Состав и структура доходов федерального бюджета

―безвозмездным поступлениям

―заемным доходам бюджетов

―неналоговым доходам бюджетов

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации к налоговым доходам бюджетов относятся доходы от:

―федеральных, региональных и местных налогов и сборов, а также пеней и штрафов

―федеральных, региональных и местных налогов и сборов

―федеральных, региональных и местных налогов, сборов и пошлин

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации к неналоговым доходам не относятся:

―безвозмездные перечисления от физических лиц;

―доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности

―средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности

Различия между налогом и сбором определены:

―Налоговым Кодексом РФ

―Законом РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»

―Бюджетным кодексом РФ

Право органов государственной власти и органов местного самоуправления устанавливать в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах налоги и сборы, доходы от которых подлежат зачислению в соответствующие бюджеты бюджетной системы РФ, составляет содержание:

―принципа самостоятельности бюджетов

―принципа единства бюджетной системы РФ

―принципа разграничения доходов между бюджетами разных уровней

Плата за пользование средствами федерального бюджета, предоставленными юридическим лицам на возвратной и платной основах, учитывается:

―в доходах от использования имущества, находящегося в государственной собственности

―в доходах от продажи материальных и нематериальных активов

―в источниках внутреннего финансирования дефицита бюджета

 

4. Выводы

В качестве основных резервов роста доходов бюджетов субъектов Российской Федерации предлагаются следующие мероприятия:

1. Повышение налоговых и неналоговых доходов за счет комплекса мер на федеральном и региональном уровнях.
2. Централизация в федеральном бюджете части доходов от уплаты налога на прибыль организаций и его замена дифференцированными нормативами отчислений от налога на добавленную стоимость, рассчитываемыми на формализованной основе. Указанная мера приведет к снижению региональной дифференциации по уровню бюджетных возможностей, снижению зависимости региональных бюджетов от «конъюнктурных» доходов, увеличению доходов региональных бюджетов в перспективе в связи с более высокими темпами роста доходов от НДС.
3. Совершенствование порядка оценки эффективности налоговых льгот и их последующая оптимизация.
4. Применение финансовых и административных мер воздействия на организации, имеющие недоимку по уплате налогов в региональные бюджеты с целью ее сокращения (ограничение организаций, имеющих задолженность по налогам и сборам, в использовании государственных активов; недопущение организаций, имеющих задолженность, к получению помощи из бюджета (за исключением организаций, осуществляющих свою деятельность в сфере социальной политики); ограничение организаций, имеющих задолженность, в получении государственного заказа и др.).
5. Планирование поступлений от отдельных доходов, имеющих целевое назначение, исходя из консервативных прогнозов с целью обеспечения региональных бюджетов дополнительными ресурсами, поступающими сверх утвержденного прогноза (планирование поступлений от транспортного налога в очередном финансовом году на уровне текущего или отчетного года, а от акцизов на нефтепродукты - исходя из динамики собственных доходов, без учета прогноза, доводимого главным администратором доходов бюджета; неувеличение прогноза поступлений в течение года в случае улучшения макроэкономической ситуации, а также высокой динамики поступлений и их сокращение в обратной ситуации).
6. Привлечение инвестиций и расширение доходного потенциала, в первую очередь, за счет нефинансовых инструментов (создание максимально благоприятных условий для инвесторов, в первую очередь за счет снижения административных барьеров и подключения к коммунальным сетям; проведение работы с крупнейшими налогоплательщиками по замене льготных налоговых ставок иными преференциями, которые не приведут к выпадающим доходам бюджетов и др.).
7. Активное внедрение стимулирующих механизмов для организаций, применяющих специальные налоговые режимы, а также поддержка малого бизнеса.
8. Закрепление нормативов отчислений от отдельных налогов за местными бюджетами с целью максимизации поступлений и снижения недоимки.
9. Повышение эффективности использования имущества, находящегося в государственной собственности.

 

Заключение

 

Федеральный бюджет России выражает экономические денежные отношения, опосредствующие процесс образования и использования централизованного фонда денежных средств государства. Главные функции Федерального бюджета – перераспределение национального дохода и ВВП, государственное регулирование экономики, финансовое обеспечение социальной политики, контроль за образованием и использованием денежных средств, образование и использование бюджетного фонда.  Роль Федерального бюджета заключается в том, что по своей внешней форме он является основным финансовым планом государства, определяющим его доходы, расходы, движение решающей части централизованных финансовых ресурсов на конкретный период (как правило, на год).

 Региональные бюджеты занимают  важное место в бюджетной системе  Российской Федерации, что определяется  не только их связующей ролью  между федеральным и местными уровнями бюджетной системы, но и зависимостью их доходной базы от экономического развития территории.

Современные тенденции развития финансовой системы свидетельствуют, с одной стороны, о расширении самостоятельности органов государственной власти субъектов Российской Федерации, а с другой стороны, - о необходимости реализации за счет средств региональных бюджетов приоритетных направлений государственной политики, сформулированных в Указах Президента Российской Федерации В.В. Путина от 7 мая 2012 г. №№506-606. В Бюджетном послании Президента Российской Федерации на 2013 - 2015 годы одной из первоочередных на ближайшую перспективу определена задача завершения работы по распределению полномочий между публично-правовыми образованиями и созданию действенных стимулов для расширения собственной доходной базы региональных и местных бюджетов.

