Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Января 2014 в 01:13, курсовая работа
В процессе финансово - хозяйственной деятельности у организаций возникает потребность в использовании наличных денежных средств для осуществления расчетов с работниками по командировкам, по выдаче им средств для представительских целей, для покупки товаров в других организациях или у физических лиц, а также на иные хозяйственно - операционные цели. При этом работники организации, получающие денежные средства на указанные нужды, для целей бухгалтерского учета называются подотчетными лицами (лицами, взявшими в подотчет денежные средства).
. Учёт расчётов с подотчётными лицами (теоретическая часть) 3 стр
2. Расчётная часть 8 стр
2.1. Задание 8 стр
2.2. Исходные данные 8 стр
2.3. Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2003г. 9 стр
2.4. Разработочная таблица по расчету амортизации основных
средств за январь 2003г. 12 стр
2.5. Ведомость учета затрат на основное производство за
январь 2003г. 12 стр
2.6. Ведомость движения материальных ценностей за январь 2003г. 13 стр
2.7. Ведомость по начислению налогов за январь 2003г. 13 стр
2.8. Журнал-ордер №1, ведомость №1 за январь 2003г. 14 стр
2.9. Журнал-ордер №2, ведомость №2 за январь 2003г. 14 стр
2.10. Журнал- ордер №6 за январь 2003г. 15 стр
2.11. Журнал-ордер №7 за январь 2003г. 15 стр
2.12. Краткие схемы счетов 90, 91, 99 за январь 2003г. 16 стр
2.13. Развернутые схемы счетов 19, 68-2 за январь 2003г. 16 стр
2.14. Оборотно-сальдовая ведомость за январь 2003г. 17 стр
2.15. Вывод за январь 2003г. 18 стр
2.16.Журнал регистрации хозяйственных операций за февраль
2003г. 19 стр
2.17. Разработочная таблица по расчету амортизации основных
средств за февраль 2003г. 21 стр
2.18. Ведомость учета затрат на основное производство
за февраль 2003г. 21 стр
2.19. Ведомость движения материальных ценностей за февраль
2003г. 22 стр
2.20. Ведомость по начислению налогов за февраль 2003г. 22 стр
2.21. Журнал-ордер №1, ведомость №1 за февраль 2003г. 23 стр
2.22. Журнал-ордер №2, ведомость №2 за февраль 2003г. 23 стр
2.23. Журнал- ордер №6 за февраль 2003г. 24 стр
2.24. Журнал-ордер №7 за февраль 2003г. 24 стр
2.25. Краткие схемы счетов 90, 91, 99 за февраль 2003г. 25 стр
2.26. Развернутые схемы счетов 19, 68-2 за февраль 2003г. 25 стр
2.27. Оборотно-сальдовая ведомость за февраль 2003г. 26 стр
2.28. Вывод за февраль 2003г. 27 стр
Литература 28 стр
Ведомость по начислению налогов за январь 2003 г.
Счета |
Наименование налога |
Ставка налога, % |
Налогооблагаемая база |
Месяц январь | ||||
Д |
К |
Сн |
Начислено |
Перечислено |
Ск | |||
91-2 |
68-5 |
Сбор на нужды образовательных учреждений |
1% |
12500 |
0 |
125 |
0 |
125 |
91-2 |
68-6 |
Целевой сбор на содержание милиции общественной безопасности и на благоустройство города |
3% |
2500 |
0 |
75 |
0 |
75 |
99 |
68-3 |
Налог на прибыль |
24% |
1698 |
408 |
500 |
21664 | |
70 |
68-1 |
НДФЛ |
13% |
12500 |
21756 |
1625 |
1625 |
0 |
- |
- |
НДС |
- |
- |
744 |
525 |
1269 |
0 |
1. Сбор на нужды образовательных учреждений: 1% от ФОТ
2. Целевой сбор
на содержание милиции
3. Налог на прибыль: 24% от прибыли
Код счета |
Остаток на 01.01.03г. |
Оборот за январь |
Остаток на | |||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К | |
01 |
489 |
18000 |
16000 |
500000 |
||
02 |
276200 |
1280 |
1575 |
276495 | ||
04 |
10000 |
0 |
0 |
10000 |
||
05 |
2000 |
0 |
0 |
2000 | ||
08 |
0 |
12856 |
10000 |
2856 |
||
10 |
31180 |
3751 |
4580 |
30351 |
||
19 |
1200 |
3359 |
2799 |
1760 |
||
20 |
100000 |
22196 |
3500 |
118696 |
||
43 |
16000 |
3500 |
6900 |
12600 |
||
50 |
10000 |
22687 |
16849 |
15838 |
||
51 |
320000 |
18757 |
32239 |
306518 |
||
60 |
12000 |
19000 |
16680 |
30840 |
21160 | |
62 |
16635 |
15450 |
1185 |
|||
68 |
22500 |
6193 |
5557 |
21864 | ||
69 |
1100 |
4450 |
4450 |
1100 | ||
70 |
1000 |
13340 |
12500 |
160 | ||
71 |
2317 |
1472 |
845 |
|||
80 |
486580 |
0 |
0 |
486580 | ||
90 |
8607 |
8607 |
- |
- | ||
91 |
11335 |
11335 |
- |
- | ||
99 |
190000 |
1608 |
2898 |
191290 | ||
Итого |
998380 |
998380 |
187551 |
187551 |
1000649 |
1000649 |
Вывод:
В данном разделе курсовой работы был заполнен журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2003 года и составлены бухгалтерские проводки за данный месяц.
