Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Февраля 2013 в 10:06, контрольная работа
Задание 2
В диапазоне 250000-660000 тыс. рублей величина постоянных расходов составляет 85000 тыс. руб. При выпуске 300000 тыс. рублей переменные расходы составляют 55000 тыс. руб. Используя исходные данные, определить формулу гибкого бюджета. Составить гибкий бюджет производственных расходов при следующих значениях выпуска: 265000, 290000, 300000, 310000, 350000, 450000, 470000, 500000, 520000, 580000, 620000, 650000, 660000 тыс. руб.
Министерство образования и науки РФ
Федеральное
государственное бюджетное
ТУЛЬСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
КОНТРОЛЬНО – КУРСОВАЯ РАБОТА
по дисциплине: «Бюджетирование на предприятии»
ВАРИАНТ 9
Выполнил(а):
Студент группы
Специальность: Менеджмент организации
Проверил:
______________________________
Тула, 2012г.
Гибкий и статистический бюджеты
Задание 1
На основе данных статистического бюджета составить гибкий бюджет, руководствуясь расчетами таблицы 1.
Показатели |
Бюджет |
Фактическое выполнение плана |
Отклонение |
Удельные расходы |
Бюджет на фактический объем работ |
Отклонения |
Объем работ, шт. |
16 000 |
18 000 |
||||
Материальные расходы, тыс. руб |
350 000 |
365 000 |
+15 000 |
20,2 |
363 600 |
+1 400 |
Прямая оплата труда, тыс. руб |
280 000 |
300 000 |
+20 000 |
16,6 |
298 800 |
+ 1 200 |
Переменные общепроизводственные расходы, тыс. руб |
580 000 |
610 000 |
+30 000 |
33,8 |
608 400 |
+1 600 |
Постоянные общепроизводственные расходы |
350 000 |
330 000 |
-20 000 |
- |
350 000 |
-20 000 |
Переменные коммерческие расходы, тыс. руб |
250 000 |
260 000 |
+10 000 |
14,4 |
259 200 |
+800 |
Постоянные коммерческие расходы, тыс. руб |
190 000 |
195 000 |
+5 000 |
- |
190 000 |
+5 000 |
Постоянные управленческие расходы, тыс. руб |
320 000 |
325 000 |
+5 000 |
- |
320 000 |
+5 000 |
Итого |
2 320 000 |
2 385 000 |
+ 65 000 |
2 390 000 |
-5 000 |
Задание 2
В диапазоне 250000-660000 тыс. рублей величина постоянных расходов составляет 85000 тыс. руб. При выпуске 300000 тыс. рублей переменные расходы составляют 55000 тыс. руб. Используя исходные данные, определить формулу гибкого бюджета. Составить гибкий бюджет производственных расходов при следующих значениях выпуска: 265000, 290000, 300000, 310000, 350000, 450000, 470000, 500000, 520000, 580000, 620000, 650000, 660000 тыс. руб.
Коэффициент переменных выплат (Кзпер) составит 55 000/300 000 = 0,1833.
В результате формула гибкого бюджета будет выглядеть следующим образом:
Згб = 85 000+0,1833*П
№ |
Показатель деловой активности (объем продаж), тыс. руб |
Коммерческие расходы, тыс. руб | |
постоянные |
переменные | ||
1 |
265 000 |
85 000 |
48 575 |
2 |
290 000 |
85 000 |
53 157 |
3 |
300 000 |
85 000 |
54 990 |
4 |
310 000 |
85 000 |
56 823 |
5 |
350 000 |
85 000 |
64 155 |
6 |
450 000 |
85 000 |
82 485 |
7 |
470 000 |
85 000 |
86 151 |
8 |
500 000 |
85 000 |
91 650 |
9 |
520 000 |
85 000 |
95 316 |
10 |
580 000 |
85 000 |
106 314 |
11 |
620 000 |
85 000 |
113 646 |
12 |
650 000 |
85 000 |
119 145 |
13 |
660 000 |
85 000 |
120 978 |
№1. С помощью метода аналитического выравнивания определить объем сбыта при условии увеличении рыночной ниши до 2500 человек.
