Анализ структуры активов баланса предприятия

Показатели	2010	2011	2012	Отклонение
				2011/2010	2012/2011
Выручка от реализации т.р.	80855	160678	331589	79823	170911
Себестоимость услуг т.р.	69026	147515	304898	78489	157383
Прибыль (убыток) от продаж  (тыс.руб)	95	1119	1098	1024	-21

Продолжение таблицы 1

Прочие операционные доходы (тыс.руб)	3772	2348	6120	-1424	3772
Прочие операционные расходы (тыс.руб)	2992	2426	3003	- 566	577
Прибыль (убыток) до нало- гообложения (тыс.руб.)	12606	13085	4215	479	-8870
Налог на прибыль и др. платежи  (тыс.руб.)	351	529	1590	178	1061
Чистая прибыль (убыток)т.р	671	344	2686	-327	2342
Среднесписочная численность   чел.	219	236	241	17	5
Балансовая ст-сть ОПФ т.р.	9862	9092	17747	- 770	8655

 

Данные таблицы показывают, что в 2010 г. валовая прибыль составила 11829 тыс.руб., что в 1,6 раза больше, чем в 2011 г. Анализ показывает, что практически вся чистая прибыль предприятия в 2012 г. была сформирована за счет валовой прибыли.

Наиболее высокие значения показателей прибыли были достигнуты предприятием в 2011 г. Прибыль от продаж составила 1119 тыс.руб., а балансовая прибыль – 1205 тыс.руб. (70,6 процентов от валовой прибыли).

В 2012 г. по сравнению с 2011 г. возросла себестоимость услуг на 157383 тыс.руб. и составила 304,9 млн.руб., что привело к снижению показателя валовой прибыли по сравнению с 2011 г. на 18,3 процента, в абсолютном выражении на 21 тыс.руб. С учетом отрицательного сальдо операционных доходов и расходов балансовая прибыль составила 808 тыс.руб. После уплаты налогов в распоряжении предприятия осталось 2686 тыс.руб. чистой прибыли, что в 1,74 раза меньше показателя 2011 г. Анализ показывает, что практически вся чистая прибыль предприятия в 2012 г. была сформирована за счет валовой прибыли.

Значительное увеличение доходов за период 2011-2012 г.г. от основной деятельности предприятия объясняется тем, что было увеличено количество грузовых рейсов, перевозки пассажиров и багажа, а также за счет роста тарифов на услуги.

Среднесписочная численность за анализируемый период имеет тенденцию к росту. В 2011 г. среднесписочная численность составила 236 человек, это больше, чем в 2010 г. на 17 человек. В 2012 г. также произошло увеличение среднесписочной численности работающих по сравнению с 2011 г. на 5 человек. Это увеличение связано с изменением количества авиаперевозок и свидетельствует о повышении  эффективности использования трудовых ресурсов предприятия.

Стоимость ОПФ снизилась в 2011 г. по сравнению с 2010 г. на 770 тыс. руб. в 2012 г. стоимость ОПФ возросла по сравнению с 2011 г. на 8655 тыс.руб. и составила 17747 тыс.руб. это произошло за счет вложения средств в приобретение новых основных производственных фондов.

2.2 Экспресс анализ деятельности  предприятия

Основой для проведения финансового анализа ГУП Аэропорт Благовещенск стали следующие данные

1. Бухгалтерский баланс (см. табл. № 2 – актив баланса).
2. Отчет о финансовых результатах (Отчет о прибылях и убытках) (см. табл. № 3).

Количество рассматриваемых при проведении анализа периодов – 2

• Данные по первому рассматриваемому периоду приведены на 31.12.2012
• Данные по последнему рассматриваемому периоду приведены на 31.12.2011
• В качестве базового интервала для анализа выбран период с данными на 31.12.2012
• В качестве отчетного периода для анализа выбран  период с данными, представленными на 31.12.2012

Показатели рентабельности

Рентабельность – показатель эффективности единовременных и текущих затрат. В общем виде рентабельность определяется отношением прибыли к единовременным или текущим затратам, благодаря которым получена эта прибыль.

Изменение показателей рентабельности ГУП Аэропорт Благовещенск за период с 31.12.2011 по 31.12.2012 представлена в таблице 2.

