Учет кассовых операций

Проверка фактического наличия бланков ценных бумаг  и других бланков документов строгой  отчетности производится по наименованиям, видам, категориям бланков (например, по акциям: именные и на предъявителя, привилегированные и обыкновенные), с учетом начальных и конечных номеров тех или иных бланков, их серии и номинальной стоимости. Денежные документы и бланки строгой отчетности принимаются к учету при выявлении результата инвентаризации в сумме фактических затрат на их приобретение. Учетный остаток денежных средств определяется по данным кассовой книги (отчета кассира). Для установления учетного остатка денежных документов и бланков строгой отчетности используются сведения аналитического и синтетического учета на дату инвентаризации.

 

 

3. Анализ и оценка расчетно-кассовых операций в Уфимском ОСБ №4620

3.1 Организационная характеристика Уфимского ОСБ №4620

Уральский банк Сбербанка России является одним из 18 Территориальных банков крупнейшего банковского учреждения России - Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации и действует на территории Свердловской, Челябинской, Курганской областей и Республики Башкортостан. Уральский банк обладает наиболее разветвленной филиальной сетью в регионе и предоставляет полный спектр банковских услуг на рынке, охватывающем более чем 13,1 млн. человек.

Традиционно Уральский банк Сбербанка  России является лидером в регионе в сфере обслуживания физических лиц. Банк предлагает вклады в рублях, долларах США и евро, различные программы кредитования населения (на покупку жилья, получение образования, неотложные нужды и пр.), выпускает банковские карты международных платежных систем и АС СБЕРКАРТ, осуществляет денежные переводы, прием коммунальных и иных платежей в пользу юридических лиц, реализует монеты и слитки из драгоценных металлов, открывает обезличенные металлические счета.

Уральский банк Сбербанка России предлагает широкий спектр услуг корпоративным клиентам: комплексное банковское обслуживание юридических лиц (в рублях и иностранной валюте); кредитование; финансирование инвестиционных проектов и экспортно-импортных операций; реализация "зарплатных" проектов; обслуживание участников внешнеэкономической деятельности; операции с драгоценными металлами; операции с ценными бумагами; инкассация, доставка денежной наличности и других ценностей; услуги Негосударственного Пенсионного Фонда Сбербанка России.

Уфимское ОСБ №4620 – это филиал Сбербанка России, который не является юридическим лицом. Он создан на основании решения общего собрания акционеров и приказа Сбербанка России, соответственно, от 22.03.91 г. и 28.03.91 г., действует на территории г. Уфы Республики Башкортостан, является отделением Сбербанка России – ОСБ (далее по тексту Сбербанк России именуется «Банк»), имеет собственную печать, штампы, бланки с использованием наименования Банка, действует на основании настоящего Положения.

Филиал является обособленным подразделением Банка, расположенным вне места его нахождения.

Филиал входит в единую систему Банка, организационно подчиняется Уфимскому банку Сбербанка России и непосредственно руководит работой подразделений системы Банка, расположенных на обслуживаемой им территории.

Порядок создания и ликвидации филиалов регламентирован Уставом  Банка. Организационные мероприятия  по открытию (закрытию) отделений осуществляет территориальный банк.

Филиал осуществляет от имени Банка банковские операции и сделки, предусмотренные настоящим Положением.

Банк наделяет филиал имуществом. Филиал в установленном порядке приобретает имущество, которым владеет, пользуется и распоряжается в соответствии с указаниями Банка. Филиал самостоятельно принимает меры к государственной регистрации недвижимого имущества, движимого имущества в случаях, определенных федеральным законодательством, а также сделок с таким имуществом. Филиал имеет отдельный баланс, который входит в баланс Банка.

В своей деятельности филиал руководствуется законодательством Российской Федерации, иными нормативно-правовыми актами, в том числе нормативными актами Банка России, Уставом Банка, его нормативными и распорядительными документами, настоящим Положением.

3.2 Анализ тенденций показателей эффективности кассовых операций в Уфимском ОСБ №4620

Сберегательному банку  предоставляется право на совершение следующих кредитно-расчетных операций в рублях и иностранной валюте:

• привлекать и размещать денежные вклады, депозиты, и кредиты по соглашению с заемщиком;
• осуществлять расчеты по поручению клиентов и банков-корреспондентов и их кассовое обслуживание;
• открывать и вести счета клиентов и банков-корреспондентов;
• выдавать поручительства, гарантии и иные обязательства за третьих лиц, предусматривающие исполнение в денежной форме;
• привлекать и размещать средства и управлять ценными бумагами по поручению клиентов.

Усиление конкуренции  между банками за привлечение  клиентов требует от всех кредитных  учреждений особого внимания к проблеме организации отношений с клиентами, расширения круга банковских услуг, повышения их качества, установления партнерских отношений между банком и его клиентами.

Специфика организации  работы с клиентурой банка в каждом конкретном случае риском учете по балансовым и внебалансовым счетам. Таким образом, все документы, которые поступили в операционное время, подлежат оформлению и отражению по счетам в этот же день. Документы, которые поступили по истечении операционного времени, отражаются по счетам на следующий рабочий день. Порядок приема документов после операционного времени оговаривается в договорах по обслуживанию клиентов.

Прием платежных документов от клиентов в течение операционного  дня производится непосредственно  операционным работником. Если документы  по какой-либо причине не могут быть приняты к исполнению, то клиенты об этом извещаются либо в устной форме, либо по телефонной связи. Не исполненные документы подкладываются к выписке с отметкой «без исполнения».