Месяц |
Объем сбыта, шт |
Рыночная ниша, чел |
январь |
10000 |
2090 |
февраль |
10200 |
2120 |
март |
10300 |
2100 |
апрель |
9400 |
2050 |
май |
9800 |
2100 |
июнь |
10500 |
2240 |
июль |
10400 |
2240 |
август |
10900 |
2250 |
сентябрь |
11000 |
2300 |
октябрь |
11200 |
2320 |
ноябрь |
11100 |
2350 |
декабрь |
11300 |
2400 |
Выявим основную тенденцию сбыта на одного человека методом аналитического выравнивания по уравнению линейного тренда.
yt = а0 + а1t ; где а0 и а1 найдем из системы нормальных уравнений.
Месяц |
Объем сбыта |
t |
t2 |
yt |
yt |
Январь |
10000 |
1 |
1 |
10000 |
9741,01 |
Февраль |
10200 |
2 |
4 |
20400 |
9880,52 |
Март |
10300 |
3 |
9 |
30900 |
10020,03 |
Апрель |
9400 |
4 |
16 |
37600 |
10159,54 |
Май |
9800 |
5 |
25 |
49000 |
10299,05 |
Июнь |
10500 |
6 |
36 |
63000 |
10438,56 |
Июль |
10400 |
7 |
49 |
72800 |
10578,07 |
Август |
10900 |
8 |
64 |
87200 |
10717,58 |
Сентябрь |
11000 |
9 |
81 |
99000 |
10857,09 |
Октябрь |
11200 |
10 |
100 |
112000 |
10996,6 |
Ноябрь |
11100 |
11 |
121 |
122100 |
11136,11 |
Декабрь |
11300 |
12 |
144 |
135600 |
11257,62 |
126100 |
78 |
650 |
839600 |
||
a1 |
139,51 |
||||
a0 |
9601,5 |
yt = 139.51t + 9601.5
№2. С помощью метода простой средней определить индекс сезонности по каждому месяцу. Построить график сезонности.
Таблица – Продажа продукции по месяцам за последние несколько лет, тыс. штук
Годы |
Месяцы | |||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 | |
1999 |
5 |
3 |
2 |
2 |
1,5 |
1,6 |
1,4 |
1,8 |
2,1 |
2,8 |
2,9 |
3,1 |
2000 |
4 |
4,1 |
4,5 |
4,5 |
4,3 |
4,2 |
3,5 |
2,9 |
2,8 |
2,5 |
3,1 |
2,9 |
2001 |
3,8 |
3,9 |
4,1 |
4,2 |
4,5 |
4,8 |
4,7 |
4,9 |
5,4 |
5,5 |
5,8 |
5,9 |
2002 |
5,9 |
5,7 |
5,4 |
5,2 |
5,1 |
4,8 |
4,7 |
4,1 |
4,2 |
4,3 |
4,1 |
3,9 |
2003 |
4,1 |
4,0 |
3,8 |
3,7 |
3,8 |
3,6 |
2,5 |
2,2 |
1,9 |
1,8 |
1,4 |
1,4 |
2004 |
2,1 |
2,2 |
2,5 |
2,7 |
2,4 |
2,3 |
2,1 |
1,9 |
1,8 |
1,4 |
1,5 |
1,8 |
Применяя формулу средней арифметической простой, определим средние месячные уровни за шесть лет
Январь |
Февраль |
Март |
Апрель |
Май |
Июнь |
Июль |
Август |
Сентябрь |
Октябрь |
Ноябрь |
Декабрь |
5 |
3 |
2 |
2 |
1,5 |
1,6 |
1,4 |
1,8 |
2,1 |
2,8 |
2,9 |
3,1 |
4 |
4,1 |
4,5 |
4,5 |
4,3 |
4,2 |
3,5 |
2,9 |
2,8 |
2,5 |
3,1 |
2,9 |
3,8 |
3,9 |
4,1 |
4,2 |
4,5 |
4,8 |
4,7 |
4,9 |
5,4 |
5,5 |
5,8 |
5,9 |
5,9 |
5,7 |
5,4 |
5,2 |
5,1 |
4,8 |
4,7 |
4,1 |
4,2 |
4,3 |
4,1 |
3,9 |
4,1 |
4 |
3,8 |
3,7 |
3,8 |
3,6 |
2,5 |
2,2 |
1,9 |
1,8 |
1,4 |
1,4 |
2,1 |
2,2 |
2,5 |
2,7 |
2,4 |
2,3 |
2,1 |
1,9 |
1,8 |
1,4 |
1,5 |
1,8 |
24,9 |
22,8 |
22,3 |
22,3 |
21,6 |
21,3 |
18,9 |
