Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Февраля 2013 в 10:06, контрольная работа
Задание 2
В диапазоне 250000-660000 тыс. рублей величина постоянных расходов составляет 85000 тыс. руб. При выпуске 300000 тыс. рублей переменные расходы составляют 55000 тыс. руб. Используя исходные данные, определить формулу гибкого бюджета. Составить гибкий бюджет производственных расходов при следующих значениях выпуска: 265000, 290000, 300000, 310000, 350000, 450000, 470000, 500000, 520000, 580000, 620000, 650000, 660000 тыс. руб.
Задание по теме «Бюджет прибыли и убытков»
Выручка от продажи по кварталам 250000 тыс. рублей, 210000 тыс. рублей, 250000 тыс. рублей, 190000 тыс. рублей. Себестоимость реализованной продукции – 130000, 145000, 140000, 148000 тыс. рублей. Коммерческие расходы ежеквартально 3200 тыс. руб., управленческие – 11000 тыс. рублей В третьем квартале было продано оборудование на сумму 50000 тыс. рублей. Налог на прибыль 24%. Коэффициент капитализации 70%. Коэффициент потребления – 30%. Составить бюджет прибыли и убытков.
Показатели |
Квартал |
Итого | |||
1 |
2 |
3 |
4 | ||
1. Выручка от продажи (за минусом НДС, акцизов и др. платежей), тыс. руб |
250 000 |
210 000 |
250 000 |
190 000 |
900 000 |
2. Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. |
130 000 |
145 000 |
140 000 |
148 000 |
563 000 |
3. Валовая прибыль, тыс. руб |
120 000 |
65 000 |
110 000 |
42 000 |
337 000 |
4. Коммерческие расходы |
3 200 |
3 200 |
3 200 |
3 200 |
12 800 |
5. Управленческие расходы |
11 000 |
11 000 |
11 000 |
11 000 |
44 000 |
6. Прибыль (убыток) от продажи |
77 000 |
22 000 |
67 000 |
-1 000 |
165 000 |
7. Проценты к получению |
- |
- |
- |
- |
- |
8. Проценты к уплате |
- |
- |
- |
- |
- |
9) Доходы
от участия в других |
- |
- |
- |
- |
- |
10.Прочие доходы |
- |
- |
50 000 |
5 000 | |
11)Прочие расходы |
- |
- |
- |
- |
- |
14)Прибыль до налогообложения |
77 000 |
22 000 |
117 000 |
-1000 |
215 000 |
15)Налог на прибыль (24%) |
18 480 |
5 280 |
28 080 |
- |
51 840 |
16)Прибыль оставшаяся в распоряжении |
58 520 |
16 720 |
88 920 |
- 1000 |
163 160 |
Ожидаемое использование прибыли | |||||
Капитализируемая часть прибыли – всего, |
114 212 | ||||
В том числе направлено на |
- | ||||
инвестирование |
- | ||||
формирование резервного капитала |
- | ||||
Потребляемая часть прибыли – всего, |
48 948 | ||||
В том числе направлено на |
- | ||||
выплату дивидендов |
- | ||||
участие персонала в использовании прибыли |
- | ||||
прочие цели |
- | ||||
Исходные данные
Вариант 9
Предприятие по плану должно реализовать продукции в объеме (см. таблицу №1). Цена единицы изделия – 2500 рублей. Счета к получению на 31 декабря предыдущего года составили 2300000 рублей. Поток платежей за продукцию распределяется по таблице №2.
Запас готовой продукции на конец квартала составляет 5% от объема продаж в следующем квартале. На конец года запас готовой продукции на складе должен составить не менее 500 штук.
На производство единицы изделия требуется 11 кг. сырья. Стоимость сырья за 1 кг. 25 рублей. Запас материалов на конец квартала составляет 15% от расхода материалов в производстве в следующем квартале. На конец года запас материалов на складе должен составить 8250 кг. Оплата за сырье осуществляется в рассрочку по условиям таблицы №3. На начало года счета к оплате за материалы составит 230000 рублей.
Трудоемкость единицы изделия составляет 3 часа. Часовая тарифная ставка 30 рублей в час. Оплата труда осуществляется без задержек.
Постоянная составляющая общепроизводственных расходов ежеквартально составляет 100000 рублей, в том числе ежеквартальные амортизационные отчисления 30000 рублей. Ставка переменной составляющей общепроизводственных расходов 25 руб/час.
Ставка переменных коммерческих расходов составляет: по комиссионным – 3%, доставка транспортом – 1%, премиальные выплаты – 1%. Постоянная составляющая коммерческих расходов – 56000 рублей ежеквартально, в том числе зарплата работников, занимающихся сбытом 25000 рублей, реклама – 30000 рублей.
Зарплата управленческого звена – 85000 рублей ежеквартально, канцтовары – 12000 рублей ежеквартально. Командировочные расходы – 25000 рублей ежеквартально. Амортизация административного помещения ежеквартально – 15000 рублей.
