Бюджетно-налоговая политика

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1            

Шкала подоходного  налога, действовавшая в РФ до 2001 г.⁷

Размер облагаемого  совокупного дохода, полученного  в календарном году	Сумма и ставка взимаемого налога
До 20 000 руб.	12%
От 20 001 до 40 000 руб.	2400 + 15% суммы, превышающей  20 000 руб.
От 40 001 до 60 000 руб.	5400 + 20% суммы, превышающей  40 000 руб.
От 60 001 до 80 000 руб.	9400 + 25% суммы, превышающей  60 000 руб.
От 80 001 до 100 000 руб.	14 400 + 30% суммы, превышающей 80 000 руб.
От 100 001 и выше	20 400 + 35% суммы, превышающей 100 000 руб.

 

Если по мере увеличения дохода налоговая ставка уменьшается            [t = t(Y)_-], то такой налог называется регрессивным.

 

Большое значение в фискальной политике придается налоговой системе. Однако налоговые стимулы смогут привести к росту производства лишь в долгосрочной перспективе. К тому же не известно, сработают ли эти  стимулы? Во многом это зависит от чувствительности экономики к изменению  налоговой ставки. Нельзя, например, однозначно утверждать, что при снижении подоходного налога люди станут больше работать, а не предпочтут отдых, если теперь тот же отдых после выплаты  налогов можно будет получить, затрачивая меньше труда.

Отдача от дополнительных инвестиций будет получена не сразу, а вот увеличение потребления  при снижении налогов расширит совокупный спрос. Рост спроса определит увеличение предложения, что может привести к инфляции и бюджетному дефициту.

В развитых странах экономика  на 2/3 регулируется с помощью дискреционной  фискальной политики и на 1/3 за счет действия встроенных стабилизаторов.

Фискальная политика – это политика регулирования правительством, прежде всего, совокупного спроса. Регулирование экономики в этом случае происходит с помощью воздействия на величину совокупных расходов. Однако некоторые инструменты фискальной политики  могут использоваться для воздействия и на совокупное предложение через влияние на уровень деловой активности. Фискальную политику проводит правительство.

 

Инструментами фискальной политики выступают расходы и доходы государственного бюджета, а именно:

• государственные закупки;
• налоги;
• трансферты.

Рассмотрим влияние инструментов фискальной политики на совокупный спрос  и на совокупное предложение.

1.Рост государственных закупок увеличивает совокупный спрос, а их сокращение ведет к уменьшение совокупного спроса, так как государственные закупки являются частью совокупных расходов. На совокупное предложение государственные расходы не имеют особого влияния.

2.Увеличение налогов ведет к снижению и потребительских (поскольку сокращается располагаемый доход), и инвестиционных расходов (поскольку сокращается нераспределенная прибыль, являющаяся источником чистых инвестиций) и, следовательно, к сокращению совокупного спроса. Снижение налогов увеличивает совокупный спрос. Налоги фирмы принимают как очередные затраты на единицу продукции, что заставляет их сократить предложение своего товара

3.Рост трансфертов также увеличивает совокупный спрос. С одной стороны, поскольку при увеличении социальных трансфертных выплат увеличивается личный доход домохозяйств, а, следовательно, при прочих равных условиях растет располагаемый доход, что увеличивает потребительские расходы. С другой стороны, увеличение трансфертных выплат фирмам (субсидий) увеличивает возможности внутреннего финансирования фирм, возможности расширения производства, что ведет к росту инвестиционных расходов. Соответственно, сокращение трансфертов уменьшает совокупный спрос. Трансферты приветствуются предпринимателями, поскольку они могут увеличить предложение предоставляемых ими услуг.

 

К сожалению, существует огромная разница между бюджетно-налоговой  политикой на бумаге и бюджетно-налоговой  политикой на практике.  Осуществление  фискальной политики требует решение  некоторых проблем времени:

1. Временной лаг распознования – промежуток времени, который проходит между началом спада или инфляции и тем моментом, когда происходит осознание того факта, что они имеют место

2. Административная задержка – промежуток времени от того момента, когда будет признана необходимость принятия фискальных мер, до того момента, когда эти меры будут на самом деле приняты.

3. Функциональное запаздывание – временной лаг, между тем моментом, когда конгресс принимает решение о фискальных мерах, и времени, когда эти меры начнут оказывать воздействие на производство, занятость или уровень цен.

 

 

 

 

1.2. Механизм мультипликатора госрасходов и налогов

В краткосрочной перспективе  меры бюджетно-налоговой политики сопровождаются эффектами мультипликаторов государственных  расходов, налогов и сбалансированного  бюджета.

Если государственные  расходы увеличиваются на DG, кривая планируемых расходов сдвигается вверх на эту же величину (рис. 1.4), а равновесный объем производства возрастает от Y1 до Y2 на величину

DY =DG×mg

где mg- мультипликатор государственных расходов

Мультипликатор  государственных расходов - это отношение изменения реального национального дохода к вызвавшему его изменению государственных расходов.

рис.1.4 Результаты воздействия мультипликатора государственных расходов на совокупный выпуск и планируемые расходы

Мультипликационный процесс  начинается, когда доходы возрастают на DG и увеличивают доход на ту же величину, что в свою очередь дает прирост потребления на величину b×DG. Этот рост потребления вновь увеличивает расходы и доход, что снова приводит к росту потребления на величину b²×DG и т.д. Совокупный эффект равен :

• первоначальное изменение расходов = DG;
• первое изменение потребления = b×DG;
• второе изменение потребления = b²×DG;
• …
• DY=DG(1+b+b²+…)

Мультипликатор государственных  расходов:

DY/DG = 1/1-b.