На основании исходных данных об остатках на счетах бухгалтерского учёта и данных хозяйственных операций за январь были заполнены: ведомость учёта затрат на основное производство, ведомость движения материальных ценностей, разработочная таблица по расчёту амортизации основных средств, журнал – ордер № 1 и ведомость № 1, журнал – ордер № 2 и ведомость № 2, журнал – ордер № 6, журнал – ордер № 7, ведомость по начислению налогов за январь месяц.
Для удобства определения финансового результата и расчёта налога на прибыль были составлены схемы счетов 90, 91, 99. Для определения суммы НДС при расчётах с бюджетом были составлены подробные схемы счетов 19 и 68-2.
Для обобщения была составлена оборотно – сальдовая ведомость по синтетическим счетам за январь месяц. Она имеет контрольное значение; при составлении ведомости за январь соблюдается попарное равенство итогов сальдо начальных, сальдо конечных и оборотов по дебету и кредиту за месяц. При этом оборот за январь равен итогу операций по журналу регистрации хозяйственных операций, что свидетельствует о верном отражении в учёте всех хозяйственных операций за январь месяц.
Журнал регистрации
№ п/п |
Дата |
Содержание операции |
Д |
К |
Базовая сумма |
Скоррек. сумма |
1 |
1.02 |
Перечислена в бюджет задолженность по налогу на прибыль |
68-3 |
51 |
408 |
- |
2 |
3.02 |
Перечислены в бюджет налоги за январь:
|
68-5 68-6 |
51 51 |
125 75 |
- - |
3 |
3.02 |
Перечислено с р\с в погашение задолженности по налогу на прибыль на 01.01.2003г. |
68-3 |
51 |
21256 |
- |
4 |
5.02 |
Утвержден авансовый отчет Смирнова, списано из подотчета:
|
20 10 19 |
71 71 71 |
100 600 140 |
- - - |
5 |
5.02 |
Внесен в кассу остаток аванса Смирновым |
50 |
71 |
5 |
- |
6 |
6.02 |
Выдано в подотчет Игнатову |
71 |
50 |
2700 |
- |
7 |
8.02 |
Начислена амортизация по основным средствам:
|
20 20 20 |
02 02 02 |
845 650 42 |
- - - |
8 |
10.02 |
Погашена задолженность с р\с:
|
60 60 60 |
51 51 51 |
1800 1560 10000 |
- - - |
9 |
12.02 |
Реализована продукция предприятию «Зенит», в т.ч. НДС |
62 90-3 |
90-1 68-2 |
1890 - |
2192 365 |
10 |
12.02 |
Списана фактическая себестоимость реализованной продукции |
90-2 |
43 |
1500 |
1740 |
11 |
13.02 |
Выдано в подотчет Волкову |
71 |
50 |
800 |
- |
12 |
15.02 |
Реализована продукция предприятию «Урал», в т.ч. НДС |
62 90-3 |
90-1 68-2 |
1300 - |
1508 251 |
13 |
15.02 |
Списана фактическая себестоимость реализованной продукции |
90-2 |
43 |
800 |
928 |
14 |
17.02 |
Получены от поставщика «Волна» материалы А НДС |
10 19 |
60 60 |
5730 - |
6647 1329 |
15 |
17.02 |
Отпущены материалы А в |
20 |
10 |
14000 |
16240 |
16 |
18.02 |
Оплачено с р\с «Волне» за материалы А |
60 |
51 |
- |
7976 |
17 |
19.02 |
Начислена заработная плата основным производственным рабочим |
20 |
70 |
13000 |
15080 |
18 |
19.02 |
Удержан налог на доходы физических лиц |
70 |
68-1 |
- |
1960 |
19 |
19.02 |
Начислен ЕСН |
20 |
69 |
- |
5368 |
20 |
20.02 |
Получено в кассу для выплаты заработной платы |
50 |
51 |
- |
13120 |
21 |
20.02 |
Выплачена заработная плата |
70 |
50 |
- |
13120 |
22 |
20.02 |
Получено от предпр. «Зенит» за реализованную продукцию на р\с |
51 |
62 |
- |
2192 |
23 |
21.02 |
Получено от предпр. «Урал» за реализованную продукцию на р\с |
51 |
62 |
- |
1508 |
24 |
21.02 |
Переданы материалы В в |
20 |
10 |
900 |
- |
25 |
22.02 |
Реализована продукция предприятию «Маяк», в т.ч. НДС |
62 90-3 |
90-1 68-2 |
4000 - |
4640 773 |
