Учет кассовых операций

 

Таблица 4. Группировка клиентов сферы малого бизнеса по размеру среднедневного остатка средств на счетах Уфимского ОСБ №4620

Среднедневной остаток  средств на счетах клиентов	Всего
	количество клиентов, ед.	объем среднедневных  остатков средств на счетах, тыс. руб.	кредитовый оборот по счетам клиентов тыс. руб.
Рублевые расчетные, текущие  счета:
Неработающие счета	2	1252	248977
Менее 50 тыс. рублей	13	2754	683970
От 50 до 100 тыс. рублей	59	4352	1049211
От 100 до 500 тыс. рублей	137	4500	1109810
От 500 тыс. до 1 млн. рублей	4	8900	2154087
От 1 млн. до 5 млн. рублей	-	-	-
От 5 млн. до 10 млн. рублей	-	-	-
От 10 млн. до 30 млн. рублей	-	-	-
От 30 млн. до 100 млн. рублей	-	-	-
Свыше 100 млн. рублей	-	-	-
Итого	215	21758	5246055

 

Практически у всех клиентов отделения сферы малого бизнеса  по размеру среднедневного остатка  средств на счетах, суммарные обороты  по счетам составили – 5246055 тыс. рублей. Годовые среднедневные остатки составили 21758 тыс. рублей. Как и в группе среднего бизнеса по многим клиентам в течение года наблюдался рост оборотов и остатков по счетам.

 

Таблица 5. Группировка предпринимателей без образования юридического лица по размеру среднедневного остатка средств на счетах в 2010 году

Среднедневной остаток  средств на счетах клиентов	Всего
	количество клиентов, ед.	объем среднедневных  остатков средств на счетах, тыс. руб.	кредитовый оборот по счетам клиентов тыс. руб.
Рублевые расчетные, текущие счета:
Неработающие счета	-	-	-
Менее 50 тыс. рублей	756	5920	2135143
От 50 до 100 тыс. рублей	25	3145	1607524
От 100 до 500 тыс. рублей	15	6352	2567466
От 500 тыс. до 1 млн. рублей	7	8900	3898777
От 1 млн. до 5 млн. рублей	-	-	-
От 5 млн. до 10 млн. рублей	-	-	-
От 10 млн. до 30 млн. рублей	-	-	-
От 30 млн. до 100 млн. рублей	-	-	-
Свыше 100 млн. рублей	-	-	-
Итого	803	24317	10208910

 

Как показано в таблице 5 количество предпринимателей без юридического образования составило в 2010 г. 803 ед., объем среднедневных остатков средств на счетах составили 24317 тыс. руб., кредитовый оборот по счетам клиентов – 10208910 тыс. руб.

3.3. Совершенствование расчетно-кассовых операций в Уфимском ОСБ №4620

Функционирование надежной системы расчетов является одной из главных задач современного крупного кредитно-финансового института. В сложившихся условиях жесткой борьбы банков за клиентов, побеждает тот банк, который может обеспечивать высокоскоростное («день в день») проведение платежей по всей стране.

Внедрение электронного документооборота позволило значительно  сократить время прохождения  платежей (до нескольких часов: с момента  списания со счета до момента зачисления на счет в другом банке). Это стало  возможным благодаря использованию современных средств связи, специального шифровального программного обеспечения и признанию законодательно ЭЦП (электронно-цифровой подписи) и ЭПД (электронных платежных документов, и, в зависимости от направлений, отправляется дальше. Преимущество данной технологии заключается в том, что отправка файлов на ТРЦ может происходить в течение всего дня, т.е. списали определенное количество платежных поручений – отправили в расчетный центр и так несколько раз в день. Таким образом, чем раньше мы отправим платежный документ, тем выше вероятность, что он дойдет до конечного получателя «день в день» [7, c. 5]

В плане получения  зачисления на счета клиентов все  происходит аналогично:

• Получение файла из ТРЦ
• Проверка на целостность ЭЦП и расшифровка
• Формирование единого файла входящих платежных документов.
• Обработка файла бухгалтерией.
• Передача файлов в структурные подразделения отделения для зачисления.
• Зачисление на расчетные (лицевые) счета (автоматически или вручную).

К файлам с ЭПД прилагается  выписка, которую ТРЦ формирует для филиала два раза в день:

– промежуточная выписка (в 14 часов 00 минут)

– окончательная выписка (в 07 часов 00 минут)

Сейчас можно смело  утверждать, что платежное поручение  клиента принесенное до 11 часов  через 3–5 часов окажется.

Однако, существуют внутренние банковские технологии, позволяющие проводить платежи внутри одного банка практически ежесекундно.

При такой технологии (она носит название «main frame») есть главный компьютер (основной сервер). Все операции по обработке данных происходят на нем, а центральные компьютеры в отделениях банка служат для систематизации исходящих и со всеми прикладными программами («Операционный день», «Баланс», «Кредиты» и т.п.) [3, c. 32]

– отсутствие ручной обработки информации.