    Как показывает практика последних лет, недостаточно активно используются внутренние резервы расширения доходной базы, которые в различной степени могут оказать влияние на бюджеты всех субъектов Российской Федерации. Кроме того, на федеральном уровне требуется развитие стимулирующих механизмов налогового,  межбюджетного и нефинансового характера увеличения собственных поступлений в бюджеты субъектов Российской Федерации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список используемой литературы

1. Конституция Российской Федерации, -М., 1993.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации . Часть II. – М.: ТАНДЕМ, ЭКМОС, 2010.
3. Гражданский кодекс Российской Федерации . Часть I. – М.: ТАНДЕМ, ЭКМОС, 2010.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая, вторая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (действующая редакция от 05.04.2013) Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
5. Бюджетный кодекс Российской Федерации . – М.:ПРИОР, 2013 (с учетом последующих изменений и дополнений)
6. Федеральный закон Российской Федерации "О федеральном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов" от 2 декабря 2013 г. N 349-ФЗ .Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
7. Постановление Правительства Российской Федерации "О порядке составления проекта федерального бюджета и проектов бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период" от 29 декабря 2007 г. N 1010 г. Москва .Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
8. Закон РФ « О налогах на имущество физических лиц» от 9.12.1991 г. с изм. и доп. Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
9. Федеральный закон «Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг» от 17.07.98. с изм. и доп. Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
10. Федеральный закон «О лицензировании отдельных видов деятельности» от 8.09.2001. с изм. и доп. Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
11. Бюджетное послание Президента РФ Федеральному собранию «О бюджетной политике на очередной год и среднесрочную перспективу» Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
12. ФЗ от 24.12.2009 №212. О страховых взносах в ПФ, ФСС, ФОМС– Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
13. Приказ Федерального Казначейства от 30.11.2012. №19н. Об утверждении порядка ведения государственной информационной системы о государственных и муниципальных платежах – Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
14. Приказ Федерального Казначейства от29.12.2012. №24н. О порядке открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами Федерального Казначейства – Справочно-правовая система «Консультант Плюс». 9
15. Годин А.М. , Горегляд В.П.,Подпорина И.В. Бюджетная система РФ: учебник. -М.: Дашков и К. 2009.
16. Государственные и муниципальные финансы: Учебник для вузов / Бабич А.М., Павлова Л.Н. – ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 703 с. – Режим доступа: ЭБС Книгафонд
17. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: учебник. - М.: Инфра-М, 2009.
18. Бюджетная система Российской Федерации . Учебник./ Под ред. Романовского М.В., Врублевской О.В. 2-е изд., испр. и перераб. – М.: Юрайт, 2013.
19. Бюджетная система России. Учебник для вузов./Под ред. Поляка Г.Б.- М:ЮНИТИ-ДАНА, 2010
20. Александров И.М. Бюджетная система Российской Федерации. - М.: «Дашков и К°», 2007. - 486 с.
21. Дюбин В.В. Бюджетная система Российской Федерации. Петрозаводск, 2003. - 118 с.
22. Налоги: Учебное пособие/Под ред. Д.Г. Черника, 5-е изд., доп. и перераб.-М.: 2009.
23. Нешитой А.С. Бюджетная система РФ: Учебник. – М.: Дашков и К, 2011

 

Перечень дополнительной литературы и ссылок на информационные ресурсы

1. Налоговая политика России: проблемы и перспективы/ Под ред. И.В. Горского.- М.: Финансы и статистика. 2009.
2. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник, изд. 2-е, перераб. и доп. - М.: Инфра-М, 2009.
3. Акперов И.Г. , Коноплева И.А., Головач С.П. Казначейская система исполнения бюджета в РФ. Учебное пособие:КНОРУС,2009.
4. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник / Александров И.М., Субботина О.В. – Дашков и К, 2010. –445 с – Режим доступа: ЭБС Книгафонд
5. Курченко Л.Ф. Бюджетная система Российской Федерации: субфедеральный и местный уровни: Учебное пособие – Дашков и К, 2012. – 252 с. – Режим доступа: ЭБС Книгафонд
6. Финансово-кредитный энциклопедический словарь/Под ред. А.Г.Грязновой.- М.: Финансы и статистика. 2012.
7. Романовский М.В., Врублевская О.В., Бюджетная система Российской Федерации - М.: «Дашков и К°», 2008. - 576 с.
8. Бюджетная система Российской Федерации. Ларина Л.С. - М.: Изд-во Юриспруденция. 2006
9. Министерство финансов РФ. Официальный сайт / [Electronic resource]. - Mode of access: Word Wide Web. URL: http://http://www1.minfin.ru, http://info.minfin.ru/.
10. www.cbr.ru - официальный сайт Центрального Банка Российской Федерации.
12. Проблемы налогового планирования и администрирования. "Главная страница" / [Electronic resource]. - Mode of access: Word Wide Web. URL: http://http://www.konfi-nalog.jurati.ru/.
13. Федеральное казначейство. URL: http://http://www.3w.roskasna.ru/

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 1

Классификация доходов бюджета Российской Федерации