Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами

  Пример работы с кредиторами: организация ООО «Планета чистоты заказала поставщику спецодежду на сумму 56000 рублей + 18% НДС, поставщик передал заказчику документы на оплату (приложения №2, №3), на основании чего ООО «Планета чистоты» перечислила аванс поставщику на сумму 30000 рублей, в бухгалтерском учете произвели запись: дебет 60 субсчет "Авансы выданные"- кредит 51. После чего поставщик предоставил заказанный товар. Через две недели организация на счет организации кредитора перечислила оставшуюся сумму в размере  36080, бухгалтер произвел запись: дебет 60 «Погашена задолженность перед поставщиком»- кредит 51,52,55.

   В организации ведется учет по депонированным зарплатам , например сотрудник Еремин В.С. на момент выдачи заработной платы находился в командировке. В срок не выданную заработную плату бухгалтер сдал на расчетный счет ООО «Планета чистоты», после возвращения сотрудника из командировки ему была выдана заработная плата (приложение 4). 
Содержание хозяйственной операции: 
1.Депонирована заработная плата Дебет 70 Кредит 76/4 - 9070; 
2.Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата Дебет 51 Кредит 50 – 9070; 
3.по первому требованию эта сумма должна быть выплачена работнику, при этом в бухгалтерском учете на поступление депонированной зарплаты с расчетного счета в кассу будет отражаться Дебет 50 Кредит 51 – 9070; 
4. Выдана заработная плата депоненту Дебет 76/4 Кредит 50 - 9070.

    Выданы из кассы под отчет Еремину В.С. по расходному кассовому ордеру номер 468 от 19.05.2013г. (приложение 5) командировочные расходы в сумме 8345- Дт71 Кт 50.  По приезду из командировки подотчетным лицом сдан авансовый отчет и в учете отражаются расходы по найму жилого помещения - Дт 44 Кт 71- 8000. возврат неиспользованной суммы в кассу от подотчетного лица отражается проводкой Дт 50 Кт 71 - 345руб.

 

 

 

3. Ведение автоматизированного учета на ООО "Планета чистоты"

 

   Важным аспектом бухгалтерской деятельности на современных предприятиях является правильное ведение автоматизированного учета. Бухгалтерские системы учета на сегодняшний день безошибочно производят арифметические расчеты, обеспечивают подготовку, проверку и распечатку первичных и отчетных документов, переносят данные из одной печатной формы в другую, производят подсчет итогов и исчисление процентов любой степени сложности, дают возможность получить данные за прошедшие периоды.  Для всего вышеперечисленного система должна иметь единую базу данных о текущем состоянии бухгалтерского учета в организации и доступность архивных материалов, что можно осуществить, произведя запрос в базу данных.   Бухгалтерия в организации ООО "Планета чистоты" работает с программой 1С8:Бухгалтерия, которая является универсальной, предназначенной для ведения аналитического и синтетического бухгалтерского учета. Это дает возможность ввода проводок ручного либо автоматического, проводки заносятся в журнал операций.

   Кроме журнала операций программа поддерживает несколько списков справочной информации:

1. План счетов;

2. Список видов объектов  аналитического учета;

3. Списки объектов аналитического учета;

4. Констант и т.д.

   Итоги можно вывести за любой период, путем введения ограничения двумя датами, программа дает возможность выполнить расчет по запросу одновременно с вводом проводок.   После чего программа сама формирует различные ведомости:

• сводные проводки;
• оборотно-сальдовая ведомость;
• аналитический учет по всем счетам;
• оборотно-сальдовая ведомость по объектам аналитического учета;
• карточка счета;
• анализ счета (аналог главной книги);
• анализ счета по датам;
• анализ счета по объектам аналитического учета.

Здесь так же существует режим формирования отчетов, что позволяет описать форму и содержание отчета, включить в его остаток обороты по счетам и по объектам аналитического учета. Такой режим можно использовать для предоставления отчетов в налоговые органы, внутренних отчетов и для анализа финансовой деятельности организации. Программа так же дает возможность сохранить резервную копию информации в режиме сохранения в архиве вех необходимых текстовых документов.

