Учет у лизингополучателя

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 08 Марта 2013 в 21:56, курсовая работа

Краткое описание

В качестве основных производственных показателей используем такие показатели как стоимость основных производственных фондов, их изменение и отношение, производительность оборудования, ее фондоотдача, амортизационные отчисления, объемы и стоимости товарной и готовой продукции, и др.

Содержание

Введение 3 стр.

Учет хозяйственных операций на начало периода 3 стр.

Учет производственно-финансовой деятельности в течение отчетного периода 6 стр.

Объект лизинга на балансе лизингополучателя 8 стр.

Приложение 1 18 стр.

Приложение 2 23 стр.

Приложение 3 27 стр.

Список используемой литературы 34 стр.

Скачать полностью (186.82 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

курсовая по бух. учету испр2.doc

— 1.72 Мб (Скачать документ)

№	Операция	Сумма, руб.	Корреспонденция
			Дебет	Кредит
25.4	Балансовая прибыль	2 746 891		99

Финансовый результат формируется в виде сальдо (остатка) на счете 99 "Прибыли и убытки".. Увеличенный таким образом финансовый результат следует принять в качестве базы по налогу на прибыль. Ставка налога – 20 %.

№	Операция	Сумма, руб.	Корреспонденция
№	Операция	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
25.5.1	Налог с прибыли	549 378	99	68.НП
25.5.2	Уплата НП	549 378	68.НП	51
25.5.3	Прибыль/Убытки отчетного периода	2 197 513	99	84

26 УЧЕТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРИБЫЛИ ОТЧЕТНОГО ПЕРИОДА

- Увеличение Резервного капитала (% от НРП)	50 %	1 098 756
- Начисление дивидендов акционерам (% от НРП)	30 %	659 254
- Уплата налога с дивидендов		59 333
- Выплата дивидендов акционерам	100 %	599 921
- Нераспределенная прибыль отчетного периода		439 503

№	Операция	Сумма, руб.	Корреспонденция
			Дебет	Кредит
26.1	Резервный капитал	1 098 756	84	82

№	Операция	Сумма, руб.	Корреспонденция
№	Операция	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
26.2.1	Начисление дивидендов	659 254	84	75.2
26.2.2	Налог с дивидендов	59 333	75.2	68.НД
26.2.3	Уплата налога с дивидендов	59 333	68.НД	51
26.2.4	Перечислены ден. средства с р/сч в кассу	599 921	50	51
26.2.5	Выплата дивидендов	599 921	75.2	50
26.2.6	Нераспределенная прибыль отчетного года	439 503		84

Согласно используемой форме ведения учета все операции из журнала хозяйственных операций разнесены в мемориальные ордера. При включении данных в мемориальные ордера за каждой операцией сохранялся ее порядковый номер в журнале хозяйственных операций. В мемориальных ордерах был определен учет хозяйственных операций на начало и конец деятельности (приложение 1) и отражены операции по рабочим счетам (приложение 2) , а затем сведения из них были сгруппированы в оборотно-сальдовой ведомости (приложение 3).

Приложение 1

Учет хозяйственных операций предприятия

На начало деятельности

1.1.1	Вклад акционеров	2,400,000	75.1	80
1.1.2	здания,сооружения	2,400,000	08	75.1
1.1.3	здания,сооружения	2,400,000	01	08
1.2.1	Вклад акционеров	1,800,000	75.1	80
1.2.2	станки,оборудование	1,800,000	08	75.1
1.2.3	станки,оборудование	1,800,000	01	08
1.3.1	Вклад акционеров	900,000	75.1	80
1.3.2	сырье,материалы	900,000	10	75.1
1.4.1	Учет затрат акционеров	450,000	75.1	80
1.4.2	организационных расходов	450,000	08	75.1
1.4.3	как НМА	450,000	04	08
2.1.1	Получено б/возмезд	900,000	08	98.2
2.1.2	оборудование	900,000	01	08
2.2	сырье,материалы	600,000	10	98.2
2.3	НЗП продукция	450,000	20	98.2
2.4	ГП остатки на складе	300,000	43	98.2
3.1.1	Увеличение УК	250,000	75.1	80	100 * 2 500
3.1.2	Акции.номин	250,000	51	75.1
3.2.1	реализ>номин	350,000	75.1	80	140 * 1 500
3.2.2	оплата акций акционерами	385,000	51	75.1	140 * 1 650
3.2.3	превышение	35,000	75.1	83	385 000-350 000
3.3.1	Акция<номин	400,000	75.1	80	160 * 1 500
3.3.2	поступление	380,000	51	75.1	160 * 1 425
3.3.3	недостача	20,000	97	75.1	400 000-380 000
4.1.1	Затраты по госрегистрации	2,000	68.ГП	76
4.1.2	Госпошлина отнесена на РБП	2,000	97	68.ГП
4.1.3	Оплата госпошлины за регистрацию	2,000	76	51
4.2.1	Оплата затрат по эмиссии	50,750	76	51
4.2.2	Затараты по эмиссии отнесены на РБП	43,008	97	76	50 750/1,18
4.2.3	Выделен НДС по эмиссии	7,742	19	76	50 750 / 1,18 * 0,18
4.2.4	Зачет НДС	7,742	68.НДС	19
4.3.1	Оплата госпошлины на ЦБ	13,100	68.НЦБ	51
4.3.2	Госпошлина на ЦБ отнесены на РБП	13,100	97	68.НЦБ

