Отчет по практике в МО Торжокского района Тверской области

 

Прочих доходов  от оказания платных услуг и компенсации  затрат государства поступило в сумме 8630,7 тыс. руб. при плане 8406,8 тыс. руб. выполнение составило 102,7%, в том числе доходов от оказания услуг учреждениями осуществляющими предпринимательскую деятельность в сумме 4363,4 тыс. руб.; безвозмездных поступлений от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности 1798. 0 тыс. руб.; доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства ( не являющимися доходами от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности) 2469,4 тыс. руб. (Расшифровка прилагается)

 

Доходов от продажи  материальных и нематериальных активов поступило 10749,8 тыс. рублей или 56,4% к годовым прогнозным назначениям, в том числе поступило доходов от реализации имущества в сумме 1391,9 тыс. руб., при плане 8865,3 тыс. руб. выполнение составило всего 15,7%; поступило доходов от продажи земельных участков в сумме 9367,8 тыс. руб. при плане 10190,6 тыс. руб. выполнение составило 91,8%.

Согласно  плана (программы) приватизации на 2010 год поступление  доходов от реализации муниципального имущества должно составить 8856 тыс. руб., в том числе:   средства от продажи здания общежития гостиничного типа в сумме 7465 тыс. руб. здания дома культуры в д. Будово в сумме 635,0 тыс. руб.; здания Дубровской школы в сумме 114,1 тыс. руб.; помещения в поселке Зеленый в сумме 111,4 тыс. руб.; прицепа МЖТ-10 в сумме 20,0 тыс. руб., автомобиля ВАЗ-21099 и  автомобиля ГАЗ-32-59-0000010   в сумме 50,5 тыс. руб., оборудования по переработке молока в сумме 370 тыс. руб.; квартиры в д. Б.Святцово 40 тыс. руб.; хозяйственного комплекса в п. Высокое 30 тыс. руб.; здания сельской библиотеки в сумме 20 тыс. руб.

 Фактически поступило  1383,7 тыс. рублей, в том числе:  за реализацию автомобиля ГАЗ-32-59-0000010  – 35,6 тыс. руб.; автомобиля ВАЗ  21099 – 18,2 тыс. руб.; оборудование по переработке молока в сумме 1124,9 тыс. руб.; помещение в поселке Зеленый – 145,7 тыс. руб.; Здания хозяйственного комплекса в п. Высокое в сумме 59,3 тыс. руб.

Кроме этого  продано  макулатуры от списания библиотечных фондов приобретенных за счет средств бюджета  - 1,1 тыс. руб. и  реализован  металлический лом на сумму  7,1 тыс. руб. 

 Не поступили средства  от продажи здания общежития  гостиничного типа в сумме  7465 тыс. руб., т.к. не состоялся  аукцион из-за отсутствия заявок; не продано здание дома культуры в д. Будово в сумме 635,0 тыс. руб. ; здание Дубровской школы в сумме 114,1 тыс. руб.; прицеп МЖТ-10 в сумме 20,0 тыс. руб., в связи с тем, что не были оформлены все документы.

Оборудование по переработки  молока было оценено независимым оценщиком в сумме 2823 тыс. руб., поступления в бюджет без НДС 2392,4 тыс. руб. 

Аукцион состоялся 16.12.2010 года, в  декабре 2010 года поступила  частичная оплата в сумме 1124,9 тыс. руб.                                            

Поступление штрафов, санкций, возмещения ущерба составило 427,3 тыс. руб. или 100,3% к уточненным бюджетным назначениям. По сравнению с прошлым годом поступление возросло на 133,5 тыс. рублей, что связано с увеличением поступлений штрафов, налагаемых Федеральной миграционной службой на 54,8 тыс. руб., штрафов налагаемых МВД РФ на 103,9 тыс. руб.

Прочие неналоговые  доходы поступили в сумме 62,4 тыс. руб., в том числе невыясненные поступления в сумме 49,1 тыс. руб., прочие неналоговые поступления в сумме 13,3 тыс. руб.

 

II группа доходов

«Безвозмездные  поступления»

 

Безвозмездные поступления консолидированного бюджета исполнены в сумме 174922,5 тыс. руб., или 99,8 % к годовым назначениям.

По коду бюджета 000 2 02 00000 00 000 «Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы»

 Безвозмездные поступления из областного бюджета за 2010  год исполнены на  174872,5 тыс. руб., или 99,8 % к годовым назначениям, в том числе:

• Дотации  – 34543,0 тыс. руб. или 100 %
• Субсидии – 44334,8 тыс. руб., или 99,8%
• Субвенции – 93811,3 тыс. руб., или 99,7%
• Иные межбюджетные трансферты 2183,4 тыс. руб.,  или 100%

По коду бюджета 000 2 07 00000 00 000 «Прочие безвозмездные поступления» поступило 50,0 тыс. руб. спонсорской помощи или 100% к годовым прогнозным назначениям, вся сумма перечислена ОАО «Пожтехника»   

Рассмотрим влияние  межбюджетных отношений на региональном уровне на формирование местных бюджетов, а именно подробнее рассмотрим предоставление межбюджетных трансфертов местным бюджетам из бюджетов субъектов РФ.

