Учет межбанковских расчетов

Серьезные недостатки современной  организации межбанковских расчетов через РКЦ ЦБ (хронические задержки платежей, случаи несанкционированного доступа к банковской информации) побуждают коммерческие банки устанавливать прямые корреспондентские отношения между собой.

В отдельных коммерческих банках на долю прямых расчетов приходится более одной десятой части  общей суммы межбанковского платежного оборота. Корреспондентские отношения  оформляются договором между  банками, определяющим права, обязанности  и ответственность сторон, порядок  оформления и передачи документов и  выписок с корсчетов.

Однако и данные расчеты  пока далеки от совершенства. Они, как  правило, являются многоступенчатыми, так что в одной операции могут  участвовать три-четыре банка. Списание средств с корреспондентских счетов производится на основе факсакопий, юридическая сила которых не узаконена. Негативное влияние на прямые расчеты оказывает отсутствие надлежащей технической оснащенности коммерческих банков. Прямые межбанковские расчеты не могут играть определяющей роли: Их можно рассматривать лишь в качестве дополнения к общей национальной системе взаимных расчетов между банками.

Важное место в системе  межбанковских расчетов может и  должен занять клиринг. Клиринговые  расчеты проводятся ЦБР между  одногородними коммерческими банками (балансовый счет № 871).

По решению ЦБР от 10.02.1993 года организацию клиринговых расчетов могут брать на себя специальные (внебанковские) структуры - клиринговые учреждения, которые могут проводить клиринговые расчеты не только между местными банками, но включать в сферу своей деятельности и межрегиональные расчеты.

Для осуществления межбанковских  корреспондентских отношений (расчетов) в плане счетов предусмотрены  счета:

№ 167 «Корреспондентские счета в рублях у коммерческих банков-резидентов «Ностр» - счет активный; сальдо дебетовое показывает суммы свободных средств банка, находящихся в других банках; оборот по дебету - суммы, зачисленные за отчетный период; оборот по кредиту - списание средств по приказу банка. В обоих случаях счет № 167 корреспондирует со счетом № 161 «Корреспондентский счет в ЦБР»;

№ 168 «Корреспондентские счета в рублях для коммерческих банков-резидентов «Лоро» - счет пассивный; сальдо кредитовое свидетельствует об остатках средств, хранящихся в нашем банке, принадлежащих банкам-корреспондентам; оборот по дебету - списания, перечисления сумм по приказам банка-корреспондента; оборот по кредиту - суммы зачисленные. Корреспондирующим счетом в обоих случаях будет выступать счет № 161.

1.4. Корреспондентские отношения с зарубежными банками.

Для установления коммерческим банком корреспондентских отношений с зарубежными банками сначала нужно получить в Центральном банке генеральную лицензию. Такая лицензия дает право на совершение коммерческим банком полного или ограниченного круга банковских операций в иностранной валюте как на территории страны, так и за границей. Практически трудно установить корреспондентские отношения сразу с множеством банков. Для примера: Внешэкономбанк имеет межбанковские корреспондентские отношения с 2 тыс. банков в 134 странах, Дойче банк - с 4 тыс. банков в 184 странах. Однако такая широкая корреспондентская сеть сложилась у них за многие десятилетия работы. А банкам, которые созданы совсем недавно, достаточно сконцентрировать свои отношения в каждой стране с 2-3 банками, которые обеспечат наилучшее обслуживание. Прежде чем начать работу по установлению корреспондентских отношений, нужно определить, какой банк и в какой стране вам нужен. Дело в том, что в разных странах имеются различия в характере банковских систем. Так, в Западной Европе преобладают универсальные банки, совершающие широкий круг операций. В США и Японии, напротив, больше специализированных и инвестиционных банков, которые сосредоточили свою деятельность на отдельных видах операций. Конкретный банк можно выбрать по банковскому альманаху. Надежность того или иного банка по вашему запросу подтвердят независимые международные агентства по рейтингу, имеющиеся, например, в НьюЙорке и Лондоне. А вот дальше не сомневайтесь в том, что выбранный вами банк захочет убедиться и в вашей надежности. Поэтому недостаточно будет только письма к нему с предложением об установлении корреспондентских отношений. К письму следует приложить копии устава, генеральной лицензии, отчет о деятельности банка. Нужно быть готовым к тому, что банк захочет узнать о вас очень многое. Короче говоря, не скупитесь на информацию о себе, обеспечивая ее полную доброкачественность.

