Учет межбанковских расчетов

Клиринговые операции классифицируются по двум признакам:

-по периодичности их проведения;

-по составу участников.

По периодичности проведения взаимозачетов клиринг может  быть разовым или постоянно действующим. Разовый клиринг проводится эпизодически по мере накопления дебиторской - кредиторской задолженности. Постоянно действующий – осуществляется периодически независимо от состояния денежных обязательств и денежных претензий участников.

По составу участников клиринг осуществляется либо между  двумя юридическими (физическими) лицами, либо между их группами, объединенными  по отраслевому или территориальному признакам.

Организация клиринга варьируется  в зависимости от того, являются ли банки-участники взаимозачетов  самостоятельными юридическими лицами или они входят в состав одного и того же банка. В первом случае банки обычно обмениваются между  собой чеками, векселями и другими  долговыми обязательствами клиентов, доплачивая лишь разницу в специально создаваемых для расчетов организациях. При внутрибанковском клиринге все расчеты, связанные с необходимостью перевода денег клиентом одного филиала клиенту другого филиала одного банка на основании различных расчетных документов, осуществляются путем отнесения этих сумм в адрес головного офиса, клиринговый отдел которого и производит зачет по филиалам собственной системы.

В зависимости от сферы  применения межбанковский клиринг  может быть:

- локальным, что означает проведение взаимозачетов между банками одного региона, либо между банками определенной группы, либо между филиалами одного банка;

- общегосударственным, который предполагает зачет взаимных требований банковских клиентов в пределах одной страны.

В свою очередь, специфика  указанных видов межбанковского клиринга проявляется в способах их проведения. Можно выделить клиринг, совершаемый:

- через учреждения Центрального банка РФ и крупнейшие коммерческие банки;

- через специальные межбанковские организации – расчетные (клиринговые) палаты;

- через клиринговый отдел (расчетный центр) головного банка.

Клиринг возможен при наличии  хозяйственных или других связей между его участниками, если эти  связи носят характер взаимных денежных отношений. Эти связи должны быть либо взаимными, либо последовательными. При взаимных хозяйственных связях движению стоимости от одного участника  к другому противостоит встречное  движение стоимости от второго участника к первому. При этом виде хозяйственных связей взаимные денежные обязательства и денежные претензии одного участника по отношению к другому являются соответственно денежными претензиями и денежными обязательствами второго по отношению к первому.

На практике взаимные хозяйственные  связи встречаются реже, чем последовательные, при которых происходит одностороннее  движение стоимости через ряд  экономически обособленных участников общественного производства. В результате подобного движения стоимости имеет  место и ограниченное направление  денежных расчетов. Клиринг возможен, если на базе хозяйственных связей сформируется последовательная цепь денежных расчетов. Важным моментом является то, что каждый из участников клиринга должен являться звеном этой цепи и  эти звенья обязаны быть связаны  между собой, с одной стороны, денежными обязательствами, а с  другой – денежными претензиями.

Наиболее результативным является многосторонний клиринг, когда  его участники имеют денежные обязательства и требования во взаимоотношениях со многими иными участниками. Предположим, что между участниками клиринга было проведено множество операций, документы по которым предъявлены  в клиринговый центр для зачета и отражены по неденежным лицевым счетам. В зарубежной практике такие счета называются «транзитный счет-позиция» и представляют собой отношение суммы предъявленных к зачету долгов к сумме взаимно погашенных.

Таким образом, при организации  клиринга деньги как средство обращения  не участвуют, а наличествуют как  мера стоимости, которая проявляется  в ценах товаров, работ и услуг, фиксированных обслуживанием сферы  обращения, что, в свою очередь, сокращает  общую потребность предприятия  в собственных оборотных средствах  и обеспечивает экономию кредитных ресурсов банков.

Центральный банк РФ совместно  с группой коммерческих банков провел исследование возможностей осуществления  межбанковского клиринга в новых  условиях хозяйствования. В результате было выработано временное положение  о клиринговом учреждении.

