Бюджетно-налоговая политика

НИУ РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  УНИВЕРСИТЕТ

НЕФТИ И ГАЗА ИМ. И. М. ГУБКИНА

 

ФАКУЛЬТЕТ МЕЖДУНАРОДНОГО ЭНЕРГЕТИЧЕСКОГО  БИЗНЕСА

КАФЕДРА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ТЕОРИИ

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА НА ТЕМУ:

«БЮДЖЕТНО-НАЛОГОВАЯ  ПОЛИТИКА»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнил:              Научный руководитель:

Студентка группы БЭ-11-02    к.э.н., доцент Муравьева Е.К.

Гайфулина Е.Т.

 

 

 

Москва 2012

 

ВВЕДЕНИЕ

В данной  работе мне хотелось бы раскрыть роль фискальной политики в государственной экономике и рассмотреть её цели и структуру. Эта тема очень актуальна сегодня, так как наша экономика, бюджет и налоговая сфера, в частности, находятся ещё в неустойчивой стадии формирования.

В прошлом, в течение длительного  времени, экономисты понимали лишь тот  факт, что государство через бюджетно-налоговую  политику определяет, в какой пропорции  объем производства страны должен быть распределен между коллективным и частным потреблением, а также  каким образом бремя платежей за коллективные блага следует разделить  среди населения. Только после разработки кейнсианской макроэкономической теории была обнаружена неожиданная закономерность: бюджетно-налоговая политика правительства  оказывает большое воздействие  на краткосрочную динамику выпуска, занятости и цен.

Бюджет играет важную роль в жизни каждого государства. Он является статьей доходов и  расходов государства, в большей  или меньшей степени волнующей  каждого гражданина, оказывающей  влияние на благосостояние каждого.

Функционирование государственного бюджета происходит посредством  особых экономических форм - доходов  и расходов, выражающих последовательные этапы перераспределения стоимости  общественного продукта, концентрируемого в руках государства. Доходы служат финансовой базой государства, а  расходы - удовлетворению общественных потребностей. Доходы бюджета выражают экономические отношения, возникающие  у государства с организациями, предприятиями и гражданами в  процессе формирования бюджетного фонда  страны.

Фискальная политика является ключевым элементом государственного финансового регулирования.  

 

 

1. ЦЕЛИ, ФОРМЫ И ИНСТРУМЕНТЫ БЮДЖЕНО-НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ В КРАТКОМ И ДОЛГОМ ПЕРИОДАХ. МЕХАНИЗМ МУЛЬТИПЛИКАТОРА ГОСРАСХОДОВ И НАЛОГОВ. МУЛЬТИПЛИКАТОР СБАЛАНСИРОВАННОГО БЮДЖЕТА

 

1.1. Цели, формы и инструменты бюджетно-налоговой политики в кратком и долгом периодах

Бюджетно-налоговая (фискальная) политика представляет собой меры, которые предпринимает правительство с целью стабилизации экономики с помощью изменения величины доходов и/или расходов государственного бюджета.

Непосредственный импульс  к составлению и осуществлению  программ фискальной политики дал экономический  кризис 1929-33 годов, показавший неспособность  системы частного предпринимательства  обеспечить эффективное целостное  развитие общества, экономики без  активного вмешательства государства  в экономическую жизнь.

Теоретическое обоснование  принципов активной фискальной политики содержится в работах Дж. М. Кейнса и его последователей.

30-40 гг. – задачи фискальной  политики преимущественно сводились  к ослаблению влияния кризисов  на экономику, поддержанию высокой  хозяйственной конъюнктуры, расширению  платежеспособного спроса.

50-60 гг. – основной задачей  фискальной политики становится  достижение полной занятости  и стимулирование увеличения  темпов экономического роста.

С 70-х годов на первый план выдвигается борьба с инфляцией.

Материальной основой  проведения фискальной политики является сосредоточение в руках государства  значительных натурально-вещественных и финансовых ресурсов. В развитых странах по каналам госбюджета в  виде налогов, взносов, сборов и т.д. перераспределяется около 20% ВВП. В  этих странах государство распоряжается на 30% НД и покупает 25% конечного продукта.

Целями фискальной политики как любой стабилизационной (антициклической) политики, направленной на сглаживание  циклических колебаний экономики, являются обеспечение:

- стабильного экономического роста;

- полной занятости  ресурсов (прежде всего решение проблемы циклической безработицы);

-стабильного уровня цен (решение проблемы инфляции).

