Автор работы: Пользователь скрыл имя, 08 Марта 2013 в 21:56, курсовая работа
В качестве основных производственных показателей используем такие показатели как стоимость основных производственных фондов, их изменение и отношение, производительность оборудования, ее фондоотдача, амортизационные отчисления, объемы и стоимости товарной и готовой продукции, и др.
Введение 3 стр.
Учет хозяйственных операций на начало периода 3 стр.
Учет производственно-финансовой деятельности в течение отчетного периода 6 стр.
Объект лизинга на балансе лизингополучателя 8 стр.
Приложение 1 18 стр.
Приложение 2 23 стр.
Приложение 3 27 стр.
Список используемой литературы 34 стр.
19. Покупателю отгружена продукция со склада |
91 3 312 968 |
Учет отгруженной продукции (сданных заказчику работ и оказанных потребителю услуг), в соответствии с упомянутым выше Положением по ведению бухгалтерского учета, осуществляется по полной фактической себестоимости, т.е. кроме производственных расходов в нем должны быть отражены остальные затраты, в том числе связанные с реализацией продукции,
№ |
Операция |
Сумма, руб. |
Корреспонденция | |||
Дебет |
Кредит | |||||
19 |
Себест. отгруж. продукции |
3 312 968 |
90.2 |
43 | ||
20. Реализация продукции основного производства:
Готовая продукция является конечным результатом производственного цикла. Ее последующая реализация завершает оборот хозяйственных средств и определяет эффективность производства | ||||||
|
3 453 348 | |||||
|
25% |
5 093 689 | ||||
|
777 003 | |||||
№ |
Операция |
Сумма, руб. |
Корреспонденция | |
Дебет |
Кредит | |||
20.1 |
Выручка от реализации основной продукции |
5 093 689 |
62 |
90.1 |
20.2 |
Полная себестоимость ГП |
3 453 348 |
90.2 |
|
20.3 |
НДС по ГП |
777 003 |
90.3 |
68.НДС |
20.4.1 |
Сальдо доходов основного производства |
5 093 689 |
90.1 |
90.9 |
20.4.2 |
Сальдо расходов основного производства |
3 453 348 |
90.9 |
90.2 |
20.4.3 |
НДС в сальдо расходов |
777 003 |
90.9 |
90.3 |
20.4.4 |
Финансовый результат от основной деятельности |
863 337 |
90.9 |
99 |
|
21. Поступила выручка от покупателя |
90% |
4 584 320 |
№ |
Операция |
Сумма, руб. |
Корреспонденция | |
Дебет |
Кредит | |||
21 |
Поступление выручки от реализации ГП |
4 584 320 |
51 |
62 |
|
22. Погашены задолжности 22.1 НДС |
90% |
464 917 | ||
№ |
Операция |
Сумма, руб. |
Корреспонденция | |
Дебет |
Кредит | |||
22.1.1 |
Задолженность по НДС |
516 575 |
68.НДС | |
22.1.2 |
Расчет с бюджетом по НДС |
464 917 |
68.НДС |
51 |
Подоходный налог (НДФЛ) |
95% |
180 035 |
Налоговая база исчисляется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.
№ |
Операция |
Сумма, руб. |
Корреспонденция | |
Дебет |
Кредит | |||
22.2.1 |
Задолженность по НДФЛ |
189 511 |
68.НДФЛ | |
22.2.2 |
Расчет по ПН |
180 035 |
68.НДФЛ |
51 |
Страховые взносы |
90% |
341 119 |
№ |
Операция |
Сумма, руб. |
Корреспонденция | |
Дебет |
Кредит | |||
22.3.1 |
Задолженность по ЕСН |
379 022 |
69 | |
22.3.2 |
Расчет по ЕСН |
341 119 |
69 |
51 |
Налог на имущество |
100% |
105 105 |
Порядок исчисления и уплаты налога на имущество определяется гл. 30 НК РФ.
Предельный размер налоговой ставки составляет 2,2 %.
№ |
Операция |
Сумма, руб. |
Корреспонденция | |
Дебет |
Кредит | |||
22.4.1 |
Задолженность по НИ |
105 105 |
68.НИ | |
22.4.2 |
НИ на ПОР |
105 105 |
91.2 |
68.НИ |
22.4.3 |
Уплачен налог на имущество |
105 105 |
68 НИ |
51 |
22.4.4 |
ПОР отнесены на убытки |
105 105 |
91.9 |
91.2 |
22.4.5 |
Определен финансовый результат |
105 105 |
99 |
91.9 |
|
Расчеты по зарплате с персоналом |
95% |
1 204 851 |
№ |
Операция |
Сумма, руб. |
Корреспонденция | ||
Дебет |
Кредит | ||||
22.5.1 |
Задолженность по зарплате |
1 268 264 |
70 | ||
22.5.2 |
Денги по зарплате перечислены в кассу |
1 204 851 |
50 |
51 | |
22.5.3 |
Выдана зарплата |
1 204 851 |
70 |
50 | |
|
23. Приобретены облигации сторонней организации: |
|||||
|
18 % | ||||
|
27 000 | ||||
а) кол-во облигаций, общее |
300 | ||||
б) номиналом, руб., |
2 000 | ||||
в) на общую сумму |
600 000 | ||||
|
1 % 29 925 | ||||
- погашение заемщиком облигаций и процентов 100% 627 000
Облигации – это долговое обязательство заемщика перед кредитором.