В течение отчетного периода

4.4.1	Затраты по эмиссии отнесены на ПОР	78,108	91.2	97
4.4.4	ПОР по эмиссии отнесены на убытки	78,108	91.9	91.2
4.4.5	Убыток от реализации ЦБ	78,108	99	91.9
5	Начислены АО
5.1	здания,сооружения	60,000	20	02		2 400 000 * 2,5%
5.2.1	оборудование акционеров	67,500	20	02
5.2.2.1	оборудование безвозмездно	22,500	20	02
5.2.2.2	оборудование безвозмездно ВРД	22,500	98.2	91.1
5.3.1	вывод. оборуд акционер	22,500	20	02
5.3.2.1	вывод. оборуд безвозмездно	22,500	20	02
5.3.2.2	вывод. оборуд безвозмездно ВРД	22,500	98.2	91.1
5.3.3.1	ВРД на прочие доходы	45,000	91.1	91.9
5.3.3.2	ВРД на прочие доходы	45,000	91.9	99
5.4	нематериальные активы	45,000	20	05
6	Списано оборудование
6.1.1	Списаны АО выбывш.оборуд. акционеров	22,500	02	01.2
6.1.2	Списана стоим выбыв. оборуд. акционеров	450,000	01.2	01
6.1.3	Выбыт с учета списан.оборуд. ВРР	427,500	91.2	01.2		450 000 - 22 500
6.1.4	ВРР на прочие расходы	427,500	91.9	91.2
6.1.5	Убыток от списания оборуд. акционеров	427,500	99	91.9
6.2.1	Списаны АО выбывш.б/возм оборуд.	22,500	02	01.2
6.2.2	Списана стоим выбыв б/возм. оборуд.	450,000	01.2	01
6.2.3	Списана стоим остат б/возм. оборуд	427,500	98.2	01.2		450 000 - 22 500
7.1.1	Реализовано выб. оборуд ВРД	1,210,680	62	91.1
7.1.2	НДС начислен ВРР	184,680	91.2	68.НДС		1 210 680
7.2	Поступили платежи	1,210,680	51	62
7.3.1	НДС отнесен на ВРР	184,680	91.9	91.2
7.3.2	Выручка от реализации ВРД	1,210,680	91.1	91.9
7.3.3	Результат внереал. деятельности	1,026,000	91.9	99		393 471 - 60 021
7.4	Оплачен НДС	184,680	68.НДС	51
8.1.1	Получены сырье,материалы	600,000	10	60
8.1.2	Выделен НДС по счет-фактуре	108,000	19	60
8.2.1	Перечислены ДС на покупку валюты	732,600	57	51
8.2.2	Валюта зачислена на транзитный счет	731,600	52.1	57
8.2.3	Валюта зачислена на текущий валютный счет	708,000	52.2	52.1
8.3.1	Оплачены счета поставщиков	708,000	60	52.2
8.3.2	НДС к зачету перед бюджетом	108,000	68.НДС	19
8.4.1	Перечислена комиссия за покупку валюты	1,000	76	57
8.4.2	списание комиссии на прочие расходы	1,000	91.2	76
8.4.3	Списание курсовой разницы на прочие расходы	23,600	91.2	52.1
8.4.4	списание комиссии и курс на прочие расходы	24,600	91.9	91.2
8.4.5	Расходы по валютной операции на убыток	24,600	99	91.9
	По договору лизинга
9.1	Учтено оборудование за балансом	983,333	001
9.2.1	Доп. расходы по доставке оборуд.	125,000	20	60
9.2.2	Учтен НДС по счет-фактуре	22,500	19	60		125 000 * 0,18
9.2.3	Оплачены доп. расходы по доставке	147,500	60	51
9.2.4	НДС к зачету по доп. расходам	22,500	68.НДС	19
	Ежемесячные операции по договору лизинга
9.3.1	Начисление аренды	83,333	20	76.ЛД
9.3.2	Выделен НДС по аренде	15,000	19	76.ЛД		83 333 * 0,18
9.3.3	Оплачен счет по аренде	98,333	76.ЛД	51
9.3.4	Зачет НДС	15,000	68.НДС	19
	За оставшееся время договора
9.4.1	Начисление аренды	750,000	20	76.ЛД
9.4.2	Выделен НДС по аренде	135,000	19	76.ЛД		750 000 * 0,18
9.4.3	Оплачен счет по аренде	885,000	76.ЛД	51
9.4.4	Зачет НДС	135,000	68.НДС	19
	По окончанию срока договора лизинга
9.5.1	Перевод объекта в собственность	983,333		001
9.5.2	Учтено оборудование на балансе	958,333	01	02
10	МПЗ переданы в
10.1	- в основное пр-во	310,000	20	10
10.2	- во вспомогат. пр-во	124,000	23	10
10.3	- на общепроизводственные нужды	93,000	25	10
10.4	- на общехозяйственные нужды	62,000	26	10
11	Начислена зарплата
11.1.1	ЗП основного пр-ва	530,100	20	70
11.1.2	ЕСН основного пр-ва	137,826	20	69		530 100 * 26%
11.1.3	Подоход. налог основного пр-ва	68,913	70	68.ПН		530 100 * 13%
11.2.1	ЗП вспомогательного пр-ва	318,060	23	70
11.2.2	ЕСН вспомогательного пр-ва	82,696	23	69		318 060 * 26%
11.2.3	Подоход. налог вспомогательного пр-ва	41,348	70	68.ПН		318 060 * 13%
11.3.1	ЗП ИТР	212,040	25	70
11.3.2	ЕСН ИТР	55,130	25	69		159 600 * 26%