С точки зрения направления  предполагаемых изменений в экономике  бюджетно-налоговая политика может  быть стимулирующей или сдерживающей. В зависимости от характера самого процесса воздействия на экономику различают дискреционную (когда правительство выбирает меры воздействия применительно к каждому конкретному случаю) и недискреционную (когда правительство неуклонно придерживается уже выработанных норм и правил) политику.

Стимулирующая бюджетно-налоговая политика (фискальная экспансия) в краткосрочной перспективе нацелена на преодоление циклического спада экономики и предполагает увеличение госрасходов G, снижение налогов Т или комбинирования этих мер. В более долгосрочной перспективе политика снижения налогов может привести к расширению предложения факторов производства и росту экономического потенциала. Осуществление этих целей связано с проведением комплексной налоговой реформы, сопровождающейся ограничительной кредитно-денежной политикой Центрального Банка и оптимизацией структуры государственных расходов.

Для иллюстрации воспользуемся  моделью AD-AS.

Если экономика находится  в состоянии спада (когда Y < Y*) и параметры макроэкономического равновесия соответствуют точке Е1 (рис.1.1), то в отсутствии какого-либо вмешательства со стороны государства процесс восстановления равновесия при полной занятости будет очень длительным по времени и сопровождаться усилением социальной напряженности. Переход равновесия в точку Е3 будет происходить постепенно, по мере того как цены факторов производства будут снижаться в условиях слабой конкуренции на рынках ресурсов, обусловленной спадом производства. Благодаря снижению цен ресурсов фирмы смогут сократить издержки производства, увеличить выпуск, что приведет к росту совокупного предложения и смещению кривой SRAS из положения SRAS1 в положение SRAS2, а также снижению уровня цен.

рис. 1.1. Результаты воздействия стимулирующей дискреционной  бюджетно-налоговой политики на совокупный выпуск и уровень цен¹

 

Однако восстановление полной занятости в экономике может  произойти гораздо быстрее и  с меньшими социальными проблемами при проведении дискреционной стимулирующей  бюджетно-налоговой политики. Рост государственных расходов окажет непосредственное повышательное воздействие на совокупный спрос, а снижение налогов приведет к  аналогичному результату через  рост располагаемого дохода, а вместе с ним и потребительских расходов. Графически рост совокупного спроса отразится сдвигом вправо-вверх кривой AD из положения AD1 в положение АD2. Рост совокупного спроса приведет к повышению совокупного выпуска до потенциального уровня, а также повышению уровня цен от Р1 до Р2. Макроэкономическое равновесие установится в точке Е2 при потенциальном совокупном выпуске (Y*) и более высоком уровне цен, равном Р2. Платой за безболезненное сокращение безработицы и рост совокупного выпуска станет рост уровня цен.

 Сдерживающая бюджетно-налоговая политика (фискальная рестрикция) нацелена на ограничение циклического подъема экономики и предполагает снижение госрасходов G, увеличение налогов Т или комбинирование этих мер. В краткосрочной перспективе эти меры позволяют снизить инфляцию спроса ценой роста безработицы и спада производства. В более долгий период растущий налоговый клин может послужить основой для спада совокупного предложения и развертывания механизма стагфляции, особенно в том случае, когда сокращение государственных расходов осуществляется пропорционально по всем статьям бюджета и не создается приоритетов в пользу государственных инвестиций в инфраструктуру рынка труда. Затяжная стагфляция на фоне неэффективного управления государственными расходами создает предпосылки для разрушения экономического потенциала, что нередко встречается в экономиках переходного периода, в том числе в России.

Если экономика находится  в состоянии перегрева экономической  конъюнктуры (когда Y>Y*) и параметры макроэкономического равновесия соответствуют точке Е1 (рис.1.2), то в отсутствии какого-либо вмешательства со стороны государства процесс восстановления равновесия при полной занятости возможен, но будет очень длительным. Переход равновесия в точку Е3 произойдет тогда, когда вследствие повышения цен и ставок заработных плат вырастут издержки производства, что приведет к сокращению объемов выпуска, а значит и совокупного предложения, и смещению кривой SRAS из положения SRAS1 в положение SRAS2.

