Доходы бюджетной системы, их содержание и состав

Решение:

ДОХОДЫ  БЮДЖЕТА

1. Налог на имущество физических лиц

Текущий год  – 32 000 тыс. руб.

32. 00 тыс. руб. + 32 000 тыс.руб. * 0,25 / 100 = 40 000 тыс. руб. (проект)

2. Земельный налог

ЛГ= (Нн.-К -П   )Нс.г.н

где     N. — прогноз поступлений земельного налога в бюджет района;

Нн - сумма начисленного земельного налога в предыдущем году на территории района;

К — коэффициент, учитывающий индексацию ставок земельного налога;

П_пзи — сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района;

Нс.г.н. — нормативы отчислений в местный бюджет земельного налога за земли сельскохозяйственного назначения, за земли городов и за другие земли несельскохозяйственного назначения, установленные федеральным законодательством

168 000 тыс. руб. * 65 / 100 = 109200 тыс. руб. (в текущем году)

(168 000 тыс. руб. * 1,8 – 1500 тыс. руб.)*100/100= 300 900 тыс. руб. (проект)

3. Единый  налог на вмененный доход

272 000 тыс. руб. + (272 000 тыс. руб. * 0,15) = 312800 тыс. руб.

3.                                                    Таблица 1. Транспортный налог

Показатель
1.Количество транспортных средств,  зарегистрированных в городе  физическими лицами, шт., в том  числе: - с мощностью до 100 л.с. - с мощностью от 100 до 150 л.с.	11 895   3754 8141
2.Общая мощность в лошадиных  силах, в том числе: - с мощностью до 100 л.с. - с мощностью от 100 до 150 л.с. 3. Ставка налога по  транспортным средствам с мощностью  до 100 л.с., руб.	1 339 880 281 550 1 058 330 20
4. Ставка налога по транспортным  средствам с мощностью от 100 до 150 л.с., руб.	28
5. Планируемая на соответствующий  финансовый год сумма транспортного  налога, руб.	35 264 240
6. Норматив отчислений в бюджет  города, %	100
7. Проект поступления транспортного  налога в бюджет города в  следующем году, тыс. руб.	352 642

ТН= (Ктр*М)*Ст

Ктр- планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога;

Ктр-количество транспортных средств, зарегистрированных на территории города;

М-общая мощность в лошадиных силах

Ст-ставка транспортного налога по категориям транспортных средств, установленная законодательством.

 

Планируемая на соответствующий финансовый год  сумма транспортного налога = (281 550*20)+(1 058 330*28)= 35 264 240 руб.

Проект  поступления транспортного налога в бюджет города в следующем году=35 264 240/100=352 642 тыс. руб.

5.                                    Таблица 2. Налог на доходы физических лиц

Показатель
1. Совокупный доход на следующий год (по данным отдела экономики и прогнозирования), руб.	16 740 575
2. Налоговые вычеты — всего,  руб.в том числе: - профессиональные - имущественные - социальные - стандартные	2 762 210 1 815 640 142 970 7800 795 800
3.Налогооблагаемый совокупный доход  физических лиц, руб.	13 978 365
4. Ставка налога, %	13
5. Планируемая на соответствующий  финансовый год сумма налога, руб.	18 171 87, 5
6. Норматив отчислений в бюджет  региона, %	40
7. Проект поступления налога на  доходы физических лиц в бюджет района в  следующем году, тыс.руб.	726 875

 

 

НДФЛ = (СД - НЧСД) • Ст,

где     НДФЛ — планируемая на соответствующий  финансовый год сумма налога на доходы физических лиц; СД — совокупный доход  физических лиц, начисленный налоговыми агентами;

НЧСД  — необлагаемая часть совокупного  дохода в соответствии с главой 23 части второй Налогового кодекса РФ (пенсии, пособия, стипендии, вознаграждения, другие выплаты, а также стандартные, социальные, имущественные и прочие налоговые вычеты);

Ст — ставка налога на доходы физических лиц, установленная главой 23 части второй Налогового кодекса РФ. Ставка налога на доходы физических лиц — 13%. Норматив отчислений в бюджет города — 40%. В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 786 658 тыс. руб.