Рассматривая основные виды межбюджетных трансфертов предоставляемые МО «Торжокский район» следует выделить:

- дотации;

- субвенции;

- субсидии.

Законодательное регулирование  межбюджетных отношений на региональном уровне осуществляется соответствующими законодательными актами.

Учитывая, что в РФ наблюдается высокий уровень  централизации бюджетных доходов, межбюджетные трансферты являются важным для муниципального образования  доходным источником, без которого невозможно финансирование социальных расходов муниципального образования.

При оценке зависимости  бюджета муниципального образования  от вышестоящих бюджетов рекомендуется рассчитывать показатели в соответствии с Приказом Минфина РФ от 3 декабря 2010 года №552 «О порядке осуществления мониторинг и оценки качества управления региональными финансами».

Считается, что значение показателя более 70% означает, что зависимость  от регионального бюджета чрезмерна.

В 2008 году показатель Р6=183914,3-66232,4/272453,6-66232,4=0,57

В 2009 году показатель Р6=167884,8-68921,3/262821,3-68921,3=0,51

В 2010 году показатель Р6=174922,6-93811,4/282264,4-93811,4=0,43

Динамика показателя Р6 показывает, что уровень зависимости  муниципального бюджета снижается  с 57% до 43%.

Таким образом, согласно приложения 22, наблюдается снижение значимости дотаций при абсолютном и относительном увеличении объемов субвенции, получаемых муниципальным образованием и появлением из рассматриваемых периодов дотаций.

Эта тенденция может  оцениваться как позитивная, поскольку  снижается уровень дотационности  муниципального образования, а дополнительные расходы, обусловленные решениями вышестоящих уровней власти, финансируются через субсидии и субвенции. Рассмотрим более подробно эти инструменты межбюджетных отношений, так как их значимость в рассматриваемом периоде существенно возросла.

Сумма субвенций значительно  возросла в 2010 года и соответствует 93811,40 тыс.руб., что не скажешь о 2009 и 2008 гг., когда субвенций было меньше и сумма составляла соответственно 68921,30 тыс.руб. и 66232,40 тыс. руб. Наибольшая сумма субвенции выделяется на образование.

Размер субсидий из бюджета  области остается практически на одном уровне, если сравнивать 2010 и 2008 год, незначительное увеличение произошло лишь в 2009 года, что связано с реализацией расходных обязательств по таким отраслям, как культура, физкультура и спорт, органы местного самоуправления. В 2010 году большая часть субсидии была выделена на реконструкцию дороги Стружня-Князево.

Расходная часть бюджета района

Расходы бюджета муниципального образования направлены на решение социальных задач, создание, поддержание и развитие социальной инфраструктуры. Органы местного самоуправления должны обеспечивать удовлетворение основных жизненных потребностей населения в сферах, отнесенных к ведению муниципальных образований, на уровне не ниже минимальных государственных стандартов.

Все расходы бюджета  района можно условно разделить  на 3 группы: социальные, производственные и управленческие. Условность деления  состоит в том, что эти группы тесно связаны между собой.

Структурный анализ расходов Торжокского района за 2008, 2009, 2010 гг. представлены в приложении 23.

Рассмотрев приложение 23, сделаем выводы по расходам, которые занимают наибольший вес в общей совокупности. Доля расходов на общегосударственные вопросы колеблются в пределах  8,9-12,5%. Причем в 2009 году по сравнению с 2008 и 2010 гг. наблюдается тенденция повышения затрат по данной статье. По статье ЖКХ видно снижение удельного веса расходов в общей совокупности: 2008 – 13,8%; 2009-9,2%; 2010-9,9%.

Наблюдается увеличение процентной доли затрат на здравоохранение: 2008-7,1%; 2009-9%; 2010-8,2%. Расходы на образование имеют тенденцию к снижению, так например если в 2008 году данные расходы составляли 46,4% от общего объема расходов, то в 2010 году они составили лишь 35,9%.

Более подробно с помощью приложения 24 рассмотрим структуру расходов бюджета Торжокского района за 2010 год.

Анализируя данные, представлены в приложении 26 можно сделать выводы о незначительности расходов на Социальную политику (1%); здравоохранение и спорт (8%).

Образование одна из наиболее важных статей расходов бюджета района. Так именно дошкольное и школьное образование определяет будущее  состояние и развитие Торжокского района. Структурный анализ расходов в сфере образования приведен  в приложение 27).

По данным таблицы  можно сделать следующие выводы: среди расходов  по статье образование  наибольший объем средств расходуется  на выплату зарплаты персоналу и  уплату начислений за нее. Эти статьи составляют более 66%. Такая ситуация характеризует недостаточность финансирования сферы образования из муниципального бюджета.