рис. 1.2. Результаты воздействия сдерживающей дискреционной бюджетно-налоговой политики на совокупный выпуск и уровень цен²

Однако восстановление полной занятости в экономике может  произойти гораздо быстрее при  проведении дискреционной сдерживающей бюджетно-налоговой политики. Сокращение государственных расходов окажет непосредственное понижательное воздействие на совокупный спрос, а повышение налогов приведет к аналогичному результату через  падение располагаемого дохода, а  вместе с ним и потребительских  расходов. Графически сокращение совокупного  спроса отразится сдвигом влево-вниз кривой совокупного спроса из положения  AD1 в положение AD2. Снижение совокупного спроса приведет к падению совокупного выпуска до потенциального уровня, а также снижению уровня цен от Р1 до Р2. Макроэкономическое равновесие установится в точке Е2 при потенциальном совокупном выпуске (Y*) и более низком уровне цен, равном Р2.

Дискреционная фискальная политика включает в себя такие составляющие, как программы занятости, социальные программы и изменения налоговых ставок. Программы занятости реализуются, как правило, в сверхэкстримальных условиях кризиса или депрессии³.  Социальные программы включают в себя выплаты пенсий по старости и инвалидности, оказание помощи малоимущим слоям населения.

Помимо дискреционной  бюджетно-налоговой политики в экономике  проводится и недискреционная бюджетно-налоговая  политика.

Недискриционная бюджетно-налоговая политика –это хозяйственное законодательство, предусматривающее наличие встроенных стабилизаторов.

Поскольку хозяйственное  законодательство принимается (и относительно редко изменяется) парламентом страны, постольку встроенные стабилизаторы  действуют автоматически и непрерывно. Они без специальных (дискретных) решений правительства оказывают  стимулирующее воздействие на совокупный спрос (путем увеличения расходов и / или снижения доходов государственного бюджета) в период циклического спада. Наоборот, во время циклического подъема  встроенные стабилизаторы оказывают  сдерживающее влияние на совокупный спрос (путем увеличения бюджетных  расходов или снижения доходов государства). Таким образом, встроенный стабилизатор – это механизм, автоматически сглаживающий циклические колебания совокупного выпуска и занятости.

Смягчение циклических колебаний  совокупного выпуска (а следовательно, и занятости) вследствие функционирования системы  встроенных стабилизаторов иллюстрирует рисунок 1.3.⁴

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 1.3. Смягчение  циклических колебаний совокупного  выпуска (и занятости) вследствие системы  встроенных стабилизаторов⁵

 

Типичным примером встроенного  стабилизатора является система  пособий по безработице. Действительно, во время циклического спада, когда  совокупный выпуск (Y) снижается, а число безработных (U) растет, объем трансфертов⁶ (ТF) в виде пособий по безработице увеличиватеся. Это не позволяет совокупному спросу упасть до уровня, который был бы в случае отсутствия этого встроенного стабилизатора.

Напротив, во время экономического бума, когда занятость становится избыточной, а совокупный доход (Y) увеличивается так, что превышает объем потенциального выпуска, сумма пособий по безработице автоматически сокращается, что воздействует на перегретую экономическую конъюктуру «охлаждающим» образом без специальных, «пожарных» мер со стороны правительства.

Наиболее широко распространенной разновидностью встроенных стабилизаторов в системе хозяйственного законодательства является подоходное налогообложение  домохозяйств. В периоды подъемов, когда доходы населения растут, повышаются и налоговые поступления в бюджет, что либо повышает излишек, либо сокращает дефицит бюджета, а значит, сдерживает рост выпуска и перегрев экономики (в периоды спадов прогрессивное подоходное налогообложение оказывает обратное воздействие на совокупный выпуск);

 

Доля налоговых  отчислений в совокупном объеме налогооблагаемого  дохода называется налоговой ставкой:

T=t×Y

 

где t- налоговая ставка (ставка налога), измеряемая в долях от единицы или процентах;

      Т – сумма  налоговых отчислений в государственный  бюджет в денежных единицах, например  в рублях;

      Y – величина налогооблагаемого дохода в денежных единицах (рублях).

 

Если при любом  значении дохода налоговая ставка остается неизменной (t=const), то такой налог называется пропорциональным.

В настоящее время доходы российских граждан облагаются налогом  по единой налоговой ставке, равной 13%.

 

Если по мере роста  дохода налоговая ставка увеличивается [t = t(Y)₊], то такой налог называется прогрессивным.

Так, в России до 2001 г. Система  налогообложения доходов домашних хозяйств была ярким примером применения прогрессивного налога, о чем свидетельствует  таблица, приведенная ниже.