Учет кассовых операций

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Марта 2014 в 14:48, курсовая работа

Краткое описание

Денежные средства в хозяйственном процессе выполняют функции меры стоимости, средства обмена, образования сокровищ, накопления капитала. Они являются абсолютно ликвидным активом, способным легко и быстро преобразовываться в любые виды материальных ценностей. Искусство управления денежными потоками заключается в оптимизации их запасов, стремлении к такому планированию денежных потоков, чтобы к каждому очередному платежу по обязательствам организации ей было обеспечено поступление денег от покупателей или дебиторов при сохранении необходимых резервов.

Содержание

Введение ………………………………………………………….....3
Теоретическая часть I
1. Правила ведения кассовых операций…………………………..4
2. Прием, выдача наличных денег и оформление кассовых документов……………………………………………………….6
3. Ведение кассовой книги и хранение денег……………………11
4. Инвентаризация кассы ………..……………………………….14
5. Учет кассовых операций ………………………………………16
Практическая часть II.
• Сведения о предприятии………………………………………18
• Исходные данные………………………………………………20
• Остатки по счетам главной книги на 01.03.2011 г………….21
• Хозяйственные операции за март месяц……………………..24
• Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за март 2011 г…..35
• Бухгалтерский баланс…………………………………………37
• Отчет о прибылях и убытках…………………………………39
• Приходный кассовый ордер…………………………………..40
• Расходный кассовый ордер……………………………………41
• Авансовый отчет……………………………………………….42
• Платежное поручение…………………………………………44
Заключение …………………………………………………….45
Список используемой литературы ……………………………47

Скачать полностью (75.14 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

Документ 1.doc

— 505.00 Кб (Скачать документ)

Сч.26
СН=0 6)02 300 13)10 600 15)71 650 800 700 19)71 250 20)71 800 22)70 5600 1200 24)69 2339 25)10 1300 26)60 900 29)96 1020	32)20 15659
Об.15659	Об. 15659
Ск=0

Сч. 43		Сч. 44
Сн=0 27)20 50000 33)20 17886	34)90/2 67886	СН=11200 26)60 1000	35)90/4 1000
Об. 67886	Об. 67886	Об.1000	Об.1000
СД=0		СД=11200

Сч. 90		Сч. 91
28)68/2 22860 35)44 1000 34)43 68886 36)99 58114	СН=0 28)62 149860	СН=0 38)68/4 3071	39)99 3071
Об.0	Об.149860	Об. 3071	Об. 3071
	Ск=0	Ск=0

Сч.96/1		Сч. 99
22)70 2300 24)69 791	СН=9850 29)20,25,26 4440	39)91 3071 40)68/3 19409	СН=42000 36)99/2 58114
Об.3091	Об.4440	Об.22480	Об. 58114
	СК=11199		СК=77634

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

за март 2011 г.

№ п/п	Наименование счетов	Сальдо на 01 марта		Оборот за март		Сальдо на 01 апреля
№ п/п	Наименование счетов	Д	К	Д	К	Д	К
1.	01 «Основные средства»	149650		24600		174250
2.	02 «Амортизация ОС»		17100		1800		18900
3.	08 «Вложения во внеоборотные активы»	14800		24600	24600	14800
4.	10 «Материалы»	48260		24550	18864	53946
5.	19 «НДС по приобретенным ценностям»	15060		10017	10017	15060
6.	20 /А«Основное производство»			38939	38939
7.	20 /Б«Основное производство»			28947	28947
8.	25«Общепроизводственные расходы»			6482	6482
9.	26 «Общехозяйственные расходы»			15659	15659
10.	43 «Готовая продукция»			67886	67886
11.	44 «Расходы на продажу»			1000	1000
12.	50 «Касса»	500		43100	41000	2600
13.	51 «Расчетный счет»	93880		77100	157352	13628
14.	60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»		79060	111302	60267		28025
15.	62 «Расчеты с покупателями и заказчикам»	53100		149860	53100	149860
16.	66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»		62600		10000		72600
17.	68/1 «Расчет по НДФЛ»		2700	2700	3500		3500
18.	68/2 «Расчет по НДС»		3900	13917	22860		12843
19.	68/3 «Расчет по налогу на прибыль»				19409		19409
20.	68/4 «Расчет по налогу на имущество»				3071		3071
21.	69 «Расчеты по соц. страхованию и обеспечению»		7950	9950	10673		8973
22.	70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»		30000	33500	33900		30400
23.	71 «Расчеты с подотчетными лицами»	3800			3800
24.	75/1 «Расчеты с учредителями»	11000			11000
25.	76/4 «Расчеты по депонированным суммам»				3000		3000
26.	90 «Продажи»			149860	149860
27.	91»Прочие доходы и расходы»			3071	3071
28.	96/1 «Резерв на оплату отпусков»		9850	3091	4440		11199
29.	99 «Прибыли и убытки»		42000	22480	588114		777634
30.	80 «Уставной капитал»		94000				94000
31.	84 «Нераспределенная прибыль»		51430				51430
32.	97 «Расходы будущих периодов»	9500				9500
33.	04 «НМА»	3000				3000
34.	05 «Амортизация НМА»		1960				1960
Итого:		402550	402550	862611	862611	436644	436644