Эта элементарная модель получила название простого мультипликатора Кейнса.

 

Величина мультипликатора государственных расходов и равновесный объем выпуска могут быть найдены в результате решения системы уравнений:

где Y=C+I+G – основное макроэкономическое тождество;

      С= a+ bY - потребительская функция.

 

Подстановка потребительской  функции в основное макроэкономическое тождество позволяет определить равновесный объем производства:

Y= a+bY+I+G Þ  Y-bY=a+I+G    Þ   Y(1-b)=a+I+G,

Y=1/1-b (a+I+G)

где (a+I+G)- автономные расходы, не зависящие от величины дохода Y;

          1/1-b- мультипликатор, который показывает, насколько возрастает

           равновесный уровень дохода в закрытой экономике в результате роста

          не только государственных, но и любого из автономных расходов на    

          единицу. Основным фактором, определяющим величину         

           мультипликатора , является предельная склонность к потреблению   

           b(МРС).

С учетом налогообложения дохода изменится вид потребительской функции и, соответственно, модель мультипликатора:

 

где - мультипликатор расходов в закрытой экономике; 

t- предельная налоговая ставка.

Предельная  налоговая ставка - соотношение между приростом суммы вносимого налога и приростом дохода:

 

где   t  - предельная ставка налогообложения;

         DT - прирост суммы вносимого налога;

         DY - прирост дохода. 

 

Прогрессивная система налогообложения  является фактором способствующим ослаблению эффекта мультипликатора и стабилизации уровней занятости и выпуска. Чем ниже ставки налогообложения, тем, при прочих равных условиях, более значителен эффект мультипликатора.

Эффект мультипликатора государственных расходов в открытой экономике относительно ниже, чем в закрытой.

В открытой экономике величина мультипликатора госрасходов и равновесный объем выпуска могут быть найдены в результате решения системы уравнений:

 

 

где Y=C+I+G+Xn -основное макроэкономическое тождество;

       С = a + b( 1 - 1)Y - потребительская функция;

        Xn=g-m`Y - функция чистого экспорта.

 

где  - мультипликатор государственных расходов в открытой экономике;

                m` -   предельная склонность к импортированию.

 

Аналогичное мультипликативное  воздействие на равновесный уровень  дохода  окажет и снижение налогов  Т. Если налоговые отчисления снижаются  на DТ, то располагаемый доход Yd=Y-T возрастает на величину DТ (см. рис.1.5). Потребительские расходы соответственно увеличиваются на величину DТ×b, что сдвигает вверх кривую планируемых расходов и увеличивает равновесный объем производства Y1 до Y2 на величину:

 

где - мультипликатор налогов

 

Мультипликатор  налогов – отношение изменения реального национального дохода к вызвавшему его изменению налогов.

Механизм налоговой мультипликации, как и в случае с государственными расходами, связан с многократной реакцией потребления на однократное изменение  налогов:

налоги  снижаются на DТ¯ Þ

Þ располагаемый доход увеличивается на DТ­Þ

Þ  потребление увеличивается на b×DТ­Þ

Þ совокупные расходы увеличиваются на b×DТ­Þ

Þ совокупный доход увеличивается на b×DТ­Þ

Þ потребление увеличивается на b(b×DТ)­Þ

Þ совокупные расходы увеличиваются на b²×DТ­Þ

Þ совокупный доход увеличивается на b²×DТ­Þ

Þ  потребление увеличивается на b(b²×DТ)­Þ и т.д.

рис. 1.5 Результаты воздействия мультипликатора налогов на совокупный выпуск и планируемые расходы

 

Если предположить, что  все налоговые отчисления в государственный  бюджет зависят от динамики текущего дохода Y, то налоговая функция принимает вид:

T=t×Y,

где t- предельная налоговая ставка.

 

В этом случае функция потребления  имеет вид:

C=a+b(Y-tY) = a+b(1-t)Y,

а модель налогового мультипликатора  в закрытой экономике принимает  вид:

Полная налоговая функция  имеет вид:

T= Ta + tY,

где   Та – автономные налоги, независящие от величины текущего дохода Y    

               (например, налоги на недвижимость, наследство и т.д);

        t – предельная налоговая ставка.

 

С учетом функциональной зависимости  налоговых отчислений Т от дохода Y функция потребления принимает вид:

C=a+b[Y- (Ta + tY)].

В этом случае модель равновесного объема производства в открытой экономике  имеет вид:

где   - мультипликатор налогов в открытой экономике.

При этом суммарное изменение  дохода DY в результате одновременного изменения величин госрасходов и автономных расходов определяется как:

    Краткосрочный эффект налоговой политики, основанный на работе мультипликатора, связан с изменением налоговых ставок или автономных налогов, непосредственно меняющих располагаемый личный доход и соответственно величину потребления. То есть в данном случае инструменты налоговой политики воздействуют прежде всего на совокупный спрос, изменения которого стимулируют динамику предложения.

Однако для того чтобы  эффект изменения налогов стал очевиден, необходимо, разумеется, определенное время (т.е. существует определенный внешний  лаг), а также, что особенно важно, уверенность потребителей в длительности действия новых налогов. В этой связи  использование налоговых инструментов для стимулирования спроса в переходной экономике в значительной степени  затруднено.