11.3.3	Подоход. налог ИТР	27,565	70	68.ПН		159 600 * 13%
11.4.1	ЗП руководства	397,575	26	70
11.4.2	ЕСН руководства	103,370	26	69		397 575* 26%
11.4.3	Подоход. налог руководства	51,685	70	68.ПН		397 575 * 13%
12.1.1	Получены ден. средства с р/сч в кассу	64,667	50	51
12.1.2	Ден. средства выданы под отчет	64,667	71	50
12.1.3	Текущий ремонт оборуд. хоз. способ	54,802	23	71		64 667 / 1,18
12.1.4	Выделен НДС по счет-фактуре	9,864	19	71		64 667 /1,18 *0,18
12.1.5	НДС к зачету	9,864	68.НДС	19
12.2.1	Оплачен с р/сч ремонт зданий	36,000	60	51
12.2.2	Тек ремонт зданий подряд. способ	30,508	20	60		36 000 / 1,18
12.2.3	Выделен НДС по счет-фактуре	5,492	19	60		36 000 /1,18 *0,18
12.2.4	НДС к зачету	5,492	68.НДС	19
13	Резерв ср-ств на:
13.1	- Капремонт оборудования	32,333	20	96
13.2	- Капремонт зданий	14,400	20	96
13.3	- Содержание зданий	18,000	23	96
14.1.1	Получены ден. средства с р/сч в кассу	29,100	50	51
14.1.2	Ден. средства выданы под отчет	29,100	71	50
14.1.3	Общепроизводственные расходы	24,661	25	71		29 100 / 1,18
14.1.4	Выделен НДС по счет-фактуре	4,439	19	71		29 100 /1,18 *0,18
14.1.5	НДС к зачету	4,439	68.НДС	19
14.2.1	Оплачены с р/сч общехозяйственные расходы	13,680	60	51
14.2.2	Общехозяйственные расходы	11,593	26	60		13 680/ 1,18
14.2.3	Выделен НДС по счет-фактуре	2,087	19	60		13 680 /1,18 *0,18
14.2.4	НДС к зачету	2,087	68.НДС	19
15	Продукция вспомогательного пр-ва
15.1.1	Сумма прямых затрат основного пр-ва	2,703,501	20
15.1.2	Сумма прямых затрат вспомогательного пр-ва	597,558	23
15.1.3	Итог сумма общепроизводственных затрат	384,831	25
15.1.4	Итог сумма общехозяйственных затрат	574,538	26
15.2.1	отнесение 25 на основное пр-во	315,169	20	25
15.2.2	отнесение 25 на вспомогательное пр-во	69,662	23	25
15.2.3	отнесение 26 на основное пр-во	470,535	20	26
15.2.4	отнесение 26 на вспомогательное пр-во	104,003	23	26
15.3	Общая стоимость вспомогательного пр-ва	771,223	23
15.3.1	отнесение 23 на основное пр-во	385,611	20	23		771 223 * 60%
15.3.2	С/ст вспомогательного пр-ва на сторону	347,050	90.2	23
15.4.1	Реализация вспомогательного пр-ва на сторону (ОД)	491,423	62	90.1
15.4.2	НДС реализации вспомогательного пр-ва	74,963	90.3	68.НДС		491 423 / 1,18 * 0,18
15.4.3	Выручка от реализации вспомогательного пр-ва	442,281	51	62		491 423 * 90%
15.5.1	сальдо доход вспомогательного пр-ва	491,423	90.1	90.9
15.5.2	сальдо расход вспомогательного пр-ва	347,050	90.9	90.2
15.5.3	сальдо расход вспомогательного пр-ва	74,963	90.9	90.3
15.5.4	Финанс результат вспомогательного пр-ва	69,410	90.9	99
16.1.1	Готовая продукция основного пр-ва	3,874,817	20
16.1.2	ГП передана на склад	3,487,335	43	20		3 874 817 * 90%
16.2.1	Остатки НЗП продукции	387,482	20
16.2.2	Всего ГП на складе	3,787,335	43
18.1.1	Получены ден. средства с р/сч в кассу	165,648	50	51		3 487 335* 5 %
18.1.2	Ден. средства выданы под отчет	165,648	71	50
18.1.3	Коммерские расходы	140,380	44	71		165 380/ 1,18
18.1.4	Выделен НДС по счет-фактуре	25,268	19	71		165 380 / 1,18 * 0,18
18.1.5	НДС к зачету	25,268	68.НДС	19
18.1.6	Коммерские расходы отнесены на с/с ГП	140,380	90.2	44
19	Себест. отгруж. продукции	3,312,968	90.2	43		3 487 335 * 95%
20.1	Выручка от реализации пр-ции	5,093,689	62	90.1		3 453 348 * 1,25 * 1,18
20.2	Полная себестоимость ГП	3,453,348	90.2			3 312 968+ 140 380
20.3	НДС по ГП	777,003	90.3	68.НДС		5 093 689 / 1,18 * 0,18
20.4.1	сальдо доходов основного пр-ва	5,093,689	90.1	90.9
20.4.2	сальдо расходов основного пр-ва	3,453,348	90.9	90.2
20.4.3	НДС в сальдо расходов	777,003	90.9	90.3
20.4.4	Фин результат от основной деятельности	863,337	90.9	99		5 093 689 - 3 453 348 - 777 003
21	Поступление выручки от реализации ГП	4,584,320	51	62
22	Погашение задолженности:
22.1.1	Задолженность по НДС	516,575		68.НДС