Налогооблагаемый  совокупный доход физических лиц= совокупный доход-налоговые вычеты= 16 740 575-2 762 210=13 978 365 руб.

НДФЛ=(16 740 575-2 762 210)*0,13=1817187, 5 руб.

Проект  поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района в следующем  году=1817187, 5*0,4/100=726 875 тыс. руб.

6. Неналоговые  доходы.

Неналоговые доходы бюджета района запланированы в текущем году в сумме 500 тыс. руб. Ожидается выполнение на уровне плана. На следующий год предусматривается рост 15%.

500*1,15=575 тыс. руб.

РАСХОДЫ БЮДЖЕТА

Образование

                     Таблица 3. Расчет среднегодового количества классов по   городским общеобразовательным школам

Показатель	Текущий год			Проект на следующий год
	Принято		средне годовое	Проект		средне годовое
	на 01.01.	На 01.09.		На 01.01.	На 01.09.
1.Число классов Всего
	44	48	45,3	48	44,2	46,7
в том числе
1-4 классы	17	21	18,3	21	17,6	19,9
5-9 классы	20	18	19,3	18	17,5	17,8
10-11 классы	7	9	7,3	9	9,1	9
2. Число учащихся, всего	926	1056	969,3	1056	988	1033,3
в том числе:
1-4 классы	340	462	380,6	462	387	437
5-9 классы	460	414	444,7	414	419	415,7
10-11 классы	126	180	144	180	182	180,7
3. Наполняемость классов
1-4 классы	20	22	21	22	22	22
5-9 классы	23	23	23	23	23	23
10-11 классы	18	20	19	20	20	20

2. Среднегодовые показатели рассчитываются по формуле: (см. Таблица 4)

Кср =   (К01.01*К01.09*4)/12, 

где    Кср — среднегодовое количество классов (учащихся); К_01.01 — количество классов (учащихся) на 1 января; K ₀₁₀₉ — количество классов (учащихся) на 1 сентября.

В текущем  году:

Число классов  всего

(44*8)+(48*4)/12=45,3

Находим среднегодовое кол-во показателей  по формуле 3:

количество  классов:

1-4 классы    (17*8+21*4)/12=18,3

5-9 классы   (20*8+18*4)/12=19,3

10-11 классы  (7*8+9*4)/12=7,3

число учащихся по группе классов:

1-4 классы    (926*8+1056*4)/12=969,3

5-9 классы   (340*8+462*4)/12=380,6

10-11 классы  (126*8+180*4)/12=144

наполняемость классов по группе классов:

1-4 классы    (20*8+22*4)/12=21

5-9 классы   (23*8+23*4)/12=23

10-11 классы  (18*8+20*4)/12=19

Проект  на следующий год:

Число классов, количество учащихся и наполняемость  классов на 01.01 в проекте на следующий  год соответствует числу классов  на 01.09 текущего года.

Рассчитываем  число учащихся на 01.09. на следующий  год, учитывая данные по выпуску и  приему учащихся.

1-4 классы             462-140+65=387

5-9 классы   414-130+135=419

10-11 классы  180-95+130*0,75=182,5

Рассчитываем  число классов на 01.09 следующего года путем деления числа учащихся по группе классов на наполняемость  классов:

1-4 классы             387 / 22=17,6

5-9 классы   419 / 24=17,5

10-11 классы  182,5 / 20= 9,1

Среднегодовое количество показателей на следующий  год находится аналогично (по формуле 3):

(48*8+44,2*4)/12=46,7 (проект)

количество  классов

1-4 классы             (21*8+17,6*4)/12=19,9

5-9 классы   (18*8+17,5*4)/12=17,8

10-11 классы  (9*8+9,1*4)/12=9,03

число учащихся по группе классов:

(1056*8+988*4)/12=1033,3

1-4 классы             (462*8+387*4)/12=437

5-9 классы   (414*8+419*4)/12=415,7

10-11 классы  (180*8+182*4)/12=180,7

наполняемость классов по группе классов:

1-4 классы             (22*8+22*4)/12=22

5-9 классы   (23*8+24*4)/12=23,3

10-11 классы  (20*8+20*4)/12=20

 