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на ____01 апреля_____________ 2011г.				КОДЫ
		Форма N 1 по ОКУД		0710001
	Дата (год, месяц, число)
Организация ____ОАО» Крокус»_______________		по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика		ИНН		7806045789
Вид деятельности ___производство продукции___		по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: руб. (ненужное зачеркнуть)			по ОКЕИ	384/385

Местонахождение (адрес)_______________________________________________________

Дата утверждения
Дата отправки (принятия)

Актив	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110	2 400	1 040
Основные средства	120	136 150	155350
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150	10 000	14800
ИТОГО по разделу I	190	148 550	171190
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	37 000	63446
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	25 000	53946
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213
готовая продукция и товары для перепродажи	214
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216	12 000	9500
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	6 000	15060
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики	231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	43 2020	149860
в том числе покупатели и заказчики	241	28 500
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	71 700	16228
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	157 900	244594
БАЛАНС	300	306 450	415784

Пассив	Код показателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	94 000	94 000
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	51 430	129064
ИТОГО по разделу III	490	145 430	223064
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	60 000	72600
Кредиторская задолженность	620	96 147	105921
в том числе:
поставщики и подрядчики	621	51 890	28025
задолженность перед персоналом организации	624	25 500	30400
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	625	6 757	8673
задолженность по налогам и сборам	626	12 000	38823
прочие кредиторы	628
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650	4873	11199
Прочие краткосрочные обязательства	660		3000
ИТОГО по разделу V	690	161 020	192720
БАЛАНС	700	306 450	415784

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

за 1 квартал 2011 г.		КОДЫ
	Форма N 2 по ОКУД	0710002
	Дата (год, месяц, число)
Организация ОАО» Крокус»	по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	7806045789
Вид деятельности производство продукции	по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности
Открытое акционерное общество	по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: руб. (ненужное зачеркнуть)	по ОКЕИ	384/385

Показатель		За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование	код	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	327000
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	214686
Валовая прибыль	029	112314
Коммерческие расходы	030	12200
Управленческие расходы	040
Прибыль (убыток) от продаж	050	100114
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	060
Проценты к уплате	070
Доходы от участия в других организациях	080
Прочие доходы	090
Прочие расходы	100	3071
Прибыль (убыток) от налогообложения	140	97043
Отложенные налоговые активы	150
Отложенные налоговые обязательства	160
Текущий налог на прибыль	170	19409
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190
СПРАВОЧНО.
Постоянные налоговые обязательства (активы)
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Заключение

В процессе выполнения курсовой работы был рассмотрен учет кассовых операций в рублях и в иностранной валюте. В работе представлен теоретический и практический материал в сфере рассматриваемых вопросов.

В заключении можно сделать следующие выводы:

До утверждения порядка ведения кассовых операций предприятия, организации и учреждения, независимо от их организационно-правовой формы:

– обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банков;

– должны производить расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями в безналичном порядке через учреждения банков;

– могут иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимитов, установленных учреждениями банков по согласованию с руководителями предприятий;

– обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с учреждением банка;

– имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию, стипендий, пенсий и только на срок не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в учреждении банка.

Для эффективного управления денежными средствами важно хорошо организовать учет, который будет оперативно обеспечивать руководителей и других заинтересованных лиц необходимой информацией.
Огромную роль в ведении кассовых операций играет современная вычислительная техника, позволяющая заменить машинограммами рукописные ведомости, кассовые книги, отчеты кассира и т.д.
Большое значение в сохранности наличных денежных средств и денежных документов имеет тщательное и своевременное проведение инвентаризаций, контрольных и выборочных проверок, а также наличие технически укрепленного помещения кассы;
Особую роль имеет выполнение всех предложений и рекомендаций по устранению выявленных в ходе проверок кассовой дисциплины недостатков, а также причин и условий, способствующих совершению хищений и злоупотреблений.

Чтобы облегчить ведение кассовых операций, нужно постоянно совершенствовать применяемые документы и учетные регистры, повышать уровень автоматизации учетно-вычислительных работ, применять более современные программные продукты.

Информация о работе Учет кассовых операций