и долгосрочные ссуды;

- кредиты другим банкам;