Положение предусматривало, что клиринговое учреждение создается  на основе любой формы собственности  и осуществляет свою деятельность на коммерческой основе. Деятельность клирингового учреждения определяется его уставом  и осуществляется на основе лицензии, выдаваемой Центральным банком РФ. Учредителями клирингового учреждения могут быть коммерческие банки, Центральный  банк РФ и другие юридические и физические лица, за исключением органов власти, политических организации и специализированных общественных фондов. Организацией клиринговых расчетов могут заниматься и специальные (внебанковские) структуры – клиринговые учреждения (клиринговые центры, клиринговые расчетные палаты). Целью создания таких учреждений является проведение клиринговых расчетов не только между местными банками. В сферу их деятельности включаются также и межрегиональные расчеты.

3) с использованием счетов  межфилиальных расчетов, открытых  внутри одной кредитной организации,  т.е. через внутрибанковскую расчетную  систему.

Этот способ используется для осуществления расчетов между  лицами, счета которых открыты  в разных филиалах одной кредитной  организации или в головной кредитной  организации и ее филиале.

Под счетами межфилиальных  расчетов понимаются балансовые счета, открываемые в кредитных организациях и ее филиалах для учета взаимных расчетов. Счета межфилиальных расчетов не являются банковскими счетами  в смысле, используемом в гражданском  и налоговом законодательстве.

В общую систему межбанковских  расчетов входят расчеты между филиалами  одного банка, так называемые межфилиальные  расчеты. Эти расчеты связаны  преимущественно с корреспондентскими отношениями между коммерческими  банками. Взаимные расчеты между  филиалами коммерческого банка  подразделяются на два вида. Первый – связан с перемещением ресурсов, а второй охватывает все другие операции, включая расчетные, осуществляемые по поручениям клиентов.

Расчеты между РКЦ по операциям  коммерческих банков, а также по их собственным операциям осуществляются через систему межфилиальных  оборотов. На балансе ЦБР открываются  два счета по межбанковским расчетам: «Начальные межфилиальные обороты» и «Ответные межфилиальные обороты». Расчетный центр, начавший операцию по расчетам (начальный провод), условно называется филиалом А, а принявший документы к ответному проводу – филиалом Б.

Операции банков осуществляются на основании специальных документов – авизо (официальное извещение  о выполнении расчетной операции). Они могут быть дебетовыми или  кредитовыми (в зависимости от содержания операции).

Правильность совершения расчетов РКЦ подтверждается совпадением  начальных и ответных оборотов в  процессе квитовки, т.е. сопоставления каждого ответного провода с начальным. Контроль за правильностью совершения расчетов между хозяйственными органами осуществляют коммерческие банки и их учреждения. В необходимых случаях привлекаются РКЦ и РЦИ Банка России.

Деятельность РКЦ тесно  связана и напрямую зависит от качества работы вычислительных центров (ВЦ). В настоящее время коммерческие банки имеют возможность использовать для автоматизации своей деятельности как централизованную систему обработки информации, так и различные варианты локальных сетей либо сочетание обеих этих систем.

Централизованная система  обработки информации (через ВЦ) имеет один недостаток: относительно низкую скорость совершения расчетных  операций. Проблемы проведения расчетов связаны также с уровнем технической  оснащенности РКЦ. Кроме того, сама методика этих расчетов сформирована с использованием большого числа  бумажных носителей информации, что  приводит к ошибкам и задержкам  в почтовом обороте между РКЦ. Замедление платежей весьма негативно  отражается на финансовом состоянии  предприятия, формировании доходной части  бюджета, приводит к осложнению взаимоотношений  коммерческих банков с их клиентами.

Ведение картотеки неоплаченных расчетных документов к счету  межфилиальных расчетов не допускается  см. п. 2.5 ч. III Положения Банка России от 3 октября 2002 г. N 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации».

Кроме того, кредитным организациям (филиалам) разрешается осуществлять транзитные расчетные операции. В  этом случае платежи осуществляются одной кредитной организацией (филиалом) по поручению другой кредитной организации (филиала) в третью кредитную организацию (филиал), где и открыт счет получателя средств.

Маршрут платежа (способ межбанковских  расчетов) выбирается плательщиком при  оформлении расчетных документов, исходя из имеющихся у обслуживающей  его кредитной организации возможностей.