22.1.2	Расчет с бюджетом по НДС	464,917	68.НДС	51		516 575* 90%
22.2.1	Задолженность по НДФЛ	189,511		68.ПН
22.2.2	Расчет по НДФЛ	180,035	68.ПН	51		189 511 * 95%
22.3.1	Задолженность по ЕСН	379,022		69
22.3.2	Расчет по ЕСН	341,119	69	51		379 022* 90%
22.4.1	Задолженность по НИ	105,105		68.НИ
22.4.2	НИ на ПОР	105,105	91.2	68.НИ		105 105 * 100%
22.4.3	Уплачен налог на имущество	105,105	68 НИ	51
22.4.4	ПОР отнесены на убытки	105,105	91.9	91.2
22.4.5	Определен финансовый результат	105,105	99	91.9
22.5.1	Задолженность по зарплате	1,268,264		70
22.5.2	Денги по зарплате перечислены в кассу	1,204,851	50	51		1 268 264 * 95 %
22.5.3	Выдана зарплата	1,204,851	70	50
23.1.1	1)Покупка облигаций по номиналу	150,000	76	51		75 * 2 000
23.1.2	Учет финансовых вложений	150,000	58	76
23.2	2) покупка>номинала	220,500
23.2.1	Покупка ЦБ выше номинала	220,500	76	51		105 * 2 100
23.2.2	Учет финансовых вложений	210,000	58	76		105 * 2 000
23.2.3	Убыток от покупки учтен как РБП	10,500	97	76		105 * 100
23.3	3) покупка < номинала	228,000
23.3.1	Покупка ЦБ ниже номинала	228,000	76	51		120 * 1 900
23.3.2	Учет финансовых вложений	240,000	58	76		120 * 2 000
23.3.3	Прибыль от покупки на ДБП	12,000	76	98		120 * 100
23.4.1	Оплата брокерских услуг	29,925	76	51
23.4.2	Брокерские услуги учтены как РБП	25,360	97	76		29 925 / 1,18
23.4.3	Выделен НДС по услугам	4,565	19	76		29 925 /1,18 *0,18
23.4.4	НДС к зачету	4,565	68.НДС	19
23.5.1	Погашение облигаций	600,000	51	76
23.5.2	Погашение %	27,000	51	76
23.5.3	Погашение облигаций	600,000	76	58
23.5.4	% учтены как ДБП	27,000	76	98
	По окончанию 3-х месяцев
24.6.1	.ДС по погашенным ЦБ	600 000	51	76
24.6.2	Возвращены ЦБ	600 000	76	58
24.6.3	Задолженности по % на р/с	27 000	51	76
24.7.1	Прибыль от покупки ЦБ и % учтены как ПОД	39 000	98	91.1		27000+12000
24.7.2	Сальдо ПОД	39 000	91.1	91.9
24.7.3	Убыток от покупки ЦБ учтен как ПОР	15 572	91.2	97		10500+5072
24.7.4	ПОР отнесен на убытки	15 572	91.9	91.2
24.7.5	Финансовый результат от ПОД	23 428	91.9	99		39000-15572
	Общий финансовый результат:
23.10.1	Сальдо ПОД	39,000	91.9
23.10.2	Сальдо ПОР	10,500		91.9
23.10.3	Финансовый результат от покупки ЦБ	28,500		99		39 000 - 10 500
23.11.1	Затраты брокерских услук учтены как ПОР	25,360	91.2	97
23.11.2	ПОР по услугам отнесен на убытки	25,360	91.9	91.2
23.11.3	Убыток от брокерских услуг	25,360	99	91.9
24	Общий финансовый результат :
24.1.1	списано б/возм. сырье ВРД	600,000	98.2	91.1
24.1.2	списана б/возм. НЗП ВРД	450,000	98.2	91.1
24.1.3	списана б/возм. ГП ВРД	300,000	98.2	91.1
24.2.1	Сальдо ВРД	1,350,000	91.1	91.9		600 000 + 450 000 + 300 000
24.2.2	Прибыль ВРД	1,350,000	91.9	99
24.3	Расчеты с банком за обслуживание
24.3.1.1	Поступление на расчетный счет	7,813,431	51
25.3.1.2	Начисление процентов за вклад	78,134	51	76
25.3.1.3.	Списание процентов на ПОД	78,134	76	91.1
25.3.1.4	списание процентов на сальдо прочих доходов	78,134	91.1	91.9
24.3.2	Списание с расчетного счета	5,281,661		51
24.3.2.1	Начисление комиссии за обслуживание р/сч	52,817	76	51
24.3.2.2	Комиссия за обслуж. платежей с р/с как ПОР	52,817	91.2	76
24.3.2.3	Комиссия как ПОР	52,817	91.9	91.2
24.3.3	ПОР отнесен на убыток	25,318	91.9	99
24.4	Балансовая прибыль	2,746,891		99
24.5.1	Налог с прибыли	549,378	99	68.НП	2 746 891 * 24 %
24.5.2	Уплата НП	549,378	68.НП	51
24.5.3	Прибыль/Убытки отчетного периода	2,197,513	99	84	2 197 513 * 76 %
25.1	Резервный капитал	1,098,756	84	82	2 197 756 * 50%
25.2.1	Начисление дивидендов	659,254	84	75.2	2 197 756 * 30%
25.2.2	Налог с дивидендов	59,333	75.2	68.НД	659 254 * 9%
25.2.3	Уплата налога с дивидендов	59,333	68.НД	51
25.2.4	Перечислены ден. средства с р/сч в кассу	599,921	50	51	659 254 * 91%
25.2.5	Выплата дивидендов	599,921	75.2	50
26.	Нераспределенная прибыль отчетного года	439,503		84