Кол-во пед. ставок по группе классов= число учебных часов по тарификации / плановая норма организационной нагрузки учителя

Текущий год

1-4 классы  550 / 20 = 27,5

5-9 классы  745 / 18=41,4

10-11 классы 250 / 18=13,9

Проект  на следующий год

1-4 классы  575 / 20 = 28,8

5-9 классы  730 / 18=40,6

10-11 классы 275 / 18=15,3

Кол-во пед.ставок на 1 класс= кол-во пед.ставок по группе классов на 01.01 / кол-во классов в данной группе на 01.01

 

Текущий год

1-4 классы  27,5 / 17 = 1,6

5-9 классы  41,4 / 20 =2,1

10-11 классы 13,9 / 7= 2

Проект  на следующий год

1-4 классы  28,8 / 12 = 1,4

5-9 классы  40,6 / 18 = 2,3

10-11 классы 15,3 / 9 =1,7

Среднегодовое кол-во пед.ставок = Кол-во пед.ставок на 1 класс * Среднегодовое кол-во классов в каждой группе

Текущий год

1-4 классы   1,6*18,3=29,3

5-9 классы   2,1*19,3=40,5

10-11 классы  2*7,3=14,6

Проект  на следующий год

1-4 классы   1,4*19,9=27,9

5-9 классы   2,3*17,8=35,6

10-11 классы  1,7*9=15,3

Средняя ставка учителя в месяц = Общая  сумма начисленной з/платы по тарификации данной группы ставок / Кол-во пед.ставок по группе классов на 01.01

Текущий год

1-4 классы   6000 / 27,5 = 218,2

5-9 классы        17 200/ 41,4= 415,5

10-11 классы     5500 / 13,9= 395,7

Проект  на следующий год

1-4 классы   6100 / 28,8= 211,8

5-9 классы   16500 / 40,6= 406,4

10-11 классы  6100 / 15,3= 398,7

ФЗП в  год= Средняя ставка учителя в  месяц * Среднегодовое кол-во пед.ставок * 12 месяцев

Текущий год

1-4 классы   218,2*29,3*12=76 719,12

5-9 классы   415,5*40,5*12=201 933

10-11 классы  395,7*14,6*12=69 326,6

Проект  на следующий год

1-4 классы   211,8*27,9*12=70 910,6

5-9 классы   406,4*35.6*12=173 614,08

10-11 классы  398,7*15,3*12=73 201,3

Итого в  текущем году: 76719,12+201933+69326,64=347978,76 руб.

Итого на следующий год: 70910,64+173614,08+73201,32=317726,04 руб.

ФЗП руководящего, административно-хозяйственного и  учебно-вспомогательного состава:

В текущем  году:   66200 руб.

На следующий  год: 78542 руб.

Итого тарифный ФЗП:

В текущем  году:   66200+347978,8=414179,8 руб.

На следующий  год: 78542+317726=396268 руб.

Дополнительный  ФЗП (надтарифный)

В текущем  году:   414179*0,2=82835,8 руб.

На следующий  год: 396268*0,2=79253,6 руб.

Общий ФЗП по школе:

В текущем  году:   414179+82835,8=497 015 руб.

На следующий  год: 396268+79253,6=475522 руб.

3.                   Таблица 5. Расчет хозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам

Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Хозяйственные и командировочные  расходы:
среднегодовое кол-во классов	45,3	46,7
расходы на 1 класс, в руб.	270	270
Итого хозяйственных и командировочных  расходов на все классы, руб.	12231	12609
2. Учебные и прочие расходы:
среднегодовое кол-во 1—4 классов	18,3	19,9
норма расходов на 1 класс, руб.	140	140
сумма расходов на 1—4 классы, руб.	2562	2786
среднегодовое кол-во 5—9 классов	19,3	17,8
норма расходов на 1 класс, руб.	320	320
сумма расходов на 5—9 классы, руб.	6176	5696
среднегодовое кол-во 10—11 классов	7,3	9
норма расходов на 1 класс, руб.	260	260
сумма расходов на 10—11 классы, руб.	1898	2340
Итого учебных расходов и прочих на все классы, руб.	10636	10822