17,8 |
18,2 |
18,3 |
18,8 |
19 |
6 |
6 |
6 |
6 |
6 |
6 |
6 |
6 |
6 |
6 |
6 |
6 |
4,15 |
3,8167 |
3,72 |
3,72 |
3,6 |
3,55 |
3,15 |
2,97 |
3,03 |
3,05 |
3,13 |
3,17 |
41,05 | |||||||||||
12 | |||||||||||
в среднем за 6 лет |
3,43 | ||||||||||
Исчислим за каждый месяц индексы сезонности
индекс сезонности | |||||
Январь |
4,15 |
3,43 |
1,21 |
100 |
121 |
Февраль |
3,82 |
3,43 |
1,12 |
100 |
112 |
Март |
3,72 |
3,43 |
1,09 |
100 |
109 |
Апрель |
3,72 |
3,43 |
1,09 |
100 |
109 |
Май |
3,6 |
3,43 |
1,05 |
100 |
105 |
Июнь |
3,55 |
3,43 |
1,04 |
100 |
104 |
Июль |
3,15 |
3,43 |
0,93 |
100 |
93 |
Август |
2,97 |
3,43 |
0,87 |
100 |
87 |
Сентябрь |
3,03 |
3,43 |
0,89 |
100 |
89 |
Октябрь |
3,05 |
3,43 |
0,89 |
100 |
89 |
Ноябрь |
3,13 |
3,43 |
0,92 |
100 |
92 |
Декабрь |
3,16 |
3,43 |
0,93 |
100 |
93 |
С помощью мастера диаграмм построим график сезонной волны
№3. Составить бюджет продаж.
Программа сбыта, тыс. руб
Январь |
февраль |
Март |
250 |
260 |
270 |
80% поступают в текущем месяце, 15% - в следующем, 5% - неплатежи.
Показатели |
Месяц |
Всего | ||
Январь |
Февраль |
Март |
||
Продажи за месяц |
||||
1 |
200 |
37,5 |
||
2 |
208 |
39 |
||
3 |
216 |
|||
Всего денежных поступлений |
200 |
245,5 |
255 |
700,5 |
№4. На основе метода «ПЕРТ» дать итоговую оценку сбыта. Оптимистический прогноз – 250 тыс. штук, пессимистический – 235 тыс. штук, корреляционно-регрессионный анализ – 241 тыс. штуки, экспертный метод – 245 тыс. штук, скользящей средней – 243 тыс. штуки, простой средней – 248 тыс. штук.
1/6 * (250+235+241+245+243+248) = 243,6 тыс. штуки
Стандартное отклонение определяется по формуле
СО = 1/6*(250-235)=2,5 тыс. изделий.
Значит, в соответствии с общей теорией статистики наиболее вероятное значение переменной – прогноза сбыта (с вероятностью 95%) будет находиться в пределах 243,6+-2*2,5 тыс. изделий, то есть между 238.6 и 248,6 тыс. изделий.
№5. Поступления денежных средств от продажи в кредит составляет 70% в месяц продажи, 20% - во втором месяце, 8% - в третьем месяце, остальное – неплатежи. Баланс дебиторов в начале второго квартала равен 50 тыс. рублей, из которых 30 тыс. рублей – наличные несобранные за февраль, 20 тыс. рублей – за март. Составить денежный поток с февраля по июнь.
Программа сбыта
Апрель |
Май |
Июнь |
120 |
150 |
160 |
Показатели |
Месяц |
Всего | ||||
Февраль |
Март |
Апрель |
Май |
Июнь |
||
Продажи за месяц |
||||||
2 |
30 000 |
|||||
3 |
20 000 |
|||||
4 |
84 000 |
24 000 |
9 600 |
|||
5 |
105 000 |
30 000 |
||||
6 |
112 000 |
|||||
Всего денежных поступлений |
30 000 |
20 000 |
84 000 |
129 000 |
151 600 |
414 600 |