Приложение 2

Отражение операций по рабочим счетам

Договор мены, оборудование за балансом у лизингополучателя
	Счет 01				счет 20				Счет 51
1.1.3	2,400,000			2.3	450,000			3.1.2	250,000	2,000	4.1.3
1.2.3	1,800,000			5.1	60,000			3.2.2	385,000	50,750	4.2.1
2.1.2	900,000			5.2.1	67,500			3.3.2	380,000	13,100	4.3.1
	5,100,000			5.2.2.1	22,500				1,015,000	65,850
9.5.2	958,333	450,000	6.1.2	5.3.1	22,500				949,150
		450,000	6.2.2	5.3.2.1	22,500			7.2	1,210,680	184,680	7.4
	958,333	900,000		5.4	45,000					732 600	8.2
	5,158,333			9.2.1	125,000					147,500	9.2.3
				9.3.1	83,333					98,333	9.3.3
	Счет 001			9.4.1	750,000					0	9.4.3
9.1	983,333	983,333	9.5.1	10.1	310,000					64,667	12.1.1
				11.1.1	530,100					36,000	12.2.1
	983,333	983,333		11.1.2	137,826					29,100	14.1.1
				12.2.2	30,508			15.4.3	442,281	13,680	14.2.1
	Счет 01.2			13.1	32,333					165,648	18.1.1
6.1.2	450,000	22,500	6.1.1	13.2	14,400			21	4,584,320	464,917	22.1.2
6.2.2	450,000	427,500	6.1.3	15.2.1	315,169					180,035	22.2.2
		22,500	6.2.1	15.2.3	470,535					341,119	22.3.2
		427,500	6.2.3	15.3.1	385,611	3,487,335	16.1.2			105,105	22.4.3
	900,000	900,000			3,424,817	3,487,335				1,204,851	22.5.2
					387,482					150,000	23.1.1
	счет 02				счет 23					220,500	23.2.1
6.1.1	22,500	60,000	5.1	10.2	124,000					228,000	23.3.1
6.2.1	22,500	67,500	5.2.1	11.2.1	318,060			23.5.1	600,000	29,925	23.4.1
		22,500	5.2.2.1	11.2.2	82,696			23.5.2	27,000	52,817	24.3.3
		22,500	5.3.1	12.1.3	54,802					549,378	24.5.2
		22,500	5.3.2.1	13.3	18,000					59,333	25.2.3
		958,333	10.5.2	15.2.2	69,662	385,611	15.3.1			599,921	25.5.4
	45,000	1,153,333		15.2.4	104,003	347,050	15.3.2
		1,108,333			771,223	732,662
					38,561				6,864,281	4,925,510
	счет 002								2,887,921
					Счет 25
				10.3	93,000	315,169	15.2.1		Счет 97
				11.3.1	212,040	69,662	15.2.2	3.3.3	20,000
				11.3.2	55,130			4.1.2	2,000
	Счет 04			14.1.3	24,661			4.2.2	43,008
1.4.3	450,000				318,752	384,831		4.3.2	13,100
					0				78,108
	Счет 05							23.2.3	10,500	78,108	4.4.1
		45,000	5.4		Счет 26			23.4.2	25,360		4.4.2
				10.4	62,000	470,535	15.2.3				4.4.3
	счет 08			11.4.1	397,575	104,003	15.2.4			3,500	23.7.1
1.1.2	2,400,000	2,400,000	1.1.3	11.4.2	103,370					7,000	23.9.1
1.2.2	1,800,000	1,800,000	1.2.3	14.2.2	11,593					25,360	23.11.1
1.4.2	450,000	450,000	1.4.3		276,928	574,538
2.1.1	900,000	900,000	2.1.2		0				35,860	113,969
	5,550,000	5,550,000							0
	0				Счет 43
				2.4	300,000				Счет 76
	счет 08.М			16.1.2	3,487,335			4.1.3	2,000	2,000	4.1.1
						3,312,968	19	4.2.1	50,750	43,008	4.2.2
					3,487,335	3,312,968				7,742	4.2.3
					474,367				52,750	52,750
					Счет 44			23.1.1	150,000	150,000	23.1.2
