Бюджетно-налоговая политика

1.3. Мультипликатор сбалансированного бюджета

Если государственные  расходы и автономные налоговые  отчисления возрастают на одну и ту же величину, то и равновесный объем производства возрастает. В этом случае говорят о мультипликаторе сбалансированного бюджета, который всегда равен или меньше единицы.

Предположим, что объем  государственных закупок увеличивается  от 0 до 100 и на такую же величину возрастают налоги. Инвестиции остаются равными 250, а показатель МРС по-прежнему составляет 0,75. Прирост правительственных расходов почти сразу вызывает увеличение совокупного спроса на 100 единиц. И  одновременно прирост налогов сокращает  величину располагаемого дохода тоже на 100. Однако – и этот пункт является здесь ключевым – сокращение располагаемого дохода на 100 единиц уменьшит совокупный спрос только на 75 (0,75×100), т.е. на величину, равную произведению МРС и суммы сокращения располагаемого дохода. Таким образом, спрос на товары при первоначальном равновесном уровне доходов возрос на 100 (из-за увеличения государственных закупок) и одновременно снизился на 75 ( из-за увеличения налогов). Итак, при исходном уровне доходов, равном 1000, совокупный спрос показывает чистый прирост в 25 единиц. Следовательно, выпуск продукции увеличится. И этот прирост равновесного выпуска продукции равен величине мультипликатора 4, помноженной на сумму прироста спроса при исходном уровне выпуска продукции в 1000 единиц.

На рис. 1.6 показано, как  влияние со стороны возросших  государственных расходов и сократившегося уровня потребления, взятых вместе, перемещает кривую AD вверх, в положение AD1. Новый равновесный уровень доходов равен 1100(1000+4×25). Наши рассуждения предполагают, что величина прироста равновесного уровня доходов может быть начислена с помощью стандартной формулы мультипликатора: мультипликатор × прирост расходов при исходном, первоначальном уровне доходов.

Данный пример является хорошей  иллюстрацией особого варианта фискальной политики: фискального расширения сбалансированного  бюджета, когда и налоги, и правительственные  расходы увеличиваются на одинаковую величину. В этом случае мы получим  знаменитый эффект действия мультипликатора  сбалансированного бюджета.

рис.1.6.Совместное влияние увеличения государственных расходов и роста налогов. ⁸

 

Мультипликатор сбалансированного  бюджета не предполагает абсолютного устранения любых бюджетных дефицитов или излишков. Речь идет о сбалансировании изменений в доходной и расходной частях бюджета, то есть о сохранении равенства DТ =DG, где под символом DT обобщенно обозначаются все изменения доходов бюджета, а под символом DG - все изменения расходов бюджета.

Если, например, государственные расходы возросли на DG, то равновесный объем производства возрастет на величину:

Если правительство одновременно повысит автономные налоги на DТа=DG, то равновесный объем выпуска снизится на величину:

 

Суммарное изменение равновесного объема выпуска составит:

т.е. DY<DG=DTa.

Мультипликативный эффект от снижения налогов слабее, чем от увеличения государственных расходов, что алгебраически выражается в превышении мультипликатора расходов над налоговым мультипликатором. Это является следствием более сильного воздействия госрасходов на величины дохода и потребления (по сравнению с изменением налогов). Данное различие является определяющим при выборе инструментов фискальной политики. Если она нацелена на расширение государственного сектора экономики, то для преодоления циклического спада увеличиваются госрасходы (что дает сильный стимулирующий эффект), а для сдерживания инфляционного подъема увеличиваются налоги (что является относительно мягкой ограничительной мерой).

Если фискальная политика нацелена на ограничение государственного сектора, то в фазе циклического спада снижаются налоги (что дает относительно небольшой стимулирующий эффект), а в фазе циклического подъема снижаются госрасходы, что позволяет относительно быстро снизить уровень инфляции.