Единственным недостатком  данной системы является стационарное программное обеспечение (т.е. невозможность быстрой его адаптации к изменяющимся условиям). Однако в современных условиях для того, чтобы выжить, банкам придется внедрять у себя онлайновые технологии, позволяющие минимизировать время прохождения платежа до конечного получателя.

Кроме внедрения описанной  системы для ускорения расчетов следует использовать систему «Клиент + Банк».

При помощи системы «Клиент + Банк» клиент сможет не выходя из своего офиса [20, c. 15]:

1) Подготавливать платежные документы и отправлять в банк при помощи модема, подключенного к своему компьютеру;

2) файлы.

Пакет документов банка  может содержать:

– извещения о прохождении платежных документов;

– заказанные выписки по счетам;

– курсы валют, установленные ЦБ;

– любые текстовые и прочие файлы.

Система «Клиент + Банк»  это [6, c. 40]:

– программные средства для набора и хранения платежных документов;

– различные типы документов, от простых текстовых сообщений в произвольной форме до сложных форматов платежных и других документов.

Система построена по принципу наращиваемости, – то есть базовая система обработки электронных документов «умеет» обрабатывать всего несколько простейших типов документов, а все остальные, – платежные поручения, требования, ордера, выписки и т.д. – реализованы подключаемыми к системе обработки электронных документов модулями. Соответственно, если изменился порядок работы с каким-либо типом документов, обновлять необходимо только соответствующую компоненту, а не всю систему обработки документов [6, c. 280]. Криптосистема используется для электронной подписи документов (что гарантирует защиту электронных документов от подделки) и зашифрования-расшифрования (что гарантирует защиту информации от просмотра, даже если она передается по открытым каналам связи).

Для установки и работы системы «Клиент + Банк» необходима следующая минимальная конфигурация оборудования и программного обеспечения (табл. 6):

Таблица 6. Необходимое оборудование и программное обеспечение

Оборудование:	Требования
Процессор	Intel Celeron M
Оперативная память, не менее	2048 Мб
Свободного места на жестком диске (при установке)	20 Гб
Свободного места на жестком диске (при текущей работе)	300 Гб
Программное обеспечение:	«Cognitive Forms»: Ввод платежных  поручений»
Операционная система	Microsoft Office, Windows Movie Maker

 

До начала установки  программного обеспечения клиент должен убедиться в отсутствии вирусов  на своем компьютере, ввести пароль для доступа к дистрибутиву, после  этого загружает дистрибутив  из раздела «Загрузка»;

а) самостоятельно (с получением дистрибутива по e-mail): диктует специалисту  службы сопровождения свой адрес e-mail, и после этого он присылает  дистрибутив;

б) самостоятельно (на дискетах): в этом случае клиенту придётся приехать к специалисту лично, обратится в ОПЕРО или филиал, в котором он обслуживается. С собой необходимо иметь 3 дискеты 1.44.

в) с выездом специалиста: клиент должен договориться со специалистом о времени установки. В этом случае необходимо предоставить транспорт туда и обратно. Плата за установку взимается банком согласно утверждённым тарифам.

На сегодняшний день расчетно-кассовое обслуживание юридических  лиц Уфимского отделения Сбербанка №4620 находится на том уровне, на котором находятся многие коммерческие банки города. Перечень предоставляемых услуг отличается не многим. Но в период острой конкурентной борьбы за каждого клиента, в автоматизированную банковскую систему. Внедрение подобных систем позволяет ускорить обработку в 4 – 10 раз (этот показатель зависит от объема задействованных аппаратных средств) и обеспечить 100%-ную точность введения данных в автоматизированную банковскую систему, что существенно повышает качество работы банка.

 

 

 

Заключение

 

Порядок ведения кассовых операций применяется всеми предприятиями  на территории Российской Федерации, кроме  учреждений банков, учреждений и предприятий  Федерального управления почтовой связи  при Министерстве связи Российской Федерации, а также предприятий и организаций.

Проверки Порядка ведения кассовых операций в бюджетных организациях осуществляются соответствующими финансовыми  органами.

Кассовые операции, как правило, берут на себя штатные сотрудники предприятия, которому наша аудиторская фирма оказывает бухгалтерские услуги. Наши специалисты полностью берут на себя составление бухгалтерского баланса, налоговую отчетность. Рутинные операции, к которым можно отнести кассовые операции, наш главный бухгалтер лишь осуществляет надзор и контроль. Существуют общие требования учета кассовых операций. Статьей 6 Закона о бухгалтерском учете установлено, что ответственность за ведение бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении кассовых операций несут руководители организаций.

Порядок контроля за кассовыми операциями и другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета, определяются в учетной политике организации, которая также утверждается приказом руководителя или распоряжением лица, ответственного за организацию и состояние бухгалтерского учета.