Комплекс услуг по обслуживанию счета предполагает:

• выполнение распоряжения клиента о перечислении соответствующих сумм со счета;
• совершение расчетов в формах, установленных законом и банковскими правилами через сети РКЦ или счета своих банков-корреспондентов.
• зачисление поступивших денежных средств на счёт клиента;
• приём документов на отложенное исполнение;
• выдача выписки из лицевого счёта;
• консультирование по вопросам оформления платежных документов.

Стратегической задачей Уфимского ОСБ №4620 по депозитам прежде всего связано с неконкурентоспособными ставками по депозитам.

Группировка клиентов по размеру среднедневного остатка средств на бюджетных счетах Уфимского ОСБ №4620 в 2004 году представлена в таблице 1.

Таблица 1. Группировка клиентов по размеру среднедневного остатка средств в 2010 г.

Среднедневной остаток  средств на счетах клиентов	Всего				в т.ч. по бюджетным счетам
	Количество клиентов, ед.		Объем среднедневных  остатков средств на счетах, т.р.	Кредитовый оборот по счетам клиентов т. р.	Количество клиентов, ед.	Объем среднедневных  остатков средств на счетах, т. р.	Кредитовый оборот по счетам клиентов т. р.
Рублевые расчетные, текущие  счета:
Неработающие счета	3		2778	265680	-	-	-
Менее 50 тыс. руб.	769		8674	2819113	-	-	-
От 50 до 100 тыс. руб.	100		13907	3863963	13	277	455
От 100 до 500 тыс. руб.	284		18735	5281139	18	214	400
От 500 тыс. до 1 млн. руб.	181		30049,3	13927224	11	251,3	290
От 1 млн. до 5 млн. руб.	37		19146	8804227	7	178	345
От 5 млн. до 10 млн. руб.	4		4825	3849757,9	3	360	900,9
От 10 млн. до 30 млн. руб.	-		-	-	-	-	-
От 30 млн. до 100 млн. руб.	-		-	-	-	-	-
Свыше 100 млн. руб.	-		-	-	-	-	-
Итого	1378		98114,3	38811103,9	52	1280,3	2390,9

 

Как показано в таблице 1 количество клиентов по размеру среднедневного остатка средств в 2010 г. составляет 1378 ед., общий объем среднедневных остатков средств на счетах составляет 98114,3 тыс. руб., кредитовый оборот по счетам клиентов – 38811103,9 тыс. руб.

По состоянию на 1 января 2011 года в отделении открыто 52 бюджетных счета. Счетов Федерального бюджета нет. Большинство счетов открыто для финансирования из местного бюджета для школ, детских садов и больниц. Остатки на бюджетных счетах составили 1280,3 тысяч рублей, среднедневной остаток – 2390,9 тысяч рублей.

В настоящее время  среди клиентов Уфимского ОСБ №4620 есть представители всех групп: крупный бизнес, средний бизнес, малый бизнес. Причем основную часть клиентов составляют представители малого бизнеса.

Крупный бизнес представлен, в первую очередь заводами, крупными предприятиями (производство труб, выплавка стали, производство тракторов и т.д.). Группировка крупных клиентов по размеру среднедневного остатка средств на счетах Уфимского ОСБ №4620 в 2010 году приведена в таблице 2 средних клиентов – в таблице 7, клиентов сферы малого бизнеса (без индивидуальных предпринимателей) – в таблице 8, а индивидуальных предпринимателей – в таблице 9.

 

Таблица 2. Группировка крупных клиентов по размеру среднедневного остатка средств на счетах Уфимского ОСБ №4620 в 2010 г.

Среднедневной остаток  средств на счетах клиентов		Всего
		количество клиентов, ед.	объем среднедневных  остатков средств на счетах, тыс. руб.	кредитовый оборот по счетам клиентов тыс. руб.
Менее 50 тыс. руб.		-	-	-
От 50 до 100 тыс. руб.		-	-	-
От 100 до 500 тыс. руб.		-	-	-
От 500 тыс. до 1 млн. руб.		1	6698	5773285
От 1 млн. до 5 млн. руб.	1		8931		7697714
От 5 млн. до 10 млн. руб.	1		4465		3848857
От 10 млн. до 30 млн. руб.	-		-		-
От 30 млн. до 100 млн. руб.	-		-		-
Свыше 100 млн. руб.	-		-		-
Итого	3		20094		17319856

 

Как видно из таблицы 2 количество крупных клиентов в 2010 г. составила 3 ед., общий объем среднедневных остатков средств на счетах составляет 20094 тыс. руб., кредитовый оборот по счетам клиентов – 17319856 тыс. руб.

 

Таблица 3. Группировка средних клиентов по размеру среднедневного остатка средств на счетах Уфимского ОСБ №4620 за 2010 г.

Среднедневной остаток средств на счетах клиентов	Всего
	количество клиентов, ед.	Объем среднедневных  остатков средств на счетах, тыс. руб.	кредитовый оборот по счетам клиентов тыс. руб.
Рублевые расчетные, текущие  счета:
Неработающие счета	1	1526	16703
Менее 50 тыс. рублей	-	-	-
От 50 до 100 тыс. рублей	3	6133	1206773
От 100 до 500 тыс. рублей	114	7669	1603463
От 500 тыс. до 1 млн. рублей	158	5300	2100785
От 1 млн. до 5 млн. рублей	29	10037	1106141
От 5 млн. до 10 млн. рублей	-	-	-
От 10 млн. до 30 млн. рублей	-	-	-
От 30 млн. до 100 млн. рублей	-	-	-
Свыше 100 млн. рублей	-	-	-
Итого	305	30665	6033865

 

Средний бизнес представлен  предприятиями различных секторов экономики (торговля, промышленность, образование, прочих отраслей). Суммарные  обороты за 2010 год по счетам данной группы составили 6033865,5 тыс. руб. Годовые среднедневные остатки 30 665 тыс. рублей.