Учет кассовых операций

№

п/п

Документ и содержание

хозяйственной операции

Корреспонденция счетов

Сумма,

 руб

Д

К

1.

Выписка из расчетного счета

Поступили платежи от покупателей:

от ООО "Парус"

от ООО "Прометей"

от ЗАО "Лев"

Итого:

51

62

17700

23600

11800

53100

2

Приходный кассовый ордер № 55

Погашена задолженность учредителя по вкладу в уставный капитал

50

75/1

11 000

3.

Выписка из расчетного счета, объявление на взнос наличными

Зачислены на расчетный счет средства, поступившие от учредителя

51

50

11 000

4.

Счета, накладные и счета-фактуры

Приняты расчетные документы от ОАО "Форум" за поступившие основные материалы:

Стоимость материалов

Железнодорожный тариф

НДС

Итого:

10

10/3.1

19

60

13000

750

2475

16225

5.

Накладные и счета-фактуры

Приняты расчетные документы от ОАО «Сфинкс» за поступившие основные материалы:

Стоимость материалов

НДС

Итого:

10/1

19

60

10000

1800

11800

6.

Ведомость начисления амортизации основных средств

Начислена амортизация основных средств:

- по зданию и оборудованию  цеха

- по зданию офиса

Итого

25

26

02

1500

300

1800

7.

Выписка из расчетного счета

Перечислено поставщикам в погашение задолженности.

ОАО "Форум"

ОАО "Сфинкс"

ООО "Квинт"

Итого:

60

51

14160

35400

29500

79060

8.

Приходный кассовый ордер № 56

Получено с расчетного счета:

А) для выдачи заработной платы;

Б) на хозяйственные нужды

50

51

30000

1500

9.

Выписка из расчетного счета

Погашена задолженность по следующим платежам

В части страховых взносов:

ПФ

ФСС

ФФОМС

ТФОМС

НС и ПЗ

НДФЛ

69/4

69/1

69/2

69/3

69/5

68/1

51

6 000

870

330

600

150

2 700

10.

Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер № 60

Выдана из кассы зарплата за февраль

70

50

27000

11.

Справка бухгалтерии

Депонируется не выданная в срок зарплата

70

76/4

3 000

12.

Расходный кассовый ордер №61, объявление на взнос наличными

Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата

51

50

3 000

13.

Лимитно-заборные карты №37-38, требования №31-32

Отпущены со склада по учетной цене:

Основные материалы:

-на производство продукции «А»;

на производство продукции «Б»;

Прочие материалы:

-на производство продукции  «А»

-на производство продукции  «Б» 

-на содержание цехов  основного производства;

-на содержание общехозяйственных  служб

20/А

20/Б

20/А

20/Б

25

26

10

350

5000

1100

1200

500

600

14.

Счет, накладная, выписка из расчетного счета. платежные поручения.

А) Начислено и оплачено ООО «Время» с расчетного счета за приобретенный компьютер:

Стоимость компьютера

НДС (18%)

Итого:

Б) перечислено в погашение задолженности перед бюджетом по НДС за февраль

08/4

19

60

68/2

60

51

51

24 600

5400

30000

3 900

15.

Авансовый отчет №11

На основании приложенных документов списываются командировочные расходы Уваровой Т.С.

- оплата проезда туда  и обратно

- оплата гостиницы

- суточные (1 день)

26

71

650

800

700

16.

Приходный кассовый ордер № 57

Уваровой Т.С. сдан в кассу остаток суммы неизрасходованного аванса

50

71

350

17.

Выписка из расчетного счета

Зачислен краткосрочный кредит банка, полученный для приобретения ТМЦ

51

66

10000

18.

Акт о приеме-передаче объекта основных средств №18,19

Введен в эксплуатацию компьютер по первоначальной стоимости

01

08/4

24600

19.

Аванс. отчет №42 Иванова Н.П.

Списываются фактические расходы по приобретению бланков бухгалтерского учета

26

71

250

20.

Аванс. отчет №43 Лаврова В.И.

Оприходованы согласно авансового отчета (товарные чеки) канцелярские товары (прочие материалы)

10

71

800

21.

Приход. кассовый ордер № 58,59

Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса:

А) Ивановым Н.П.

Б) Лавровым В.И.

50

71

50

200

22.

Расчетная ведомость

Начислена заработная плата:

- работникам за производство  продукции "А";

• работникам за производство продукции "Б";
• ИТР цеха

- аппарату управления

-отпуска работникам предприятия

-пособия по временной  нетрудоспособности (работнику бухгалтерии):

за первые три дня болезни

за последующие дни болезни

20/А

20/Б

25

26

96/1

26

69/1

70

11800

8000

3000

5600

2300

1200

2000

23

Начислен НДФЛ на оплату труда работников предприятия

70

68/1

3500

24.