   Для адаптации системы "1С: Предприятие" используется модуль "1С: Конфигуратор", позволяющий настраивать основные элементы программной среды, для редактирования документов с любой структурой, изменять их экранные и печатные формы, формировать журналы для работы с документами, с возможностью их произвольного распределения.

    Организация пользуется системой «Консультант Плюс» – это справочно-правовая система, позволяет бухгалтеру найти документы по изучаемому вопросу, когда о них нет достаточных данных. Преимуществами системы являются: удобный поиск документа; оперативное составление подборки документов; анализ правовой проблемы; сохранение результатов работы и подготовка собственных документов; актуальная справочная информация и новости законодательства, наличие законодательных актов регионального уровня ,постоянное обновление вех данных.

   Чтобы обеспечить  контроль над правильностью учета хозяйственных операций, итоговые записи сверяются с данными первичных документов, на основании которых они произведены. Обобщающий учет по результатам журналов-ордеров ведется в главной книге, здесь же выводятся конечные остатки по всем счетам, используемым при составлении баланса на отчетный период.

      Основные правила составления и представления бухгалтерской отчетности устанавливаются в соответствии с нормами положения по бухгалтерскому учету.

   Хранение документов бухгалтерского учета осуществляется в соответствии с правилами организации государственного архивного дела на срок не менее пяти лет.

   Самое главное, что для настройки программы нет необходимости в глубоких познаниях в области программирования, что облегчает работу бухгалтерии в целом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

   Расчеты с дебиторами и кредиторами отражаются в бухгалтерской отчетности сторонами, которые участвуют в сделке, что фиксируется в суммах, вытекающих из финансовых отношений между сторонами, если эти суммы признаны с обеих сторон правомерными. По полученным займам и кредитам задолженность показывается с учетом причитающихся на конец отчетного периода к уплате процентов. На конец отчетного периода на балансе не допускается оставление неурегулированных сумм по этим расчетам. Задолженности  с истекшим сроком исковой давности должны быть списаны на основании данных проведенной инвентаризации либо письменного обоснования или распоряжения руководителя организации. Такие задолженности относятся на счет средств резерва сомнительных долгов, на финансовые результаты или на увеличение расходов и т.д. Дебиторская задолженность показывается в бухгалтерском балансе лишь на конец отчетного периода, за вычетом сумм резерва сомнительных долгов.

 Штрафы пени и неустойки признанные должником либо по решению суда, можно отнести на прочие расходы организации и до их получения и уплаты они должны отражаться в бухгалтерском балансе получателя и плательщика.      Чтобы избежать, в дальнейшем, таких задолженностей необходимо производить инвентаризацию расчетов с дебиторами и кредиторами.

Основные правила рационального и правильного использования возможностей организации, ее имущества, дают крепкую основу для процветания и роста организации, для чего и служит бухгалтерский учет и анализ.

 

 

 

 

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Анциферова И.В. «Бухгалтерский финансовый учет», Москва 2009;

2. Астахов В.П. «Бухгалтерский финансовый учет», Москва 2008;

3. Бабаев Ю.А., Макарова Л.Г., Оболенская Ю.А. «Бухгалтерский финансовый учет», Москва 2007;

4. Богатая И.Н., Хахонова Н.Н. «Бухгалтерский учет», Ростов-на-Дону 2007;

5. Богаченко В.М., Кириллова Н.А., Хахонова Н.Н. «Бухгалтерский учет», Ростов-на-Дону 2007;

6. Богомолов А. М., Управление дебиторской и кредиторской задолженностью как элемент системы внутреннего контроля в организации // Современный бухучет. 2004;

7. Губайдуллина М. Р., Актуальные вопросы управления задолженностью // Бюджетный учет. 2011;

8. Керимов В.Э. «Бухгалтерский финансовый учет», Москва 2009;

9. Кондраков Н.П. «Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет», Москва 2008;

