Налоги и их роль в формировании бюджета РФ

     Таблица 2.7. Состав поступления НДС в Нижегородской обл., млрд. руб.

     Поступления налога на добавленную стоимость  в 2009 году с учетом крупнейших налогоплательщиков, переданных в межрегиональные инспекции  ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, составили 20,3 млрд. руб., что больше чем за аналогичный период прошлого года на 3,5 млрд. руб. или на 21,1%. Поступления  за 2010 г. составили 19,4 млрд. руб., что  меньше чем за прошлый год на 0,8 млрд. руб. или на 4,2%. За 2010 год крупнейшим налогоплательщикам, стоящим на налоговом учете в межрегиональных инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, фактическое возмещение по НДС составило 19,7 млрд. руб., что оказало влияние на значительное снижение поступлений в федеральный бюджет по Нижегородской области. Поступления налога на добавленную стоимость в I полугодии 2011 г. составили 14,5 млрд. руб., что по сравнению с аналогичным периодом прошлого года больше на 8,8 млрд. руб. или в 2,6 раза. [Таблица 2.7]

     Налог на добавленную стоимость является лидирующим источником доходов федерального бюджета, удельный вес его в объеме налогов и сборов в отчетном периоде 2009 г. составляет 60,2%, 2010 г. - 85,9%, 2011 г. - 75,3%.

     Таблица 2.8. Состав поступления налога на прибыль в Нижегородской обл., млрд. руб.

     В 2009 г. налог на прибыль стал занимать третье место в общих поступлениях налогов и сборов в регионе. При  спаде индекса производства за январь-декабрь 2009 г. на 24,4%, только у крупнейшего  налогоплательщика ООО «Лукойл- Нижегороднефтеоргсинтез» наблюдается снижение поступлений налога на прибыль в консолидированный бюджет области на 6,7 млрд. рублей. В 2010 г. налог на прибыль занимает второе место в общих поступлениях налогов и сборов в регионе. В 2010 году в экономике области можно отметить определенные положительные тенденции, относительно аналогичного периода 2009 года вырос индекс промышленного производства (113,6%), розничный товарооборот (106,8%), объем работ по виду деятельности «строительство» (108%). На фоне положительных показателей экономики ситуация с поступлениями налога на прибыль у многих крупнейших налогоплательщиков несколько улучшилась. В I полугодии 2011 г. налог на прибыль занимает третье место в общих поступлениях налогов и сборов в регионе. В консолидированный бюджет области налога на прибыль за этот промежуток времени поступило 12,4 млрд. руб., что меньше чем за аналогичный период 2010 года на 0,8 % или на 100,6 млн. руб. в связи с применением пониженной ставки налога на основании закона Нижегородской области от 17.11.2010 года № 179 - 3 «О снижении налоговой ставки налога прибыль организаций обрабатывающих производств». [Таблица 2.8]

     Налоговыми  органами Нижегородской области  на постоянной основе проводится работа с убыточными организациями, так  сумма убытка, уменьшенного в целях  налогообложения по результатам  проверок в 2009 г. составила 1,3 млрд. руб., в 2010 г. - 476,3 млн. руб., январе-июне 2011 г. составила 349,2 млн. руб.

     Таблица 2.9. Состав поступления акцизов в Нижегородской обл., млрд. руб.

     Основная  доля в структуре платежей акцизов  в 2009 г. приходится на бензин автомобильный, дизельное топливо и моторные масла (81,4%) и акцизы на алкогольную  продукцию (18,5%). В 2010 г. основная доля приходится на бензин автомобильный, дизельное  топливо и моторные масла (68,2%) и  акцизы на алкогольную продукцию (31,6%). В I полугодии 2011 г. - на бензин автомобильный, дизельное топливо и моторные масла (57,5%) и акцизы на алкогольную продукцию (17,8%). [Таблица 2.9]

     От  предприятий-налогоплательщиков акциза на алкогольную продукцию, в отчетном периоде текущего года поступило 2,2 млрд. руб., в том числе в федеральный  бюджет 134,6 млн. рублей. По сравнению 2008 г. объем платежей, поступивших в  бюджетную систему, уменьшился на 251,4 млн. руб. или на 10,2%. В 2010 г. поступило 3,8 млрд. руб., в том числе в федеральный  бюджет 134,3 млн. рублей. По сравнению  с 2009 г. объем платежей, поступивших в бюджетную систему, увеличился на 1,4 млрд. руб. или на 55,6 %. За I полугодие 2011 г. поступило 2,3 млрд. руб., в том числе в федеральный бюджет 0,02 млрд. руб. и в консолидированный бюджет области 2,2 млрд. рублей. По сравнению аналогичным периодом 2010 г. объем платежей, поступивших в бюджетную систему, увеличился на 0,5 млрд. руб. или на 29,1%. Увеличение поступлений по акцизам на алкогольную продукцию связано с ростом ставок на подакцизную продукцию, а так же с увеличением объемов реализации ООО «Сордис» и ООО "Объединенные Пивоварни Хейнекен" (расширен регион продаж, введены дополнительные мощности).

     Таблица 2.10. Состав поступления НДФЛ в Нижегородской обл., млрд. руб.

     Суммарная задолженность по заработной плате  работающих на предприятиях и в организациях, не относящихся к субъектам малого предпринимательства, по обследуемым  видам деятельности по состоянию  на 1 января 2010 г. составила 109211 тыс. руб. и уменьшилась по сравнению с  задолженностью на 1 декабря 2009г. на 90577 тыс. руб. (на 45,3 %). По состоянию на 1 января 2011 года - 198 млн. рублей и уменьшилась по сравнению с задолженностью на 1 декабря 2010 года на 37 млн. рублей (на 15,7%). Данная задолженность образовалось за счет отсутствия собственных средств организаций. Суммарная задолженность на 1 июля 2011 года составила 173,3 млн. рублей и уменьшилась по сравнению с задолженностью на 1 июля 2011 г. на 43,8 млн. руб. (на 20,2%). [Таблица 2.10]

     Таблица 2.11. Состав поступления ЕНВД в Нижегородской обл., млрд. руб.

     Сумма исчисленного налога к уплате по форме  отчетности 5-ЕНВД за 2008 г. увеличилась  на 9,3% или на 144,2 млн. руб. за 2009 г. уменьшилась  на 3,8% или на 98,2 млн. рублей, за 2010 г. возросла на 13,2% или на 0,2 млрд. руб., по организациям наблюдается рост на 15,7%, по индивидуальным предпринимателям - на 11,4 %. [Таблица 2.11]

     Таблица 2.12. Состав поступления налога на имущество в Нижегородской обл., млрд. руб.

     Немаловажное  значение на поступления оказывает  состояние недоимки по налогу, например: по налогу на имущество организаций  недоимка по состоянию на 1 января 2010 г. увеличилась по сравнению с  началом года на 64,9 млн. руб., а по земельному налогу - на 2,3 млн. рублей., по состоянию на 1 января 2011 г. недоимка возросла по сравнению с началом  года на 60,8 млн. руб., а по земельному налогу - на 50,9 млн. рублей, на 1 июля 2011 г. недоимка выросла по сравнению с началом года на 19,7 млн. руб., а по земельному налогу снизилась на 1,8 млн. рублей. [Таблица 2.12]

     Таблица 2.13. Состав поступления транспортного налога в Нижегородской обл., млрд. руб.