Учет кассовых операций

Все поступления и выдачи наличных денег организации учитывают  в кассовой книге. Каждая организация ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера данного предприятия.

Предприятие обязано  обеспечивать сохранность денег  как в помещении кассы, так и при транспортировке. Если по вине руководителя предприятия не были созданы необходимые условия безопасности, то ответственность лежит на руководителе.

Задачи учета денежных средств в кассе заключаются  в обеспечении сохранности денежных средств и контроля за использованием их по целевому назначению в соответствии с лимитами, сметами; полном и своевременном документировании всех операций по движению денежных средств; соблюдении расчетной и финансовой дисциплины; своевременном и достоверном ведении аналитического учета; полном и своевременном проведении инвентаризации денежных средств; проведении платежей через банк путем безналичных расчетов.

Каждый банк должен организовывать внутрибанковский налично-денежный оборот рационально, т. е. в максимальной степени удовлетворять потребности по выдаче денег клиентам банка за счет собственных кассовых поступлений, не обращаясь в Банк России за подкреплением. Выполнение этой задачи осуществляется каждым коммерческим банком в ходе составления прогноза кассовых оборотов на каждый квартал, что является составной частью общей работы банковской системы по управлению налично-денежным оборотом.

Действующая нормативно-правовая база предусматривает проведение банками  систематических проверок соблюдения предприятиями кассовой дисциплины и условий работы с денежной наличностью.

В целом же, планы Минфина по организации кассовых расчетов оставляют  желать лучшего. Не только при снятии денег по чеку или расходному ордеру, но и при взносе их по объявлению на взнос наличными или приходному ордеру необходим паспорт.

 

 

Список использованных источников

 

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части  первая и вторая. -  М.: Проспект, 2009.
2. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. № 129-ФЗ (ред. от 03.11.2010). // 22 положения по бухгалтерскому учету. – М.: Эксмо, 2011.
3. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н (в ред. от 26.03.2011). // 22 положения по бухгалтерскому учету. – М.: Эксмо, 2011.
4. Александрова Н.Г., Александров И.А.. Банки и банковская деятельность для клиентов. СПб.: Питер. 2008.
5. Астаков М. «Рынок ценных бумаг и его участники». Москва, 2010.
6. Бакаев А.С. Годовая бухгалтерская отчетность  коммерческой организации. - М.: Бухгалтерский учет, 2010.
7. Банковское дело в России. Глоссарий банковских терминов , Т. 9 / Под ред. С. И. Кумон – МФО, 2009
8. Банковское дело. Под ред Белоглазовой Г.Н., Кроливецкой Л.П.. – СПб.: Питер. 2008.
9. Банковское дело. Под редакцией Лаврушкина О.И. Москва, «Финансы и статистика», 2008 г.
10. Безруких К.Н.,  Середа Т.П. Бухгалтерские  проводки. Ростов  н/ Д: Феникс, 2008.
11. Бор В.И., Пятенко К.М. Менеджмент банков: организация, стратегия, планирование М. 2011
12. Буренин А.Н. Банки и банковское доело. СПб.: Питер. 2010.
13. Комментарии к новому Плану счетов бухгалтерского учета / Под. ред. А.С. Бакаева. М.: Инф. агенство “ИПБ-БИНФА”, 2011.
14. Лаврушин И.О. Деньги. Кредит. Банки. – М: Финансы и статистика, 2009.
15. Москвин В.А Банковская система – развитие в XXI века // Банковское дело, №11, 2008.
16. Новое в кассовых операциях // Бухгалтерия и банки. № 11, 2008 г.
17. Полковский Л.М. Международный финансовый учет и отчетность. М.: Экономика и финансы, 2004.
18. Соколов Я.В. Основы теории  бухгалтерского  учета. - М.: Финансы и  статистика, 2010.