Ведомость распределения затрат.

При выполнении операции расчеты производить в табл. № 11.Начислены платежи:

-работникам производства  «А»

-работникам производства  «Б»

-общепроизводственному персоналу

-общехозяйственному персоналу

- на резерв по оплате  отпусков

20/А

20/Б

25

26

96/1

69

4059

2452

1032

2339

791

25.

Требования № 39,40,41

Отпущены со склада по учетным ценам

Основные материалы:

-на производство продукции «А»

-на производство продукции  «Б»

прочие материалы:

- на содержание общехозяйственных  служб

20/А

20/Б

26

10

3200

2000

1300

26.

Счет, накладная, выписка из расчетного счета, платежные поручения

- начислено и оплачено  ООО «Знание» за консультационные услуги по составлению отчетности, в т.ч. НДС (18%)

- начислено и перечислено  за публикацию рекламы в газете "Экстра Балт", в т.ч. НДС (18%)

26

19

44

19

60

60

60

51

1062

1180

27

Ведомость выпуска готовой продукции.

Сдана на склад готовая продукция в оценке по учетной цене:

продукция «А»

продукция «Б»

43

20/А

20/Б

30000

20000

28.

Счета-фактуры, платежные требования-поручения, расчет бухгалтерии

А) Предъявлены расчетные документы покупателям за отгруженную продукцию:

- ООО "Парус"

- ООО "Прометей"

- ЗАО "Лев"

Итого:

Б) начислен НДС бюджету с реализованной продукции

62

90/3

90/1

68/2

47200

53100

49560

149860

22860

29.

Ведомость распределения затрат (табл. 11)

Начислен резерв на оплату отпусков (в размере 15% от начисленной заработной платы):

- работникам за производство  продукции "А";

- работникам за производство  продукции "Б";

- ИТР цеха

- АУП

20/А

20/Б

25

26

96

1770

1200

450

1020

30.

Расчет бухгалтерии.

Результат оформить в табл. 12, 13

Выявлены и списаны ТЗР по материалам отпущенным:

- на производство продукции "А"

- на производство продукции "Б"

Итого:

20/А

20/Б

10

226

238

464

31.

Расчет бухгалтерии.

Результат оформить в табл. № 14

Распределены и списаны общепроизводственные расходы:

- на производство продукции "А"

- на производство продукции "Б"

Итого:

20/А

20/Б

25

3889

2593

6482

32.

Расчет бухгалтерии.

Результаты оформить в табл. № 14

Распределены и списываются расходы по организации и управлению производством:

- на производство продукции "А"

- на производство продукции "Б"

Итого:

20/А

20/Б

26

9395

6264

15459

33.

Расчет бухгалтерии

Выявлены и списаны отклонения фактической производственной себестоимости готовой продукции от ее учетной стоимости за месяц

(незавершенного пр-ва  нет):

- продукция "А"

- продукция "Б"

Итого:

43

20/А

20/Б

8939

8947

17886

34.

Расчет бухгалтерии. Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции (остатка готовой продукции на складе нет)

90

43

67886

35.

Расчет бухгалтерии

Списываются расходы на продажу продукции

90

44

1000

36.

Расчет бухгалтерии

Списывается финансовый результат от реализации продукции

90

99

58114

37.

Расчет бухгалтерии

Предъявлен НДС бюджету к возмещению:

- по материалам

- по внеоборотным активам

- по услугам

Итого:

68

19

4275

5400

342

10071

38.

Расчет бухгалтерии.

Начислен налог на имущество за 1 квартал

Для расчета воспользоваться табл. № 15

91

68/4

3071

39.

Расчет бухгалтерии.

Выявлен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов

99

91

3071

40.

Расчет бухгалтерии.

Рассчитать текущий налог на прибыль за I квартал.

99

68/3

19409

Дебетуемые счета

Виды оплат

Всего

начислено

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

Взно

сы на НС и ПЗ

Всего

Резервы

на опл.

отпуск

з/п

з/п за отпуск

пособия по врем. нетруд.

ПФ

ФФОМС

ТФОМС

ФСС

20 «А»

11800

11800

3068

365,8

236

342,2

47,2

4059

1770

20 «Б»

8000

8000

2080

248

160

232

32

2752

1200

25

3000

3000

780

93

60

87

12

1032

450

26.