Условия выпуска облигаций указываются в облигационном договоре. Облигации могут продаваться по номинальной стоимости, выше и ниже номинальной стоимости. Главное в облигации, что они погашаются только по номинальной стоимости, по какой стоимости они были проданы.
Доля в покупке |
Кол-во |
Цена руб., ед. |
Стоимость, руб. |
Отклонение, руб. |
25% |
75 |
2 000 |
150 000 |
0 |
35% |
105 |
2 100 |
220 500 |
-10 500 |
40% |
120 |
1 900 |
228 000 |
12 000 |
100% |
300 |
598 500 |
1 500 |
№ |
Операция |
Сумма, руб. |
Корреспонденция | |
Дебет |
Кредит | |||
23.1.1 |
1)Покупка облигаций по номиналу |
150 000 |
76 |
51 |
23.1.2 |
Учет финансовых вложений |
150 000 |
58 |
76 |
23.2 |
2) покупка>номинала |
220 500 |
||
23.2.1 |
Покупка ЦБ выше номинала |
220 500 |
76 |
51 |
23.2.2 |
Учет финансовых вложений |
210 000 |
58 |
76 |
23.2.3 |
Убыток от покупки учтен как РБП |
10 500 |
97 |
76 |
23.3 |
3) покупка < номинала |
228 000 |
||
23.3.1 |
Покупка ЦБ ниже номинала |
228 000 |
76 |
51 |
23.3.2 |
Учет финансовых вложений |
240 000 |
58 |
76 |
23.3.3 |
Прибыль от покупки на ДБП |
12 000 |
76 |
98 |
23.4.1 |
Оплата брокерских услуг |
29 925 |
76 |
51 |
23.4.2 |
Брокерские услуги учтены как РБП |
25 360 |
97 |
76 |
23.4.3 |
Выделен НДС по услугам |
4 565 |
19 |
76 |
23.4.4 |
НДС к зачету |
4 565 |
68.НДС |
19 |
23.5.1 |
Погашение займа |
600 000 |
51 |
76 |
24.5.2 |
Погашение % по займу |
27 000 |
51 |
76 |
По окончании 3-х месяцев:
№ |
Операция |
Сумма, руб. |
Корреспонденция | ||
Дебет |
Кредит | ||||
24.6.1 |
Поступили ДС по погашенным ЦБ |
600 000 |
51 |
76 | |
24.6.2 |
Возвращены ЦБ |
600 000 |
76 |
58 | |
24.6.3 |
На расчетный счет поступили задолженности по % |
27 000 |
51 |
76 | |
24.7.1 |
Доход от приобретения и % отнесены на прочие доходы |
39 000 |
98 |
91.1 | |
24.7.2 |
Доход и % списаны с сальдо прочих доходов |
39 000 |
91.1 |
91.9 | |
24.7.3 |
Убыток от приобретения и оплата брокерских услуг отнесены на прочие расходы |
15 572 |
91.2 |
97 | |
24.7.4 |
Убыток от приобретения и брокерские услуги списаны с сальдо прочих расходов |
15 572 |
91.9 |
91.2 | |
24.7.5 |
Прибыль от ЦБ списана на прибыль отчетного периода |
23 428 |
91.9 |
99 | |
24. Финансовый результат отчетного периода
Доходы и расходы предприятия определяются в соответствии с Положениями по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99 и "Расходы организации" ПБУ 10/99.
- Балансовая прибыль |
|
2 746 891 | |||||
- Налог с прибыли |
549 378 | ||||||
- Прибыль / Убытки отчетного периода |
2 197 513 | ||||||
№ |
Операция |
Сумма, руб. |
Корреспонденция | ||||
Дебет |
Кредит | ||||||
25 |
Общий финансовый результат : |
||||||
25.1.1 |
списано б/возм. сырье ВРД |
600 000 |
98.2 |
91.1 | |||
25.1.2 |
списана б/возм. НЗП ВРД |
450 000 |
98.2 |
91.1 | |||
25.1.3 |
списана б/возм. ГП ВРД |
300 000 |
98.2 |
91.1 | |||
25.2.1 |
Сальдо ВРД |
1 350 000 |
91.1 |
91.9 | |||
25.2.2 |
Прибыль ВРД |
1 350 000 |
91.9 |
99 | |||
Расчеты с банком за обслуживание расчетного счета (комиссия банка 2%) 52 817 руб. | |||||||
№ |
Операция |
Сумма, руб. |
Корреспонденция | ||||
Дебет |
Кредит | ||||||
25.3.1.1 |
Поступление на расчетный счет |
7 813 431 |
51 |
||||
25.3.1.2 |
Начисление процентов по вкладу |
78 134 |
51 |
76 | |||
25.3.1.3 |
Отнесение процентов на ПОД |
78 134 |
76 |
91.1 | |||
25.3.1.4 |
Списание процентов на сальдо прочих доходов |
78 134 |
91.1 |
91.9 | |||
25.3.2.1 |
Списание с расчетного счета |
5 281 661 |
51 | ||||
25.3.2.2 |
Списание комиссии с расчетного счета за обслуж |
52 817 |
76 |
51 | |||
25.3.2.3 |
Комиссия за обслуж. платежей с р/с как ПОР |
52 817 |
91.2 |
76 | |||
25.3.2.4 |
Комиссия как ПОР |
52 817 |
91.9 |
91.2 | |||
25.3.3 |
ПОР отнесен на убыток |
25 318 |
91.9 |
99 | |||