	Счет 10			18.1.3	140,380	140,380	18.1.6	23.2.1	220,500	210,000	23.2.2
1.3.2	900,000				0			23.3.1	228,000	10,500	23.2.3
2.2	600,000							23.3.3	12,000	240,000	23.3.2
	1,500,000				Счет 50			23.4.1	29,925	25,360	23.4.2
8.1.1	600,000	310,000	10.1	12.1.1	64,667	64,667	12.1.2	23.5.3	600,000	4,565	23.4.3
		124,000	10.2	14.1.1	29,100	29,100	14.1.2	23.5.4	27,000	600,000	23.5.1
		93,000	10.3	18.1.1	165,648	165,648	18.1.2			27,000	23.5.2
		62,000	10.4	22.5.2	1,204,851	1,204,851	22.5.3		1,267,425	1,267,425
	600,000	589,000		25.2.4	599,921	599,921	25.2.5		0
	1,511,000				2,064,187	2,064,187
									Счет 76.М
	счет 19				Счет 009			9.3.3	98,333	83,333	9.3.1
4.2.3	7,742	7,742	4.2.4					9.4.3	0	15,000	9.3.2
8.1.2	108,000	108 000	8.1.3							750,000	9.4.1
9.2.2	22,500	22,500	9.2.4		Счет 70					135,000	9.4.2
9.3.2	15,000	9,864	12.1.5	11.1.3	68,913	530,100	11.1.1
9.4.2	135,000	5,492	12.2.4	11.2.3	41,348	318,060	11.2.1
12.1.4	9,864	4,439	14.1.5	11.3.3	27,565	212,040	11.3.1
12.2.3	5,492	2,087	14.2.4	11.4.3	51,685	397,575	11.4.1		98,333	983,333
14.1.4	4,439			22.5.3	1,204,851
14.2.3	2,087	25,268	18.1.5		1,394,362	1,457,775			Счет 90.1
18.1.4	25,268	4,565	23.4.4			63,413		15.5.1	491,423	491,423	15.4.1
24.4.3	4,565
	332,215	74,215			Счет 75.1			20.4.1	5,093,689	5,093,689	20.1
				1.1.1	2,400,000	2,400,000	1.1.2		5,585,112	5,585,112
	Счет 60			1.2.1	1,800,000	1,800,000	1.2.2		Счет 90.2
8.2		600,000	8.1.1	1.3.1	900,000	900,000	1.3.2	15.3.2	347,050	347,050	15.5.2
		108,000	8.1.2	1.4.1	450,000	450,000	1.4.2
9.2.3	147,500	125,000	9.2.1	3.1.1	250,000	250,000	3.1.2	18.1.6	140,380	3,453,348	20.4.2
		22,500	9.2.2	3.2.1	350,000	385,000	3.2.2	19	3,312,968
12.2.1	36,000	30,508	12.2.2	3.2.3	35,000	380,000	3.3.2		3,800,399	3,800,399
		5,492	12.2.3	3.3.1	400,000	20,000	3.3.3		Счет 90.3
14.2.1	13,680	11,593	14.2.2		6,585,000	6,585,000		15.4.2	74,963	74,963	15.5.3
		2,087	14.2.3
	197,180	905,180			Счет 75.2			20.3	777,003	777,003	20.4.3
		708,000		25.2.2	59,333	659,254	25.2.1		851,966	851,966
				25.2.5	599,921				Счет 90.9
	Счет 62				659,254	659,254		15.5.2	347,050	491,423	15.5.1
7.1.1	1,210,680	1,210,680	7.2					15.5.3	74,963
15.4.1	491,423	442,281	15.4.3		Счет 80			15.5.4	69,410
						2,400,000	1.1.1.				17.1.5
20.1	5,093,689					1,800,000	1.2.1
		4,584,320	21			900,000	1.3.1
	6,795,792	6,237,281				450,000	1.4.1	20.4.2	3,453,348	5,093,689	20.4.1
	558,511					250,000	3.1.1	20.4.3	777,003
	Счет 66					350,000	3.2.1	20.4.4	863,337
						400,000	3.3.1		5,585,112	5,585,112
						6,550,000
		0							Счет 91.1 (ПОД)
					Счет 82			23.6.2	13,000	13,000	23.6.1
	Счет 68.НДС					1,098,756	25.1	23.8.2	26,000	26,000	23.8.1