 

1.3. Принципы осуществления платежей по корсчетам

Главный принцип осуществления  платежей по корреспондентским счетам коммерческих банков - это осуществление  их строго при наличии и в пределах остатка средств на этих счетах. При недостаточности средств на счете банка для производства платежей ЦБР может оплатить претензии к счету этого банка за счет своего кредита (овердрафта), но по высокой процентной ставке. Такой принцип организации межбанковских расчетов нацелен на активизацию депозитной политики коммерческих банков, рациональное возмещение ими ресурсов с соблюдением должного уровня ликвидности. Такая организация межбанковских расчетов предполагает высокую ответственность каждого коммерческого банка за бесперебойность расчетов с другими банками-корреспондентами. ЦБР посредничество в платежах между банками позволяет контролировать и регулировать денежный оборот в стране.

Расчеты между клиентами, имеющими счетов одном учреждении банка, производятся банком, минуя корреспондентский  счет, путем прямого списания и  зачисления средств по счетам клиентов:

Д-т - расчетный счет плательщика

К-т - расчетный счет получателя.

Минуя корреспондентские  счета, могут осуществляться внутрибанковские расчеты, т.е. расчеты между учреждениями, подведомственными одному банку. Они  осуществляются через специально открываемый  для этих целей балансовый счет № 890. Во всех остальных случаях расчеты  между коммерческими банками  России производятся преимущественно  через РКЦ ЦБР и отражаются по корреспондентским счетам, открываемым  в них по каждому отдельному банку на балансовом счете № 161 «Счета коммерческих банков и других кредитных учреждений».

Расчеты между РКЦ по операциям  коммерческих банков, а также по их собственным операциям осуществляется через систему межфилиальных  оборотов. На балансе ЦБР открываются  два счета по межбанковским расчетам: № 830 «Начальные межфилиальные обороты» и № 840 «Ответные межфилиальные обороты». Расчетный центр, начавший операцию по расчетам (начальный провод), условно называется филиалом А, а принявший документы к ответному проводу - филиалом Б. Операции друг друга РКЦ осуществляет на основании специальных документов - авизо, представляющих собой официальное извещение о выполнении расчетной операции. Они могут быть почтовыми и телеграфными, а также дебетовыми и кредитовыми (в зависимости от содержания операции).

Деятельность РКЦ неразрывно связана с работой вычислительных центров. В настоящее время коммерческие банки имеют возможность для  автоматизации своей деятельности, как централизованную систему обработки информации, так и различные варианты локальных систем или обе системы одновременно.

Рассмотрим, как осуществляются иногородние межбанковские расчеты  при централизованной системе обработки  информации (через вычислительный центр  при РКЦ).

Коммерческий банк-плательщик все документы операционного  дня подает по каналам связи в  вычислительный центр для снятия средств со счетов своих клиентов и отражения их на своем корреспондентском  счете. При этом делается проводка:

Д-т - расчетные счета клиента

К-т сч. № 161.

После получения обработанных документов с ВЦ банк приступает к  формированию документации для РКЦ (филиала А) с целью зачисления причитающихся средств клиентам коммерческих банков, расположенных в других регионах России. Сформированный комплект документов направляется банком в РКЦ филиала А для отправки в РКЦ филиала Б. РКЦ филиала А, прежде чем отправить эти документы в филиал Б, выписывает на его имя специальное поручение - авизо и делает проводку:

Д-т сч. № 161

К-т сч. № 830,

т.е. списывают деньги с  корреспондентского счета коммерческого  банка-плательщика для перевода их в коммерческий банк-получатель. Получив авизо, РКЦ филиала Б зачисляет деньги на корреспондентский счет банка-получателя:

Д-т сч. № 840

К-т сч. № 161.

Далее происходит завершение расчетов между клиентами. С этой целью РКЦ филиала Б обработанные на ВЦ расчетно-денежные документы, поступившие из филиала А, передает банку получателю. На основании этих документов банк-получатель делает проводку:

Д-т сч. № 161

К-т - расчетные счета клиентов.

Централизованный порядок  организации межбанковских расчетов страдает одним очень серьезным  недостатком - низкой скоростью совершения расчетных операций. Это связано  с отсталостью технической базы РКЦ, не позволяющей качественно  и своевременно обрабатывать постоянно  возрастающий поток расчетных документов; несовершенством технологии осуществления  расчетных операций, так как она  основана на использовании большого числа бумажных носителей информации; задержкой документов в постовом обороте между РКЦ. Замедление платежей крайне негативно отражается на финансовом состоянии предприятий, формировании доходной части бюджета, приводит к  осложнению взаимоотношений коммерческих банков с их клиентами.