Составить бюджет продаж, бюджет производства, бюджет прямых материальных расходов, бюджет прямой оплаты труда, бюджет общепроизводственных расходов, бюджет коммерческих расходов, бюджет управленческих расходов, бюджет прибыли и убытков
Таблица 1 – Сбыт продукции по кварталам
№ варианта |
Сбыт по кварталам | |||
1 |
2 |
3 |
4 | |
1 |
9800 |
10200 |
9300 |
10500 |
Таблица 2 – Распределение потока платежей
№ варианта |
Распределение потока платежей по кварталам, % | ||
1 квартал |
2 квартал |
убытки | |
1 |
70 |
28 |
2 |
Таблица 3 – Рассрочка оплаты за сырье
№ варианта |
Оплата за сырье, % | |
текущий квартал |
следующий квартал | |
1 |
80 |
20 |
Бюджет продаж
Программа сбыта, тыс. руб
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
24 500 |
25 500 |
23 250 |
26 250 |
70% поступают в текущем месяце,28% - в следующем, 2% - неплатежи.
Показатели |
Квартал |
Всего | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
||
Продажи за квартал |
|||||
1 |
17 150 |
6 860 |
|||
2 |
17 850 |
7 140 |
|||
3 |
16 275 |
6 510 |
|||
4 |
18 375 |
||||
Всего денежных поступлений |
17 150 |
24 710 |
23 415 |
24 525 |
89 800 |
Бюджет производства
Показатели |
Квартал |
Всего | |||
1 |
2 |
3 |
4 | ||
Планируемый объем продаж, шт. |
9 800 |
10 200 |
9 300 |
10 500 |
39 800 |
Планируемый запас на конец периода, шт |
475 |
465 |
510 |
500 |
500 |
Запас на начало периода, шт |
500 |
475 |
465 |
510 |
510 |
Объем производства продукции, шт |
9 775 |
10 190 |
9 345 |
10 490 |
39 790 |
Бюджет прямых материальных затрат
Показатели |
Квартал |
Всего за год | |||
1 |
2 |
3 |
4 | ||
Объем производства продукции, шт. |
9 775 |
10 190 |
9 345 |
10 490 |
39 800 |
Потребность в основных материалах для одного изделия, кг. |
11 |
11 |
11 |
11 |
|
Потребность в основных материалах для производства кг. |
107 525 |
112 090 |
102 795 |
115 390 |
437 800 |
Планируемый запас на конец периода, кг. |
16 814 |
15 419 |
17 309 |
8 250 |
8 250 |
Запас на начало периода, кг. |
8 250 |
16 814 |
15 419 |
17 309 |
8 250 |
Основные материалы к закупке, кг. |
132 589 |
110 695 |
104 685 |
106 331 |
454 300 |
Цена за единицу, руб |
25 |
25 |
25 |
25 |
|
Стоимость закупки, руб |
3 314 725 |
2 767 375 |
2 617 125 |
2 658 275 |
11 357 500 |
График ожидаемых платежей
Принимается следующая схема оплаты закупок материалов: 80% стоимости квартальных закупок оплачивается в квартале закупки, а 20 – в следующем квартале.
Показатели |
Квартал |
Всего за год | |||
1 |
2 |
3 |
4 | ||
Счета к оплате на 31 декабря предыдущего года, руб |
2 300 000 |
||||
Закупки (поквартально) |
|||||
1 |
2 651 780 |
662 945 |
|||
2 |
2 213 900 |
553 475 |
|||
3 |
2 093 700 |
523 425 |
|||
4 |
2 126 620 |
||||
Всего платежей, руб |
4 951 780 |
2 876 845 |
2 647 175 |
2 650 045 |
13 125 845 |
Бюджет прямых затрат на оплату труда
Показатели |
Квартал |
Всего за год | |||
1 |
2 |
3 |
4 | ||
Объем производства продукции, нат. ед |
9 775 |
10 190 |
9 345 |
10 490 |
39 800 |
Трудоемкость одного изделия, чел-час |
3 |
3 |
3 |
3 |
|
Всего потребность труда производственного персонала, чел-час. |
29 325 |
30 570 |
28 035 |
31 470 |
119 400 |
Стоимость одного чел-часа, руб |
30 |
30 |
30 |
30 |
|
Всего прямых затрат на оплату труда, руб |
879 750 |
917 100 |
841 050 |
944 100 |
3 582 000 |
Бюджет общепроизводственных расходов
Показатели |
Квартал |
Всего за год | |||
1 |
2 |
3 |
4 | ||
Потребность труда производственного персонала, чел-час |
3 |
3 |
3 |
3 |
|
Постоянная составляющая общепроизводственных расходов, руб |
100 000 |
100 000 |
100 000 |
100 000 |
400 000 |
В
том числе амортизационные |
30 000 |
30 000 |
30 000 |
30 000 |
120 000 |
Ставка переменной составляющей общепроизводственных расходов, руб |
25 |
25 |
25 |
25 |
|
Всего переменная составляющая общепроизводственных расходов, руб |
675 000 |
712 500 |
697 500 |
765 000 |
2 850 000 |
Всего общепроизводственных расходов, руб |
775 000 |
812 500 |
797 500 |
865 000 |
3 250 000 |
Оплата общепроизводственных расходов, руб |
745 000 |
782 500 |
767 500 |
835 000 |
3 130 000 |