26 |
22.02 |
Списана фактическая себестоимость реализованной продукции |
90-2 |
43 |
3000 |
3480 |
27 |
23.02 |
Отгружена готовая продукция из производства на склад по фактической себестоимости |
43 |
20 |
27900 |
32364 |
28 |
24.02 |
Получено от предприятия «Маяк» на р\с за реализованную продукцию |
51 |
62 |
- |
4640 |
29 |
24.02 |
Куплен ПК у предприятия «Норд» НДС |
08-4 19 |
60 60 |
10500 - |
12180 2436 |
30 |
25.02 |
ПК введен в эксплуатацию |
01 |
08-4 |
- |
12180 |
31 |
26.02 |
Реализованы материалы А предприятию «Норд», в т.ч. НДС |
62 91 |
91 68-2 |
14300 - |
16588 2765 |
32 |
26.02 |
Списана фактическая себестоимость реализованных материалов А |
91 |
10 |
8500 |
9860 |
33 |
27.02 |
Выдано в подотчет Иванову |
71 |
50 |
1900 |
- |
34 |
27.02 |
Получено от предпр. «Норд» на р\с за реализованные материалы А |
51 |
62 |
- |
16588 |
35 |
29.02 |
Зачтен НДС при расчетах с бюджетом |
- |
1469 | ||
36 |
29.02 |
Перечислен НДС в бюджет |
68-2 |
51 |
- |
2685 |
|
|
- |
Закрываются счета: 90 91 |
90 91 |
99 99 |
- - |
803 3737 |
38 |
29.02 |
Начислены налоги за февраль:
|
91-2 91-2 |
68-5 68-6 |
- - |
151 75 |
39 |
29.02 |
Перечислены:
|
68-1 69 68-5 68-6 |
51 51 51 51 |
- - - - |
1960 5368 151 75 |
40 |
29.02 |
Начислен налог на прибыль за февраль |
99 |
68-3 |
- |
1090 |
за февраль 2003г.
Инвентарный номер |
Наименование |
Первоначальная стоимость, руб. |
Годовая норма амортизации, % |
Начисленная амортизация за февраль, руб. |
101 |
Здание предприятия |
390000 |
2,6 |
845 |
401 |
Вычислительная машина |
100000 |
7,8 |
650 |
Станок |
10000 |
5 |
42 | |
- |
Итого |
498000 |
- |
1537 |
Ведомость учета затрат на основное производство
(все затраты на производство относятся на счет 20)
за февраль 2003г.
Номер операции |
Номер счета по кредиту |
Статьи расходов |
Сумма по дебету счета 20 |
4 |
71 |
Расчёты с подотчётными лицами |
100 |
7 |
02 |
Амортизация основных производственных фондов |
1537 |
15, 24 |
10 |
Материалы |
17140 |
17 |
70 |
Заработная плата |
15080 |
19 |
69 |
ЕСН |
5368 |
Итого: |
- |
- |
39225 |
Журнал-ордер № 1 по кредиту сч. 50 в дебет счетов
за февраль 2003 г.
№ п/п |
Дата |
Сч.71 |
Сч.70 |
Итого: |
6 |
06.02.03. |
2700 |
2700 | |
11 |
13.02.03. |
800 |
800 | |
21 |
20.02.03. |
13120 |
13120 | |
33 |
27.02.03. |
1900 |
1900 | |
Итого: |
- |
5400 |
13120 |
18520 |
Ведомость № 1 по дебету сч. 50 с кредита счетов
за февраль 2003 г.
Сальдо на начало месяца по Главной книге 15838 руб.
№ п/п |
Дата |
Сч. 71 |
Сч. 51 |
Итого: |
5 |
05.02.03. |
5 |
5 | |
20 |
20.02.03. |
13120 |
13120 | |
Итого: |
- |
5 |
13120 |
13125 |
Сальдо на конец месяца 10443 руб.
Журнал-ордер № 2 по кредиту сч. 51 в дебет счетов
за февраль 2003 г.
№ п/п |
Дата |
Сч 68 |
Сч60 |
Сч50 |
Сч69 |
Итого: |
1 |
01.02. |
408 |
408 | |||
2 |
03.02. |
200 |
200 | |||
3 |
03.02. |
21256 |
21256 | |||
8 |
10.02. |
13360 |
13360 | |||
16 |
18.02. |
7976 |
7976 | |||
20 |
20.02. |
13120 |
13120 | |||
36 |
29.02. |
2685 |
2685 | |||
39 |
29.02. |
2186 |
5368 |
7554 | ||
Итого |
- |
26735 |
21336 |
13120 |
5368 |
66559 |
Ведомость № 2 по дебету сч. 51 с кредита счетов
за февраль 2003 г.
Сальдо на начало месяца по Главной книге 306518 руб.
№ п/п |
Дата |
Сч. 62 |
Итого: |
22 |
20.02.03. |
2192 |
2192 |
23 |
21.02.03. |
1508 |
1508 |
28 |
24.02.03. |
4640 |
4640 |
34 |
27.02.03. |
16588 |
16588 |
Итого: |
24928 |
24928 |
Сальдо на конец месяца 264887руб.
<span class="dash041e_0431_044b_0447