Также значительны расходы  на оплату услуг. В общей сумме  расходов они составляют 17,5%, причем 11% приходится на коммунальные услуги.

Для более детального анализа расходов бюджета проведем расчет темпов  роста расходов за 2008-2010г.г.

Динамический анализ расходов бюджета Торжокского  района приведен в приложение 28.

Согласно приложения 28 проанализируем темпы роста расходов в 2009 по сравнению с 2008 годом.

Общие расходы в 2009 году возросли на 63% . Рост расходов наблюдается по многим статьям. Наиболее значителен рост приходится на общегосударственные расходы, он составляет 24%. Этому способствовало увеличение заработной платы, которое было произведено дважды за 2009 года (в январе и сентябре).

Также наблюдается увеличение расходов на национальную безопасность. Рост составляет 22%, за счет увеличение суммы по РЦП «Безопасность дорожного движения на 2009-2012 года»  на ремонт МРЭО.

Затраты на культуру возросли на 20%, увеличение расходов произошло за счет проведения капитальных ремонтов учреждений культуры на сумму 1692 тыс.руб. (ДК Селихово; Борисовской библиотеки; РМКЦ и т.д.)

Затраты по социальной политике возросли в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 16%, причиной этому стало увеличение доплат к пенсии муниципальным служащим и увеличение субвенции на компенсацию части родительской платы.

Из всего перечня  значительно снизились расходы  по статье национальная экономика и ЖКХ – на 43%. По национальной экономики расходы были снижены с связи с закрытием некоторых маршрутов в населенные пункты, а также уменьшением суммы по программе на поддержку сельского хозяйства. По ЖКХ снижение расходов произошло в связи с тем, что в 2008 году по разделу 0501 «Жилищное хозяйство» было выделено 4025 тыс.руб. на реализацию ФЦП «Социальное развитие села» - 800 тыс.руб.; на приобретение квартиры – 1600 тыс.руб.; на реализацию РЦП «Капитальный ремонт муниципального жилого фонда» - 750 тыс.руб., а в 2009 – лишь 476 тыс.руб.

В 2010 году наблюдается  значительный рост расходов по национальной экономике. Данный рост вызван увеличение расходов по статье «Дорожное хозяйство». В 2010 году были переданы дороги 3 класса ( 6700 тыс.руб.), а также получены из областного бюджета денежные средства в сумме 22744 тыс.руб. на окончательный ремонт дороги Князево-Стружня.

Кроме того наблюдается  увеличение расходов на ЖКХ – на 29%. Это связано с тем, что в 2010 году было выделено по статье «Другие вопросы в области ЖКХ» 1143 тыс.руб. на реформирование муниципальных финансов (установка водозаборных счетчиков),  по статье «Благоустройство» на содержание дорог (946 тыс.руб.); по статье «Коммунальное хозяйство» на гашение убытков МУП ЖКХ района (22020 тыс. руб.)

Расходы на образование, культуру, здравоохранения остались на прежнем уровне.

Существенное снижение расходов произошло по разделу «Национальная  безопасность и правоохранительная деятельность» по статье «ОВД».

Но в целом общая  сумма расходов сократилась в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 36%,  что является негативной тенденцией, так как потребность в финансовых средствах социальной сферы МО «Торжокский район» существенно выше фактического финансирования.

Проведем анализ дефицита (профицита) местного бюджета.

Дефицит бюджета –  превышение расходов бюджета над  его доходами. Объем дефицита бюджетов всех уровней регулируются Бюджетным Кодексом. Размер дефицита местного бюджета не может превышать 10% объема доходов местного бюджета без учета финансовой помощи вышестоящих бюджетов. В случае, когда бюджет принимается с дефицитом необходимо утвердить источники финансирования дефицита бюджета.

Сравним доходы и расходы  за рассматриваемые периоды времени (приложение 29).

Сравнивая плановые и  фактические данные можно сделать  вывод, что они существенно отличаются. Так в в 2008 году  запланирован дефицит на сумму 28161 тыс.руб., на практике выявлен профицит на сумму 19610 тыс.руб. В 2009 году  планируемый дефицит составил 16727 тыс.руб., в исполнении немного ниже – 16189 тыс.руб. За 2010 год планировали дефицит на сумму 8359 тыс.руб., а получили профицит на сумму 14742 тыс. руб.

Планирование осуществляется методом «от достигнутого», деятельность подразделения, занимающихся планированием  по отдельным показателя не всегда скоординирована. Уточненные планы  формируются не всегда «корректно» и основаны на приближении планового результата к уже достигнутому фактическому.

В целях увеличения эффективности расходов муниципальными властями района начато внедрение в  бюджетный процесс метода бюджетирования, ориентированного на результат. На территории района, в соответствии со среднесрочными приоритетами социально-экономического развития, в пределах прогнозируемых на долгосрочную перспективу объемов бюджетных ресурсов, действуют 16 районных целевые программы (приложение 30 перечень районных цел.программ)