Таблица 2 - Изменение показателей рентабельности ГУП Аэропорт Благовещенск

Изменение показателей рентабельности
Наименование	31.12.2011	31.12.2012	В абсолютном выражении, руб.	Темп прироста
Общая рентабельность, %	1,27%	0,78%	-0,49 %	-38,38 %
Рентабельность продаж, %	0,33%	2,50%	2,17%	656,08%
Рентабельность собственного капитала, %	0,40%	0,17%	-0,23 %	-56,80 %
Рентабельность акционерного капитала, %	2,10%	0,67%	-1,43 %	-68,04 %
Рентабельность оборотных активов, %	3,75%	1,49%	-2,26 %	-60,20 %
Общая рентабельность производственных фондов, %	0,82%	1,54%	0,73%	89,15%
Рентабельность всех активов, %	0,39%	0,27%	-0,11 %	-29,52 %
Рентабельность финансовых вложений, %	0,00%	0,00%	0,00%	0
Рентабельность основной деятельности	8,05%	10,85%	2,80%	34,83%
Рентабельность производства, %	8,75%	12,17%	3,42%	39,07%

 

Значения показателей рентабельности ГУП Аэропорт Благовещенск за весь рассматриваемый период представлены в таблице 3.

Таблица 3 - Значения показателей рентабельности ГУП Аэропорт Благовещенск

Изменение показателей рентабельности
Наименование	31.12.2011 г.	31.12.2012 г.
Общая рентабельность, %	1,27%	0,78%
Рентабельность продаж, %	0,33%	2,50%
Рентабельность собственного капитала, %	0,40%	0,17%
Рентабельность акционерного капитала, %	2,10%	0,67%
Рентабельность оборотных активов, %	3,75%	1,49%
Общая рентабельность производственных фондов, %	0,82%	1,54%
Рентабельность всех активов, %	0,39%	0,27%

 

Продолжение таблицы 3

Рентабельность финансовых вложений, %	0,00%	0,00%
Рентабельность основной деятельности	8,05%	10,85%
Рентабельность производства, %	8,75%	12,17%

 

Рассматривая показатели рентабельности, прежде всего, следует отметить, что и на начало, и на конец анализируемого периода частное от деления прибыли до налогообложения и выручки от реализации (показатель общей рентабельности) находится у ГУП Аэропорт Благовещенск ниже среднеотраслевого значения, установившегося на уровне 10%. На начало периода показатель общей рентабельности на предприятии составлял 1.27процента, а на конец периода - 0.78 процента (изменение в абсолютном выражении за период: - 0.49%). Это следует рассматривать как отрицательный момент и искать пути повышения эффективности деятельности организации.

Снижение рентабельности собственного капитала с 0.4 до 0.17процента за анализируемый период было вызвано  снижением чистой прибыли предприятия за анализируемый период на 1 861,00 руб.

Как видно из таблицы № 2, за анализируемый период значения большинства показателей рентабельности либо уменьшились, либо остались на прежнем уровне, что следует скорее рассматривать как негативную тенденцию.

Рисунок 1 - Показатели рентабельности

 

Анализ финансовой устойчивости

Анализ изменения показателей финансовой устойчивости ГУП Аэропорт Благовещенск в абсолютном выражении за весь рассматриваемый период представлен в таблице № 4.

Таблица 4 - Анализ изменения показателей финансовой устойчивости ГУП Аэропорт Благовещенск

Наименование	31.12.2011	31.12.2012	В абсолютном выражении, руб.	Темп прироста
1. Источники собственных средств	676 935,00	285 669,00	-391 266,00	-57,80 %
2. Внеоборотные активы	621 249,00	246 684,00	-374 565,00	-60,29 %
3. Источники  собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат	55 686,00	38 985,00	-16 701,00	-29,99 %
4. Долгосрочные обязательства	0,00	57,00	57,00	0
5. Источники  собственных средств, скорректированные  на величину  долгосрочных заемных  средств	55 686,00	39 042,00	-16 644,00	-29,89 %
6. Краткосрочные  кредитные и заемные средства	0,00	0,00	0,00	0
7. Общая  величина источников средств с учетом долгосрочных и  краткосрочных заемных средств	55 686,00	39 042,00	-16 644,00	-29,89 %
8. Величина  запасов и затрат, обращающихся  в активе баланса	25 107,00	7 956,00	-17 151,00	-68,31 %
9. Излишек  источников собственных оборотных  средств	30 579,00	31 029,00	450,00	1,47%
10. Излишек  источников собственных средств  и долгосрочных  заемных источников	30 579,00	31 086,00	507,00	1,66%
11. Излишек  общей величины всех источников  для формирования    запасов  и затрат	30 579,00	31 086,00	507,00	1,66%