5600

1200

6800

1768

210,8

136

197,2

27,2

2339

1020

69

2000

2000

-

-

-

-

-

-

-

96

2300

2300

598

71,3

46

66,7

9,2

791

345

Показатели

Сумма

Остаток материалов на 01.03.00

47000

ТЗР на 01.03.00

1260

Получено материалов за март

23000

ТЗР за март

750

Итого материалов

70000

ТЗР

2010

Средний % ТЗР на материалы

2,9

Отпущено в марте

По учетной цене

ТЗР, на отпущенные материалы

На производство продукции «А»

7800

226

На производство продукции «Б»

8200

238

Показатели

Начисленная зарплата

Распределение затрат

счет 25

счет 26

Всего затрат

19800

6482

15459

Продукция «А»

11800

3889

9395

Продукция «Б»

8000

2593

6264

Показатели

Сальдо на 01.01

Сальдо на 01.02

Сальдо на 01.03

Сальдо на 01.04

Первоначальная стоимость ОС

149650

149650

149650

174250

Амортизация ОС

13500

15300

17100

18900

Остаточная стоимость

136150

134350

132580

155350

Сч. 01

Сч. 02

СН=149650

18)08/4 24600

СН=17100

6)25,26 1800

Об. 24600

Об. 0

Об. 0

Об. 1800

Ск= 174250

Ск=18900

Сч.08

Сч. 10

СН=14800

14)60 24600

18)01 24600

СН=48260

4)60 13750

5)60 10000

20)71 800

13)20 10800

      25 500

      26 600

25)20 5200

      26 1300

30)20 226

           238

Об. 24600

Об.24600

Об.24550

Об.18864

Ск=14800

Ск=53946

Сч. 19

Сч.50

СН=15060

4)60 2475

5)60 1800

14)60 5400

26)60 162

           180

37)68/2 10017

СН=500

2)75/1 11000

8)51 31500

16)71 350

21)71 250

3)51 11000

10)70 27000

12)51 3000

Об.10017

Об.1017

Об.43100

Об.41000

Ск=15060

Ск=2600

Сч. 51

Сч.60

СН=93880

1)62 53100

3)50 11000

12)50 3000

17)66 10000

7)60    79060

8)50    31500

9)69    7950

    68/1 2700

14)60   30000

      68/2 3900

26)60     1062

                1180

7)51 79060

14)51 30000

26)51 1062

            1180

СН=79060

4)10,19 16225

5)10,19 11800

14)68/4,19 30000

26)19,44,26 2242

Об.77100

Об.157352

Об.111302

Об.60267

Ск=13628

Ск=28025

Сч. 62

Сч. 66

СН=53100

28)90/1 149860

1)50 53100

СН=62600

17)51 10000

Об. 149860

Об. 53100

Об.0

Об.10000

Ск=149860

Ск=72600

Сч. 68/1

Сч. 68/2

9)51 2700

СН=2700

23)70 3500

14)51 3900

37)19 10017

СН=3900

28)90/3 22860

Об.2700

Об.3500

Об.13917

Об. 22860

Ск=3500

Ск=12743

Сч. 68/3

Сч. 68/4

СН=0

40)99 19409

СН=0

38)91 3071

Об.0

Об. 19409

Об.

Об. 3071

СК=19409

СК=3071

Сч. 69

Сч. 70

9)51 7950

22)70 2000

СН=7950

24)20,25,26 10973

10)50 27000

11)76/4 30000

23)68/1 3500

СН=30000

22)20,25,26,69,96/1 33900

Об. 9950

Об. 10973

Об.33500

Об. 33900

СК=8973

СК=30400

Сч. 71

Сч. 75/1

СН=3800

15)26 2150

16)50 350

19)26 250

20)10 800

21)50 250

СН=11000

2)50 11000

Об.0

Об.3800

Об.0

Об.11000

Ск=0

Ск=0

Сч. 76/4

Сч.20/А

СН=0

11)70 3000

СН=0

13)10 3500

            1100

22)70 11800

24)69 4059

25) 10 3200

29)96 1770

30)10 226

31)25 3889

32)26 9395

27)43 30000

33)43 8939

Об.0

Об.3000

Об. 38939

Об.38939

СК=3000

Ск=0

Сч. 20/Б

Сч. 25

СН=0

13)10 5000

           1200

22)70 8000

24)69 2452

25) 10 2000

29)96 1200

30)10 238

31)25 2593

32)26 6264

27)43 20000

33)43 8947

СН=0

6)02 1500

13)10 500

22)70 3000

24)69 1032

29)96 450

31)20 6482

Об. 28947

Об.28947

Об.6482

Об. 6482

Ск=0

Ск=0