Гибкий и статистический бюджеты

 

Бюджет производства

 

Определить  сметный объем производства за год  с разбивкой по кварталам. Если ожидаемый  объем продаж в натуральных единицах составит по кварталам соответственно: 2900, 3000, 3100, 2800. Запас готовой продукции  на начало 1 квартала 250 штук, а на конец составляет 10% от объема продаж следующего квартала.

 

Показатели	Квартал				Всего
	1	2	3	4
Планируемый объем продаж, шт.	2 900	3 000	3 100	2 800	11 800
Планируемый запас на конец периода, шт	300	310	280	300
Запас на начало периода, шт	250	300	310	280
Объем производства продукции, шт	2 950	3 010	3 070	2 820	11 850

 

 

Задание по теме «Смета себестоимости  реализованной продукции»

Предприятие планирует реализовывать 30000 штук (1 кв – 7000 штук, 2 кв – 8000 штук, 3 кв – 9000 штук, 4 кв – 6000 штук) продукции стоимостью по 900 рублей за единицу. 80% средств от реализации поступает в квартале реализации, 18% - в следующем, 2% - убыток. Запас на конец квартала 5% от продажи в следующем квартале. На конец периода остаток продукции составляет 5000 штук. Счет к получению на начало года  2300000 рублей.

Запас материалов на конец квартала 15% от потребности  в материалах в следующем квартале.  Остаток запасов на конец года  - 8250 кг. Требуется 11 кг. сырья на единицу изделия по 25 рублей за 1 кг. Оплата перед кредиторами в рассрочку 70%/30%. На начало года счета к оплате за материалы составила 230000 рублей. Трудоемкость изготовления единицы изделия – 3 часа. Тарифная ставка за 1 час 30 рублей. Выплата заработной платы осуществляется без задержек.

Составить бюджет продаж, бюджет производства, бюджет прямых материальных затрат и прямых затрат на оплату труда.

Выбрать оптимальную рассрочку платежа  за материалы

А) фактическая

Б)60%/40%

В) 50%/50%.

Бюджет производства

Показатели	Квартал				Всего
	1	2	3	4
Планируемый объем продаж, шт.	7 000	8 000	9 000	6 000	30 000
Планируемый запас на конец периода, шт	400	450	300	350	350
Запас на начало периода, шт	350	400	450	300	300
Объем производства продукции, шт	7 050	8 050	8 850	6 050	30 000

 

 

Бюджет  прямых материальных затрат

Показатели	Квартал				Всего за год
	1	2	3	4
Объем производства продукции, шт.	7 000	8 000	9 000	6 000	30 000
Потребность в основных материалах для  одного изделия, кг.	11	11	11	11
Потребность в основных материалах для  производства кг.	77 000	88 000	99 000	66 000	330 000
Планируемый запас на конец периода, кг.	13 200	14 850	9 900	11 500	11 500
Основные материалы к закупке, кг.	81 950	102 850	108 900	77 550	371 250
Цена за единицу, руб	25	25	25	25
Стоимость закупки, руб	2 048 750	2 571 250	2 722 500	1 938 750	9 347 250

 

Принимается следующая схема оплаты закупок материалов: 50% стоимости  квартальных закупок оплачивается в квартале закупки, а остаток  – в следующем квартале.

 

График ожидаемых платежей

Показатели	Квартал				Всего за год
	1	2	3	4
Счета к оплате на 31 декабря предыдущего  года, руб	230 000
Закупки (поквартально)
1	81 950	81 950
2		102 850	102 850
3			108 900	108 900
4				77 550
Всего платежей, руб	311 950	184 800	211 750	186 450	894 950

 

Бюджет прямых затрат на оплату труда

Показатели	Квартал				Всего за год
	1	2	3	4
Объем производства продукции, нат. ед	7 000	8 000	9 000	6 000	30 000
Трудоемкость одного изделия, чел-час	3	3	3	3
Всего потребность труда  производственного персонала, чел-час.	21 000	24 000	27 000	18 000	90 000
Стоимость одного чел-часа, руб	30	30	30	30
Всего прямых затрат на оплату труда, руб	630 000	720 000	810 000	540 000	2 700 000

 

№6. Запасы прямых материалов  на начало периода 5500 тыс. руб, н а конец периода 6500 тыс. руб. Остатки незавершенного  производства (основное производства) на начало периода 9600 тыс. руб.,  на конец периода 8000 тыс. руб  Остатки готовой продукции на складе на начало периода 5000 тыс. руб, на конец периода   8500 тыс. руб  В течение года были сделаны следующие затраты. Куплено прямых материалов  40000 тыс. руб. Израсходовано на оплату труда   22000 тыс. руб,  Общепроизводственные расходы   33000 тыс. руб. Определить себестоимость произведенной продукции и себестоимость реализованной продукции.

Запасы  прямых материальных затрат:

На начало периода  5 500 тыс.

На конец  периода 6 500 тыс.

Основное  производства

На начало периода  9 600 тыс.

На конец  периода 8 000 тыс.

Готовая продукция

На начало периода  5 000 тыс.

