Автор работы: Пользователь скрыл имя, 08 Марта 2013 в 21:56, курсовая работа
В качестве основных производственных показателей используем такие показатели как стоимость основных производственных фондов, их изменение и отношение, производительность оборудования, ее фондоотдача, амортизационные отчисления, объемы и стоимости товарной и готовой продукции, и др.
Введение 3 стр.
Учет хозяйственных операций на начало периода 3 стр.
Учет производственно-финансовой деятельности в течение отчетного периода 6 стр.
Объект лизинга на балансе лизингополучателя 8 стр.
Приложение 1 18 стр.
Приложение 2 23 стр.
Приложение 3 27 стр.
Список используемой литературы 34 стр.
№ |
Операция |
Сумма, руб. |
Корреспонденция | |
Дебет |
Кредит | |||
4.4.1 |
Затраты по эмиссии отнесены на прочие операционные расходы |
78 108 |
91.2 |
97 |
4.4.4 |
ПОР по эмиссии отнесены на убытки |
78 108 |
91.9 |
91.2 |
4.4.5 |
Убыток от реализации ЦБ |
78 108 |
99 |
91.9 |
Основные средства относятся к техническому капиталу предприятия, который используется длительное время, претерпевая постепенные изменения в виде физического и/или морального износов, а также исчерпывая свою финансовую полезность.
Амортизационные отчисления согласно нормативным документам бухгалтерского учета - это ежемесячные суммы, накапливаемые для последующей замены основных средств. Накопление этих сумм начинается на следующий же месяц после приемки объекта основных средств в эксплуатацию.
Норма амортизации составляет:
- зданий и сооружений |
2,50 % |
- станков и оборудования |
5,00 % |
Начисление амортизации ведется учет сумм амортизации на счете 05 «Амортизация нематериальных активов».
Норма амортизации нематериальных активов составляет 10,00 %
Начислена амортизация: |
Сумма, руб. | ||||
|
60 000 | ||||
|
67 500 | ||||
|
22 500 | ||||
|
22 500 | ||||
|
22 500 | ||||
|
45 000 | ||||
№ |
Операция |
Сумма, руб. |
Корреспонденция | ||
Дебет |
Кредит | ||||
5.1 |
Начислены АО по зданиям, сооружениям |
60 000 |
20 |
02 | |
5.2.1 |
Начислены АО по оборудованию акционеров |
67 500 |
20 |
02 | |
5.2.2.1 |
Начислены АО по безвозмездно полученному оборудованию |
22 500 |
20 |
02 | |
5.2.2.2 |
Списаны АО по безвозмездно полученному оборудованию на ВРД |
22 500 |
98.2 |
91.1 | |
5.3.1 |
Начислены АО по выводимому оборудованию акционеров |
22 500 |
20 |
02 | |
5.3.2.1 |
Начислены АО по выводимому безвозмездно полученному оборудованию |
22 500 |
20 |
02 | |
5.3.2.2 |
Списаны АО по выводимому безвозмездно полученному оборудованию на ВРД |
22 500 |
98.2 |
91.1 | |
5.3.3.1 |
ВРД списаны на прочие доходы |
45 000 |
91.1 |
91.9 | |
5.3.3.2 |
Определен финансовый результат за начисленные АО по выводимому безвозмездно полученному оборудованию |
45 000 |
91.9 |
99 | |
5.4 |
Начислены АО по нематериальным активам |
45 000 |
20 |
05 | |
6.1 Списано оборудование акционеров на сумму 450 000 руб.
№ |
Операция |
Сумма, руб. |
Корреспонденция | |
Дебет |
Кредит | |||
6.1.1 |
Списаны АО выбывшего оборудования акционеров |
22 500 |
02 |
01.2 |
6.1.2 |
Списана первоначальная стоимость выводимого оборудования акционеров |
450 000 |
01.2 |
01 |
6.1.3 |
Списана остаточная стоимость выводимого оборудования акционеров как ВРР |
427 500 |
91.2 |
01.2 |
6.2 Списано оборудование, полученное безвозмездно на сумму 450 000 руб.