4.2.4	7,742								39,000	39,000
7.4	184,680	184,680	7.1.2		Счет 83
8.1.3	108 000	74,963	15.4.2			35,000	3.2.3		Счет 91.2 (ПОР)
9.2.4	22,500							4.4.1	78,108	78,108	4.4.4
12.1.5	9,864	777,003	20.3		Счет 84			4.4.2	427 500	105,105	22.4.4
13.1.5	5,492			25.1	1,098,756	2,197,513	24.5.3	4.4.3	184 680
12.2.4	4,439			25.2.1	659,254			22.4.2	105,105	3,500	23.7.2
14.2.4	2,087				1,758,010	2,197,513				7,000	23.9.2
						439,503		23.7.1	3,500	25,360	23.11.2
18.1.5	25,268							23.9.1	7,000	52,817	24.3.4
22.1.2	464,917				Счет 58			23.11.1	25,360
23.4.4	4,565			23.1.2	150,000			24.3.3	52,817
				23.2.2	210,000				271,890	271,890
	723,812	1,036,646		23.3.2	240,000	600,000	23.5.3
		305,093			600,000	600,000			Счет 91.2 (ВРР)
								6.1.3	427,500	427,500	6.1.4
	Счет 68 ПН, 68.НД				Счет 96			7.1.2	184,680	184,680	7.3.1
		68,913	11.1.3			32,333	13.1		612,180	612,180
		41,348	11.2.3			14,400	13.2
		27,565	11.3.3			18,000	13.3		Счет 91.9
22.2.2	180,035	51,685	11.4.3			64,733		4.4.4	78,108	78,108	4.4.5
25.2.3	59,333	59,333	25.2.2					5.3.3.2	45,000	45,000	5.3.3.1
	239,368	248,844			Счет 91.1 (ВРД)			6.1.4	427,500	427,500	6.1.5
		9,476		5.3.3.1	45,000	22,500	5.2.2.2	7.3.1	184,680	1,210,680	7.3.2
						22,500	5.3.2.2	7.3.3	1,026,000
	Счет 68 НП			7.3.2	1,210,680	1,210,680	7.1.1	22.4.4	105,105	105,105	22.4.5
24.5.2	549,378	549,378	24.5.1			600,000	24.1.1
	549,378	549,378		24.2.1	1,350,000	450,000	24.1.2	23.6.3	13,000	13,000	23.6.2
		0				300,000	24.1.3	23.7.2	3,500	3,500	23.7.3
					2,605,680	2,605,680		23.8.3	26,000	26,000	23.8.2
	Счет 68 НЦБ							23.9.2	7,000	7,000	23.9.3
4.3.1	13,100	13,100	4.3.2		Счет 99			23.11.2	25,360	25,360	23.11.3
		0		4.4.5	78,108	45,000	5.3.3.2	24.2.2	1,350,000	1,350,000	24.2.1
				6.1.5	427,500	1,026,000	7.3.3	24.3.4	52,817	0	24.3.5
				22.4.5	105,105	69,410	15.5.4		3,344,070	3,291,254
										0
	Счет 69			23.7.3	3,500	863,337	20.4.4
		137,826	11.1.2	23.9.3	7,000	13,000	23.6.3		Счет 98
		82,696	11.2.2	23.11.3	25,360	26,000	23.8.3			900,000	2.1.1
		55,130	11.3.2	24.3.5	0	1,350,000	24.2.2			600,000	2.2
22.3.2	341,119	103,370	11.4.2	24.5.1	549,378					450,000	2.3
	341,119	379,022		24.5.3	2,197,513					300,000	2.4
		37,902			3,393,465	3,392,747				2,250,000
								5.2.2.2	22,500
	Счет 71							5.3.2.2	22,500
12.1.2	64,667	54,802	12.1.3		Счет 68 НИ			6.2.3	427,500
14.1.2	29,100	9,864	12.1.4	22.4.3	105,105	105,105	22.4.2	23.6.1	13,000	12,000	23.3.3
18.1.2	165,648	24,661	14.1.3			0		23.8.1	26,000
		4,439	14.1.4					24.1.1	600,000	27,000	23.5.4
		140,380	18.1.3					24.1.2	450,000
		25,268	18.1.4					24.1.3	300,000
	259,415	259,415			Счет 68 ГП				1,861,500	39,000
		0		4.1.1	2,000	2,000	4.1.2			427,500