На конец  периода 8 500 тыс.

В течении года были сделан следующие затраты

Куплено прямых материальных 40 000 тыс.

Прямые  трудовые затраты 22 000 тыс.

Общепроизводственные  расходы 33 000 тыс.

Себестоимость произведенной продукции

Материальные  затраты 5 500 + 40 000 – 6 500 = 39 000 тыс.

Прямые  трудовые затраты 22 000 тыс.

Общепроизводственные  расходы 33 000 тыс.

Итого себестоимость  произведенной продукции

Материальные  затраты 5 500 + 40 000 – 6 500 = 39 000 тыс.

Прямые  трудовые затраты 22 000 тыс.

Изменение готовой продукции на складе + 3 500 тыс.

Итого себестоимость  реализованной продукции 90 500 тыс.

 

Задание по теме «Бюджет  коммерческих расходов»

 

Выручка в 1 квартале 1200000 рублей, 2- 1100000 рублей, 3 – 1100000 рублей, 4 – 1400000 рублей. Комиссионные проценты за доставку – 3%. Комиссионные премиальные выплаты – 2%.  Постоянные затраты: реклама – 100000 рублей. Маркетинг  – 200000 рублей, зарплата сбытового персонала  – 150000 рублей. Составить бюджет коммерческих расходов.

 

Бюджет коммерческих расходов

Показатели	Квартал
	1	2	3	4
1. Запланированные продажи, руб	1 200 000	1 100 000	1 100 000	1 400 000
2. Ставки переменных  коммерческих расходов на рубль  продаж (%)
2.1. Комиссионные и премиальные выплаты	2	2	2	2
2.4. Прочие переменные  расходы	0	0	0	0
Итого планируемые переменные коммерческие расходы, руб	24 000	22 000	22 000	28 000
3. Планируемые постоянные  коммерческие расходы, руб.	450 000	450 000	450 000	450 000
3.1. Реклама и продвижение  товара	100 000	100 000	100 000	100 000
3.2. Маркетинг	200 000	200 000	200 000	200 000
3.3. Зарплата сбытового  персонала (оклад)	150 000	150 000	150 000	150 000
3.4. Командировочные расходы	0	0	0	0
3.5. Прочие постоянные  расходы	0	0	0	0
Итого общие планируемые  коммерческие расходы, руб	474 000	472 000	472 000	478 000

 

 

Задание по теме «Бюджет  управленческих расходов»

       

№2. Составить  бюджет управленческих расходов. Командировочные  расходы за квартал составили 14000 рублей,  канцелярские – 1000 рублей,  аренда  - 250000 рублей, зарплата управленческого  персонала 50000 рублей, амортизация 24000 рублей (все цифры приведены за квартал).

 

 

 

 

 

Бюджет управленческих расходов

Показатели	Кварталы
	1	2	3	4
Зарплата управленческого  и прочего общезаводского персонала	50 000	50 000	50 000	50 000
Амортизация	24 000	24 000	24 000	24 000
Командировочные расходы	14 000	14 000	14 000	14 000
Аренда	250 000	250 000	250 000	250 000
Канцелярские расходы	1 000	1 000	1 000	1 000
Прочие
Итого управленческие расходы  начисленные	339 000	339 000	339 000	339 000
Управленческие расходы  уплаченные*	315 000	315 000	315 000	315 000

 

Задание по теме «Бюджет движения денежных средств»

 

Начальный баланс денежных средств 15000 рублей на 01.01.2004. Поквартально выручка  составит 75000 рублей, 76000 рублей, 84000 рублей, 82000 рублей. В прошлом году все  денежные поступления составили 250000 рублей. Средний денежный остаток 10000 рублей. Себестоимость реализованной  продукции по кварталам 44000 рублей, 42000 рублей, 46000 рублей, 47000 рублей. В  первом квартале выплачивается налог 6000 рублей. В третьем квартале приобретается  оборудование на сумму 80000 рублей. Кредит получен под 22% и  погашается в  следующем квартале. Определить сумму  кредита и составить бюджет движения денежных средств.

 

 

Бюджет денежных средств

Показатели	Источник информации	Квартал				Всего за год
		1	2	3	4
Начальный баланс (остаток денежных средств на начало периода)		15 000	10 000	10 000	10 000	10 000
Поступление денежных средств от покупателей	Бюджет продаж	75 000	76 000	84 000	82 000	317 000
Итого поступление средств		90 000	86 000	94 000	92 000	362 000
Платежи:
Основные материалы	Бюджет прямых материальных затрат	44 000	42 000	46 000	47 000	179 000
Покупка оборудования	Бюджет капиталовложений			80 000
Налог на прибыль	Расчет	6 000
Всего отток денежных средств		50 000	42 000	126 000	47 000	265 000
Чистый денежный поток		40 000	44 000	-32 000	45 000	97 000
Дополнительное финансирование:
Получение займа				42 000
Погашение займа					-42 000
Выплата процентов по займу					-2 310
Всего дополнительно финансирование				42 000	-44 310
Итоговый баланс (остаток денежных средств на конец периода)		40 000	44 000	10 000	690	94 690