№ |
Операция |
Сумма, руб. |
Корреспонденция | |
Дебет |
Кредит | |||
6.2.1 |
Списаны АО по выбывшему безвозмездно полученному оборудованию |
22 500 |
02 |
01.2 |
6.2.2 |
Списана остаточная стоимость безвозмездно полученному оборудованию |
450 000 |
01.2 |
01 |
6.2.3 |
Списана остаточная стоимость безвозмездно полученного оборудования как ДБП |
427 500 |
98.2 |
01.2 |
7. Реализовано оборудование с рентабельностью |
20 % |
1 210 680 | |||||
Поступили
платежи за реализованное |
100 % |
1 210 680 | |||||
№ |
Операция |
Сумма, руб. |
Корреспонденция | ||||
Дебет |
Кредит | ||||||
7.1.1 |
Выставлен счет покупателю |
1 210 680 |
62 |
91.1 | |||
7.1.2 |
Выделен НДС по реализации |
184 680 |
91.2 |
68.НДС | |||
7.2 |
Поступили платежи от покупателя |
1 210 680 |
51 |
62 | |||
7.3.1 |
НДС отнесен на ВРР |
184 680 |
91.1 |
91.9 | |||
7.3.2 |
Выручка от реализации ВРД |
1 210 680 |
91.9 |
91.2 | |||
7.3.3 |
Результат внереал. деятельности |
1 026 000 |
91.9 |
91.2 | |||
7.4 |
Оплачен НДС |
184 680 |
68.НДС |
51 | |||
8.1 Приобретены сырье и материалы на сумму, долларов США: 20 000 $
8.2 Оплачены счета поставщиков
Курс ЦБ – 30 р/$
Курс КБ – 31 р/$
Комиссия = 1000 р
№ |
Операция |
Сумма, руб. |
Корреспонденция | |||
Дебет |
Кредит | |||||
8.1.1 |
КБ перечислены денежные средства на покупку валюты |
732 600 |
57 |
51 | ||
8.1.2 |
На транзитный счет перечислена валюта по курсу КБ |
731 600 |
52.1 |
57 | ||
8.1.3 |
На текущий счет предприятия перечислена валюта по курсу ЦБ |
708 000 |
52.2 |
52.1 | ||
8.1.4 |
На прочие расходы отнесена курсовая разница КБ и ЦБ |
23 600 |
91.2 |
52.1 | ||
8.1.5 |
Поставщику оплачен счет в валюте |
708 000 |
60 |
52.2 | ||
8.1.6 |
КБ перечислена комиссия за валютную операцию |
1 000 |
76 |
57 | ||
8.1.7 |
Комиссия отнесена на прочий расход |
1 000 |
91.2 |
76 | ||
8.1.8 |
Курсовая разница и комиссия отнесены в сальдо прпочих расходов |
24 600 |
91.9 |
91.2 | ||
8.1.9 |
Курсовая разница и комиссия списаны на убыток отчетного периода |
24 600 |
99 |
91.9 | ||
3 ОБЪЕКТ ЛИЗИНГА НА БАЛАНСЕ ЛИЗИНГОПОЛУЧАТЕЛЯ.
|
10 |
|
983 333 |
|
147 500 |
|
98 333 |
|
983 333 |
|
958 333 |
9. По договору лизинга:
№ |
Операция |
Сумма, руб. |
Корреспонденция | |
Дебет |
Кредит | |||
9.1.1 |
Оборудование учтено за балансом |
983 333 |
001 |
|
9.1.2 |
Фактические затраты списаны на основное производство |
125 000 |
20 |
60 |
9.1.3 |
Выделен НДС из счета наладчика |
22 500 |
19 |
60 |
9.1.4 |
Оплачен счет наладчика |
147 500 |
60 |
51 |
9.1.5 |
НДС по наладке предъявлен к зачету |
22 500 |
68.НДС |
19 |
Ежемесячные операции по лизинговой деятельности:
№ |
Операция |
Сумма, руб. |
Корреспонденция | |
Дебет |
Кредит | |||
9.2.1 |
Начисление лизингового платежа |
98 333 |
76.Л |
51 |
9.2.2 |
Фактические затраты по лизингу отнесены на основное производство |
83 333 |
20 |
76.Л |
9.2.3 |
Выделен НДС из лизингового платежа |
15 000 |
19 |
76.Л |
9.2.4 |
НДС предъявлен к зачету |
15 000 |
68.НДС |
19 |
За оставшееся время договора лизинга:
№ |
Операция |
Сумма, руб. |
Корреспонденция | |
Дебет |
Кредит | |||
9.3.1 |
Оплата лизинговых платежей |
885 000 |
76.Л |
51 |
9.3.2 |
Фактические затраты по лизинговым платежам списаны на основное производство |
750 000 |
20 |
76.Л |
9.3.3 |
Выделен НДС по лизинговым платежам |
135 000 |
19 |
76.Л |
9.3.4 |
НДС предъявлен к зачету |
135 000 |
68.НДС |
19 |
По окончанию срока договора лизинга
№ |
Операция |
Сумма, руб. |
Корреспонденция | |
Дебет |
Кредит | |||
9.4.1 |
Объект лизинга списан за балансом |
983 333 |
001 | |
9.4.2 |
Лизинговое имущество зачисляется в состав основных средств |
958 333 |
01 |
02 |
10. Для производства продукции МПЗ переданы:
|
310 000 |
|
124 000 |
|
93 000 62 000 |
№ |
Операция |
Сумма, руб. |
Корреспонденция | |
Дебет |
Кредит | |||
10 |
МПЗ переданы в |
|||
10.1 |
- в основное пр-во |
310 000 |
20 |
10 |
11.2 |
- во вспомогат. пр-во |
124 000 |
23 |
10 |
11.3 |
- на общепроизводственные нужды |
93 000 |
25 |
10 |
11.4 |
- на общехозяйственные нужды |
62 000 |
26 |
10 |
11. Начислена зарплата (ЗП):
Оплата труда и связанные с ними отчисления в фонды социального страхования и обеспечения (страховые взносы) – важнейшие элементы затрат, оказывающих существенное влияние на весь процесс производственной жизни организации и на финансовый результат.
|
530 100 |
|
137 826 |
|
68 913 |
|
318 060 |
|
82 696 |
|
41 348 |
|
212 040 |
|
55 130 |
|
27 565 |
|
397 575 |
|
103 370 |
|
51 685 |