Приложение 3

Оборотно - сальдовая ведомость за отчетный период

Счет	Сальдо Д-т нач	Сальдо К-т нач	Оборот Д-т	Оборот К-т	Сальдо Д-т кон	Сальдо К-т кон
1	5,100,000		958,333	900,000	5,158,333
1.2	0		900,000	900,000	0
1.Л	0		0	0	0
2		0	45,000	1,153,333		1,108,333
2.Л		0	0	0		0
4	450,000		0	0	450,000
5		0	0	45,000		45,000
8	0	0	0	0	0
8.Л	0	0	0	0	0
10	1,500,000		600,000	589,000	1,511,000
19	0		332,215	332,215	0
20	450,000		3,424,817	3,487,335	387,482
23	0		771,223	732,662	38,561
25	0		384,831	384,831	0
26	0		574,538	574,538	0
43	300,000		3,487,335	3,312,968	474,367
44	0		140,380	140,380	0
50	0		2,064,187	2,064,187	0
51	949,150		6,942,415	6,543,110	1,348,455
52	0		1,439,600	1,439,600	0
57	0		732,600	732,600	0
58	0		600,000	600,000	0
60	0	0	905,180	905,180	0	0
62	0	0	6,795,792	6,237,281	558,511	0
66	0	0	0	0		0
68.НДС	7,742	0	981,812	1,036,646	0	47,093
68.НДФЛ, НД	0	0	239,368	248,844	0	9,476
68.ГП	0	0	0	0	0	0
68.НЦБ	0	0	0	0	0	0
68.НИ	0	0	105,105	105,105	0	0
68.НП	0	0	549,378	549,378	0	0
69	0	0	341,119	379,022	0	37,902
70	0	0	1,394,362	1,457,775		63,413
71	0	0	259,415	259,415	0	0
75.1	0	0	0	0	0	0
75.2	0	0	659,254	659,254	0	0
76	0	0	1,399,376	1,399,376	0	0
76.ЛД	0	0	983,333	983,333	0	0
76.АР	0	0	0	0	0	0
80	0	6,550,000	0	0		6,550,000
82	0	0	0	1,098,756		1,098,756
83	0	35,000	0	0		35,000
84	0	0	1,758,010	2,197,513	0	439,503
90.1	0	0	5,585,112	5,585,112	0	0
90.2	0	0	3,800,399	3,800,399	0	0
90.3	0	0	851,966	851,966	0	0
90.9	0	0	5,585,112	5,585,112	0	0
91.1.ПОД	0	0	117,134	117,134	0	0
91.1.ВРД	0	0	2,605,680	2,605,680	0	0
91.2.ПОР	0	0	296,490	296,490	0	0
91.2.ВРР	0	0	612,180	612,180	0	0
91.9	0	0	3,393,988	3,393,988	0	0
96	0	0	0	64,733		64,733
97	78,108	0	35,860	113,969	0
98	0	2,250,000	1,861,500	39,000		427,500
99	0	0	3,418,065	3,418,065	0	0
	8,835,000	8,835,000	67,932,465	67,932,465	9,926,709	9,926,709

За балансом
001			983,333	983,333
002			0	0
009			0	0

Информация о работе Учет у лизингополучателя