 

2. ГОСБЮДЖЕТ. БЮДЖЕТНЫЕ ДЕФИЦИТЫ И ИЗЛИШКИ. ИХ ВИДЫ И СПОСОБЫ ФИНАНСИРОВАНИЯ

 

2.1.  Госбюджет

Основой финансовой базы государства  является бюджет, состоящий из бюджета  центрального правительства (федеральный  бюджет) и бюджетов местных органов  власти всех уровней.

Госбюджет - это ежегодная смета доходов и расходов государства, утверждаемая в форе государственного закона.

В государственном бюджете  находят увязку все основные финансовые операции – расходы, доходы, государственные  займы. В бюджете они получают единую направленность, которая проявляется  в проводимой государством политикой.

Виды  состояний государственного бюджета:

Разница между доходами и  расходами государства составляет сальдо

(состояние) государственного  бюджета. Государственный бюджет  может находиться в трех различных  состояниях:

1) когда доходы бюджета превышают расходы (Т > G), сальдо бюджета положительное, что соответствует излишку (или профициту) государственного бюджета

2)  когда доходы равны расходам (G = Т), сальдо бюджета равно нулю, т.е. бюджет сбалансирован

3) когда доходы бюджета меньше, чем расходы (Т < G), сальдо

бюджета отрицательное, т.е. имеет место дефицит государственного бюджета.

В проекте по бюджету на 2012 год, внесенный в Госдуму в  конце сентября, представлено 11,789 трлн. рублей в качестве ожидаемого дохода и 12,658 трлн. рублей – в расходы. Тем самым, дефицит бюджета составит 869,283 млрд. рублей или чуть меньше 1,5 % от ВВП.

Бюджетное устройство каждой страны должно соответствовать ее государственному устройству. В унитарных (единых) государствах бюджетная система имеет два  уровня – госбюджет и местные  бюджеты. Россия - федеративное государство⁹.

Бюджетная система Российской Федерации состоит из бюджетов трёх уровней:

-  первый уровень - федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов;

-   второй уровень - бюджеты субъектов Российской Федерации и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов;

-   третий уровень - местные бюджеты

Таблица 2

Структура бюджетной  системы РФ¹⁰

Федеральный бюджет	Консолидированный бюджет	Бюджет расширенного правительства (узкое определение)
Бюджеты субъектов РФ
Местные бюджеты
Пенсионный фонд	Государственные внебюджетные фонды
Фонд социального страхования
Фонд обязательного медицинского страхования
Предприятия государственного сектора	Бюджет расширенного правительства (широкое определение)

Федеральный бюджет и консолидированные  бюджеты субъектов Российской Федерации  составляют консолидированный бюджет Российской Федерации.

Таблица 3

Основные характеристики федерального бюджета РФ¹¹

Показатель	2005 год	2006 год	2007 год	2008 год	2009 год
Доходы, млрд. руб.	5 127,2	6 278,8	7 781,1	9 275,9	7336,8
%% к ВВП	23,7	23,3	23,5	22,2	18,8
Расходы, млрд. руб.	3 514,3	4,284,8	5 986,6	7570,9	9336,8
%% к ВВП	16,3	15,9	18,1	18,2	24,7
Дефицит/Профицит, млрд. руб.	1 612,9	1 994,1	1 794,6	1 705,1	-2300,1
%% к ВВП	7,5	7,4	5,4	4,1	-5,9

 

Построение бюджета основано на соблюдении определенных принципов, выработанных развитыми странами в начале 20 века. В главе 5 Бюджетного кодекса РФ законодательно закреплены принципы бюджетной системы РФ:

• Принцип единства бюджетной системы означает единство правовой базы, денежной системы, единство принципов бюджетного процесса, а также единый порядок финансирования расходов бюджета.
• Принцип разграничения доходов и расходов между уровнями бюджетной системы означает закрепление соответствующих видов доходов и полномочий по осуществлению расходов за органами государственной власти РФ, ее субъектов, органами местного самоуправления.
• Принцип самостоятельности бюджетов означает: право законодательных органов государственной власти и органов местного самоуправления на каждом уровне бюджетной системы самостоятельно осуществлять бюджетный процесс; наличие собственных источников доходов бюджета каждого уровня и возможности осуществления расходов.
• Принцип сбалансированности бюджета означает, что объем предусмотренных расходов должен соответствовать суммарному объему доходов бюджета и поступлений из источников финансирования его дефицита.
• Принцип адресности и целевого характера бюджетных средств означает, что бюджетные средства выделяются в распоряжение бюджетополучателей с направления их на финансирование конкретных целей.

Правило построения бюджета  в России – прогноз должен быть консервативным. Это означает:

во-первых, что темпы экономического роста должны быть занижены. Если завышается объем производства, то будут завышены доходы бюджета. Неисполнение бюджета по доходам приведет либо к недофинансированию, либо к увеличению дефицита бюджета, со всеми вытекающими последствиями;

во-вторых, темпы инфляции также занижены. Если будет завышен темп инфляции, то будут завышены номинальные доходы бюджета, т.е. поступление в бюджет инфляционного налога, которого на деле не будет. Занижение инфляции, напротив, позволяет получать дополнительные (инфляционные) налоги, увеличивает доходы бюджета. Законодательно закреплено: все дополнительные доходы бюджета, в том числе инфляционные, направляются исключительно на выплату государственного долга или замораживаются в бюджете;

в-третьих, в результате занижения объема экономически и социально значимых расходов, связанных с функционированием бюджетной сферы, и отказа государства от финансирования значительной части федеральных социальных мандатов.

 

 

В экономике страны государственный  бюджет выполняет следующие функции:

• фискальная состоит в аккумулировании денежных средств в виде налогов и неналоговых поступлений и их перераспределении путем осуществления деятельности по закупке товаров и услуг и по расходованию средств в качестве трансфертов и субсидий;
• регулирующая  заключается в манипулировании доходами и расходами из государственного бюджета с целью поддержания экономики на уровне полной занятости ресурсов.

 

Доходная  часть госбюджета формируется за счет:

1) налогов (в России  около 80% все поступлений);

2) неналоговых сборов (5-6%);

3) доходов целевых бюджетных  фондов (менее 1%)

4) единого социального  налога, зачисляемого в федеральный  бюджет (около 15%) .

 

источник : данные Министерства финансов Российской Федерации

 

Налогообложение всегда подчиняется  двум целям: фискальной                 (пополнение государственной казны) и регулирующей (воздействие на микро- и макроэкономические параметры  путем манипулирования налогами).

Различают прямые и косвенные налоги. Прямые налоги – это налоги, которыми облагаются непосредственно домашние хозяйства или фирмы, к примеру, налоги на прибыль и подоходные налоги. Косвенные налоги – это налоги на товары и услуги, становящиеся надбавками к их ценам.

Система взимания личного  подоходного налога может быть:

• пропорциональной – предполагает, что каждый человек уплачивает в качестве подоходного налога одинаковую в процентном отношении к его налогооблагаемому доходу сумму;
• прогрессивной -  лица с большим налогооблагаемым доходом перечисляют в бюджет большую в процентном отношении к своему доходу сумму по сравнению с теми, чей налогооблагаемый доход меньше.
• регрессивной - лица с большим налогооблагаемым доходом перечисляют в бюджет меньшую в процентном отношении к своему доходу сумму по сравнению с теми, чей налогооблагаемый доход меньше.

Среди налогов наибольшие объемы средств дают НДС (40% всех поступлений), налог на внешнюю торговлю и внешнеторговые операции (15%), таможенные пошлины (15%), акцизы (10%), налог на прибыль (8-9%), платежи  за пользование природными ресурсами (8%).

Структура неналоговых  доходов :