Если зарубежный банк посчитает вас надежным партнером, он в качестве первого шага согласится открыть счета. Для этого достигается взаимная договоренность о тайном коде, применение которого исключит злоупотребление счетами третьими сторонами. Банки сообщают друг другу также списки ответственных должностных лиц, образцы их подписей.

Открываемые счета бывают двух типов. Счет в обслуживающем банке именуется «лоро», в банке, ведущем корреспондирующий счет, - «ностро». Для простоты запоминания: счет «лоро» - «ваш счет у нас», счет «ностро» - «наш счет у вас». То, что у одного банка является счетом «лоро», другой банк считает счетом «ностро» и наоборот.

Основные записи делаются по счету «лоро». Эти записи являются решающими для обеспечения своевременности платежа, начисления процентов. Операции по счету «ностро» проводятся по методу зеркальной бухгалтерии. После открытия счетов определяется круг операций, которые будут выполнять друг для друга банки корреспонденты. При этом, как правило, отношения развиваются постепенно, начиная с ограниченного объема сделок.

С самого начала корреспондентские  отношения используются для предоставления услуг клиентам банков, в первую очередь - проведения их платежного оборота на основе документарных или бездокументарных операций. Для расчетов предприятий нашей страны с зарубежными контрагентами характерны документарные операции, т.е. платежи, совершаемые на основе документов, удостоверяющих факт перевозки товара, его оценку, страховку и состояние. К таким документам относятся морские коносаменты, авиационные и железнодорожные накладные, страховые полисы, счета, квитанции, свидетельства о происхождении товара, сертификаты качества, справки о весе груза. Указанные расчеты производятся в форме документарного инкассо и документарного аккредитива на платной основе. Как правило, банки заранее обмениваются каталогам тарифов за оказываемые услуги.

На определенном этапе  корреспондентские отношения поднимаются  на более высокую ступень и включают в себя межбанковские операции. Здесь можно назвать операции по покупке и продаже валют, торговлю на денежном рынке (предоставление друг другу денежных сумм на определенные сроки). К межбанковским операциям относятся также привлечение и размещение вкладов, хранение ценных бумаг, расчеты по клирингу и, наконец, кредитные. Покупка и продажа валют производится исходя из потребностей самих банков или их клиентов. Эти операции совершаются с оплатой немедленно или через определенный срок. Соотношение между двумя указанными операциями зависит от степени доверия между банками. Торговля на денежном рынке ведется на срок или на 1-2 дня. По существу, ее можно отнести к кредитным операциям. При размещении вкладов банк стремится к возможно большей их доходности.

Идея проведения клиринговых  операций в зарубежном банке открывается текущий счет, на котором проводятся операции по дебету и кредиту с несколькими банками. Для открытия таких счетов между банками должны существовать особо доверительные отношения. За ними требуется особый контроль, так как банк, ведущий клиринговый счет, несет повышенный риск в связи с возможным значительным вложением своих средств.

Собственно кредитные  операции производятся для преодоления временных финансовых затруднений и для других целей.

Поскольку корреспондентские  отношения базируются на взаимном доверии, большую роль играют взаимные визиты лиц, непосредственно отвечающих за эти отношения. Для этого, конечно, требуется знание иностранных языков. Со временем целесообразен временный прием сотрудников другого банка с целью информации и обучения. Хорошо подготовленные сотрудники в состоянии быстрее определить риски банковских сделок и лучше с ними справиться.

В межбанковских корреспондентских отношениях различаются три вида рисков: риск страны, риск финансовой надежности банка и риск вида операции. Риск страны связан с ее политической структурой, наличием у нее валютных резервов, степенью конвертируемости валюты и т.д. «Кредитоспособность государства на международных рынках капитала может служить мерилом суверенитета, ибо при хорошей кредитоспособности должник может выбирать себе кредитора и вести с ним переговоры об условиях» 1. Существует классификация стран на основе оценки их по разным критериям. С учетом этого устанавливаются лимиты по странам и видам операций. Иногда определяется рейтинг для каждого банка, а полномочия сотрудников, имеющих с ними дело, дифференцируются по видам операций.