 

Приложения

 

Расчет лимита остатка кассы

 

Налично-денежная выручка за последние три месяца (фактическая, а по вновь организуемым предприятиям — ожидаемая)	тыс. руб.
Среднедневная выручка	тыс. руб.
Среднечасовая выручка	тыс. руб.
Выплачено наличными деньгами за последние  три месяца (кроме расходов на заработную плату и выплаты социального характера)	тыс. руб.
Среднедневной расход наличных денег	тыс. руб.
Сроки сдачи выручки: ежедневно, на следующий день, 1 раз в         дней
Часы работы предприятия с             час.             мин. до            час.            мин.
Время сдачи выручки: в объединенную кассу при предприятии, инкассатором, в кассу банка, на почту	час.        мин.
Испрашиваемая сумма лимита	тыс. руб.

 

 

 

Прогноз кассовых оборотов

Статьи прихода и расхода                                                                   Символы

ПРИХОД

Поступления торговой выручки от продажи                         

потребительских товаров (независимо от каналов их реализации)     02

Поступления выручки пассажирского  транспорта                             05

Поступления квартирной платы и  коммунальных платежей              08

Поступления выручки зрелищных  предприятий                                09

Поступления выручки от реализации платных услуг населению        11

Поступления от реализации недвижимости                                       15

Поступления на счета по вкладам  граждан

(кроме Сберегательного банка  РФ)                                                   16

Поступления от предприятий Государственного

комитета РФ по связи и информатизации                                         17

Поступления от учреждений Сберегательного  банка РФ                   18

Поступления на счета граждан, осуществляющих

предпринимательскую деятельность

без образования юридического лица                                                  19

Поступления наличных денег от реализации государственных

и других ценных бумаг (кроме Сберегательного  банка РФ)               20

Возврат заработной платы и других приравненных к ней выплат       28

Поступления наличных денег в кассы кредитных организаций

от валютно-обменных операций с  физическими лицами                    30

Прочие поступления                                                                        32

Итого по приходу —  символы 02-32

Остаток операционной кассы в кредитных организациях на начало

отчетного периода                                                                            35

Поступления денег в операционную кассу кредитной организации

из оборотной кассы учреждений Банка России, касс других

кредитных организаций, подведомственных учреждений                  37

Баланс (итог символов 02-37 = итогу символов 40-72)

РАСХОД

Выдачи на заработную плату и  выплаты социального характера        40

Выдачи на стипендии                                                                       41

Выдачи на расходы, не относящиеся  к фонду заработной

платы и выплатам социального характера                                          42

Выдачи на выплаты социального  характера              .                         44

Выдачи на закупку сельскохозяйственных продуктов                       46

Выдачи на выплату пенсий, пособий  и страховых возмещений          50

Выдачи на другие цели                                                                     53

Выдачи ссуд индивидуальным заемщикам                                         54

Выдачи со счетов по вкладам граждан                                               55

Выдачи кредитными организациями  наличных денег

физическим лицам при совершении валютно-обменных операций     57

Выдачи со счетов граждан, осуществляющих

предпринимательскую деятельность без  образования

юридического лица                                                                          58

Выдачи подкреплений предприятиям Государственного

комитета РФ по связи и информатизации                                         59

Выдачи наличных денег на выплату  дохода, погашение

и покупку государственных и  других ценных бумаг                          60

Выдачи подкреплений учреждениям  Сберегательного банка РФ        61

Итого по расходу — символы 40-61

Остаток операционной кассы в кредитных  организациях

на конец отчетного периода                                                              70

Пересылка наличных денег из операционной кассы

кредитных организаций в оборотную  кассу учреждений

Банка России, кассы других кредитных  организаций,

подведомственных учреждений                                                        72

Баланс (итог символов 40-72 = итогу символов 02-37)

 

 

¹ Банковское дело в России. Глоссарий банковских терминов , Т. 9 / Под ред. С. И. Кумон – МФО, 2009. – с. 43

² Банковское дело в России. Глоссарий банковских терминов , Т. 9 / Под ред. С. И. Кумон – МФО, 2009. – с. 44.