10. Литовченко В.П. «Финансовый учет», Москва 2006, «Аспект Пресс»;

11. Макальская М.Л., Денисов А.Ю. «Бухгалтерский учет», Москва 2008, «Дело и Сервис»;

12. Новый план счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению, Москва 2008;

13. Положения по бухгалтерскому учету;

14. Сапожникова Н.Г. «Бухгалтерский учет», Москва 2008, «Кнорус»;

15. Суглобов А.Е., Жарылгасова Б.Т. «Бухгалтерский учет и аудит», Москва 2007;

 

 

 

 

Приложения

Приложение 1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 2

СЧЕТ-ФАКТУРА  №56          от 04.05.13  ИСПРАВЛЕНИЕ  №             от

Приложение № 1  к постановлению Правительства  Российской Федерации  от 26.12.2011 №1137

Продавец:  СпецКомплект

Адрес: 450006, г.Уфа, ул.Цюрупы, д.130

ИНН/КПП продавца: 0278188605/027801001

Грузоотправитель и его адрес:

Грузополучатель и его адрес:

К платежно-расчетному документу: №  897        от

Покупатель:  ООО «Планета чистоты»

Адрес:  г.Уфа, ул. Российская 45, корп.5

ИНН/КПП покупателя:  0276119892/027601001

Валюта: наименование, код: Российский рубль, 643

Наименование товара  (описание выполненных  работ, оказанных услуг),  имущественного права

Единица измерения

Количество (объем)

Цена  (тариф) за  единицу  измерения

Стоимость то-  варов (работ,  услуг), иму-  щественных  прав без на-  лога - всего

В том  числе  сумма  акциза

Нало-  говая  ставка

Сумма  налога,  предъяв-  ляемая  покупателю

Стоимость то-  варов (работ,  услуг), иму-  щественных  прав с на-  логом - всего

Страна происхож-  дения товара

Номер  таможенной  декларации

код

условное  обозначе-  ние(нацио-  нальное)

циф-  ро-  вой  код

краткое  наиме-  нование

1

2

2а

3

4

5

6

7

8

9

10

10а

11

Халат защитный

шт

100

560

56000

18%

10080

66080

Всего к оплате

56000

Х

10080

66080

Руководитель организации  или иное уполномоченное лицо

Главный бухгалтер или   иное уполномоченное лицо

Демина Л.И.

Королева Т.И.

подпись

ф.и.о.

подпись

ф.и.о.

Индивидуальный предприниматель

подпись

ф.и.о.

(реквизиты свидетельства  о государственной регистрации  индивидуального предпринимателя)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 3

Внимание! Оплата данного счета означает согласие с условиями поставки товара. Уведомление об оплате
обязательно, в противном случае не гарантируется наличие товара на складе. Товар отпускается по факту
прихода денег на р/с Поставщика.
Образец заполнения платежного поручения
ИНН 0278188605		КПП 027801001
Получатель
ООО СпецКомплект				Сч. №	12345678901234567890
Банк получателя				БИК	123456789
Сбербанк России				Сч. №	12345678901234567890
Счет на оплату покупателю № 56 от 04 Мая 2013 г.
Поставщик: ИНН/КПП 0278188605/027801001 ООО "СецКомплект" 450006, г. Уфа, ул. Цюрупы,130
Покупатель: ИНН/КПП 0276119892/027601001 ООО "Планета чистоты" г. Уфа, ул. Российская, 45/5
№	Наименование  товара		Единица  изме-  рения	Коли-  чество	Цена	Сумма
1	Халат защитный		шт	100	560,00	56000,00
2			шт			0,00
3			шт			0,00
4			шт			0,00
5			шт			0,00
					Итого:	56000,00
					Итого НДС:	10080,00
					Всего к оплате:	66080,00
Всего наименований 1, на сумму 66080,00
шестьдесят шесть тысяч восемьдесят рублей 00 копеек
Руководитель предприятия_____________________ (Демина Л.И.)
Главный бухгалтер____________________________ (Королева Т.М.)