Для правильной оценки рисков большое значение имеет, квалифицированный анализ балансов банков корреспондентов, которые должны быть утверждены независимыми аудиторами. При анализе баланса особое внимание уделяется рассмотрению отчета о прибылях и убытках. Одним из критериев установления корреспондентских отношений, о котором не следует забывать, является получение пользы для банка. Эта польза сопоставляется с издержками на осуществление межбанковских отношений. При установлении корреспондентских отношений наших банков с зарубежными нужно учитывать также, что для банков экономически развитых стран сейчас важно иметь надежных партнеров, через которых они могли бы осуществлять инвестиции в советскую экономику.

Межбанковские корреспондентские  отношения являются одним из средств  интеграции банковских систем разных стран. Если представить себе только всю сеть корреспондентских счетов банков всех стран за рубежом, то получится картина тесного взаимного переплетения операций. Более высокой ступенью интеграции является организация самостоятельных банков или филиалов банков за рубежом. Зачастую этому предшествует открытие представительств банков в других странах.

Право установления таких  отношений имеют коммерческие банки, получившие генеральную и расширенную  лицензию ЦБР на совершение операций в иностранной валюте.

Выбранный иностранный банк должен быть универсальным. Проверку по надежности проходят оба банка, по соответствующим  счетам и документам. Банки сообщают друг другу списки ответственных  должностных лиц и образцы  их подписей. Различают два вида счетов при работе банков с иностранной  валютой:

наш счет в иностранном банке «Ностро»;

их счет в нашем банке  «Лоро».

Вначале эти операции носят  документальный характер, связанный  с экспортно-импортными поставками между клиентами. Затем возникают операции по покупке и продаже валюты, привлечению и размещению вкладов, хранению ценных бумаг, расчеты по клирингу и, наконец, кредитные операции. Любой вид деятельности банка должен приносит доход, превышающий расходы, связанные с этими операциями. В том числе и банковские связи внешнеэкономического характера. Количество рисков в этом случае возрастает, так как кроме риска операций и надежности клиента возникает риск страны. При расширении межбанковских отношений с зарубежными странами российские банки сталкиваются с многочисленными трудностями и в первую очередь из-за неконвертируемости рубля. Для отражения операций с иностранной валютой в Плане счетов предусмотрен раздел V «Иностранная валюта и расчеты по иностранным операциям».

С целью расширения прав коммерческих банков в области работы с фирмами-нерезидентами, банками-нерезидентами  и физическими лицами-нерезидентами  согласно телеграмме ЦБР от 28.11.1994 года № 204-94 для отражения операций введены  следующие дополнительные счета:

№ 603 «Текущие счета фирм-нерезидентов в рублях» - пассивный счет;

№ 605 «Рублевые счета физических лиц-нерезидентов» - пассивный счет;

№ 632 «Корреспондентские счета банков-нерезидентов в рублях «Лоро»» - пассивный счет.

Разрешено предоставление и  получение кредитов в рублях в  разрезе указанных структур. Такими правами могут пользоваться уполномоченные банки, т.е. те, что имеют лицензию на проведение операций в иностранной  валюте.

Глава 2.Учет межбанковских расчетов.

2.1. Организация межбанковских расчетов.

В условиях существования  множества коммерческих банков и  их филиалов в экономике страны объективно необходимо установление взаимных связей между ними, которые реализуются  через систему корреспондентских  отношений. Корреспондентские отношения, выражая определенную степень доверия  между банками-корреспондентами, опосредуют реализацию взаимных поручений банков. Корреспондентскими отношениями предусматривается  большой набор взаимных банковских услуг. Межбанковские расчеты, являясь  одним из видов отношений между  банками, связаны в основном с  выполнением поручений клиентов банков по переводу денежных средств  на счета, открытые в других банках (оплата товаров, услуг и работ, осуществление  нетоварных платежей), а также собственных  операций банка. К организации межбанковских  расчетов предъявляются высокие  требования с точки зрения четкости их проведения, сокращения времени  и трудоемкости совершения.